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1、1日，取现备用40000。借:库存现金40000贷:银行存款-工行400004D7z6\8I3n.K-j2、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费200202052贷:银行存款-工行20/e7k)g*S5?3i3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。&J-q!X2\1本月会计处理：.l0V&a!f4h*s4K;G借:应付职工薪酬-社会保险费18000贷:银行存款-工行18000:Y:N:o;}0~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费18000L(a&z,y;y)s)s贷:应付职工薪酬-社会保险费180006i*^?%E2I0\[;C+Z4、1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700。'q3本月会计处理:借:应交税费—应交营业税50001q.vy/MM2I—城市维护建设费6300;U5p'W!B!`;j4x+u;o+G—教育费附加27003{7q%M5T:y5U7s0x应交税费—未交增值税85000#s%f8q+I0K贷:银行存款-n99000上月计提会计处理:5n)G9r3N;}8`(W&l借:营业税金及附加14000贷:应交税费--应交营业税5000--城市维护建设税6300--教育费附加2700D7I9借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500;q)F3PF5D'@:F贷:应交税费—未交增值税85000;v%U(E)\*j,w:N/Mc5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场10530001X3\8D,Xq-R贷:主营业务收入-布艺沙发9000005F&O+_-C+uN$X%U;L应交税费—应交增值税（销项税额）153000/c6z8q-B'o9Z']+@;y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954000m8J1v.l5H4t9P6~贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税540006、p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税4590，转支付款。借:在途物资-木料270002u$m3N2K#w应交税费—应交增值税（进销税额）4590|+YJ;Z-~7x;|贷:银行存款-工行315909Z.D,Dz(k!W$H9H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2H6~1|'W1c:k!K%g借:在途物资-木料31590贷:银行存款-工行31590^7b7U9?:w7、2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。)J/n+E-C0f3`j*v借:原材料-布料80000.z*A6n&\*n3p$X应交税费—应交增值税（进销税额）13600贷:银行存款-工行913600S6e0X-z9['C1J9i_引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8J'S.U!}(M借:原材料-布料91360贷:银行存款-工行913608、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。(H'W,i3`c,S借:库存现金100&j-X(T$Q(h'X.p/u贷:其他业务收入1009q+s1v7j6V9、2日，购买办公用胶水。借:管理费用-办公费2507P8S;p;M(`3sk0K贷:库存现金25010、2日，收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250贷:其他应付款-刘岚25011、2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000，税率17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。借:原材料-木料892500%{&k:F;}#v:_;t6K5^z6_:C应交税收金-应交增值税(进项税额)151300贷:银行存款-工行10438004r(w.v7\)a2t/s)R+])o引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含装载费)借:原材料-木料892360(890000+2500-2000*7%)$^.y;E/V2iC6R应交税收金-应交增值税(进项税额)151440(151300+2000*7%)贷:银行存款-工行1043800引申:如企业为商业企业,可如下核算：借:原材料-木料890000!p3P0Y*O-J$z4p应交税收金-应交增值税(进项税额)1513002Q&g2M'[&?9w贷:银行存款-工行1041300借:销售费用-运杂费2500贷:银行存款-工行2500Y;v$A6p:P'y-n注：工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的10%进行抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的13%进行抵扣。“运七、废十、农十三”0O7Z(m$G-WF12、3日，付电视台广告费。借:销售费用-广告费10000贷:银行存款-工行1000013、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。,h&n7kR借:应收账款-南亚家俱城1755000贷:主营业务收入-公桌椅1500000应交税费—应交增值税（销项税额）2550004|+w9~5j'Aj'D:y引申:r1、商业折扣；先折扣，后销售2、现金折扣：为提前收款而给予优惠（37题）3、销售折让：先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。