工程项目成本核算程序[1]

修改号编写会签审核批准批准日中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：A-2-目录1、目的2、主要原则3、适用范围4、定义4.1人工费4.2材料费4.3船机费4.4调遣费4.5临时设施费4.6