商业折扣账务处理：（6折）借:应收账款-南亚家俱城1053000贷:主营业务收入-公桌椅900000应交税费—应交增值税（销项税额）53000;~,D+x-d1D-i/[销售折让账务处理：正常销售时：借:应收账款-南亚家俱城1755000贷:主营业务收入-公桌椅15000006x;pq%V#U(O6]*m5R应交税费—应交增值税（销项税额）255000/c9K!O0v7R6t$Bf-A.V发生销售折让时，做红字分录冲销6\:~2w.@l:g%j借:应收账款-南亚家俱城585000贷:主营业务收入-公桌椅500000应交税费—应交增值税（销项税额）8500014、3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。借:银行存款-工行300000+f0Yc7t&l:w+X贷:预收账款-大华商场300000引申:实现销售收入时：1d!G)pF7N!@/c借:预收账款-大华商场351000贷:主营业务收入-布艺沙发300000应交税费—应交增值税（销项税额）510004j$R收到对方补付货款+f1hx5{借:银行存款-工行51000贷:预收账款-大华商场510008E5P!w1E#}7E6K引申:如企业涉及的预收账款不多，不用单独设置“预收账款”，发生预收账款，可记放“应收账款”的贷方([5@3t@)d+Z)s6D借:银行存款-工行300000贷:应收账款-大华商场300000/A,X!s/t7q)^3e实现销售收入时：9r*z5~3J*u&q.Q0J借:应收账款-大华商场351000b9U!Y;M:U4S贷:主营业务收入-布艺沙发300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000收到对方补付货款;Y7y7借:银行存款-工行510008V7y$V2`%N&@-~+Q贷:应收账款-大华商场510001Y/@$w_8u:A8{%I15、3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。+\+Y.A$\+wc借:应收票据-面值280800贷:主营业务收入-布艺沙发2400003X)k4u'Th$\2N#r应交税费—应交增值税（销项税额）40800%e6T*\'{$j(s8~-b引申：商业汇票分类：带息与不带息商业汇票，商业/银行承兑汇票银行汇票、银行本票、支票、商业汇票的区别：*B0I0h&N-j'GP3N5z$q其他货币资金：涉及银行汇票、银行本票结算业务科目6\1}7B(A-O9{银行存款：涉及支票结算业务科目应收（付）票据：涉及商业汇票结算业务科目16、3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。借:银行存款-工行606412.504o8r/}-`(y#x'k2O~贷:应收票据-光明公司600000财务费用-利息收支6412.50,e+P*d)c引申：票据贴现实得额=票据到期价值-贴现息=618000-11587.50=606412.507Y!O9o)P)q票据到期价值=票据面值*（1+票据利率*票据期限）=600000*（1+6%/12*6）=618000贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现期=618000*7.5%/12*3=11587.509d#j8j,K*O8[商业渠汇票贴现设备查账，企业贴现后仍负担连带责任。1x,h1I!S9Y+h5q如果以上贴现，商业汇票为不带息：-b'f%j*S,g1S0rL借:银行存款-工行588750财务费用-利息收支11250（600000*7.5%/12*3）贷:应收票据-光明公司600000（不带息）'?(Og,M!|!L如果带息票据每月计提利息借:应收票据-应计利息3000（600000*6%/12*1））贷:财务费用-利息收支3000每月计提利息3月后的贴现：8TB0U2c&U#z5u)S:o借:银行存款-工行606412.50财务费用-利息收支2587.505L6Fs1g,z+x1q贷:应收票据-面值600000'T0h%T9}0~应收票据-应计利息900017、3日，以现金支付税收滞纳金1000。%H,w2e%n;Y:p5{l借:营业支出-其他1000贷:库存现金100018、4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。借:银行存款-工行220000营业外支出-债务重组80000贷:应收账款-光明公司30000019、4日，收回上年已转销的坏账20000，系华福商场货款。借:银行存款20000:mR1IJ贷:坏账准备200006y'K:i0q5W2pyJ4`0^引申：上年确认坏账时（备抵法）'n!]/^$H9b9D0j借:坏账准备200002N;_5i.t:G贷:应收账款-华福商场20000如果企业没有计提坏账准备（直接冲销法）#y;u,r7i(T5t@1W借:管理费用20000贷:应收账款-华福商场20000y0xw'c'W&~^20、5日，木料因火灾被毁损，价值30000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。'n&k/@-u'B%X7J._._木料毁损时：借:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35100(l/eV9n*S9B)e.H2~&b贷:原材料-木料30000应交税金—应交增值税（进项税额转出）5100/x(S'Q3j/\3w4S处理火灾损失木材：9h+Z7W1]4['F1W借:其他应收款-保险公司234002I#c!}8I:S&E+A+r4{营业外支出-非常损失11700贷:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35100b21、6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。:f(Np'M0j8B*|借:原材料-木料90000应交税金-应交增值税（进项税额）15300t:C+m,I9k;q.@$T']贷:应付票据-面值10530022、6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。(q0n+S&z+vxg4i借:预收账款-华丰家俱城8000001V*D7i4Bw+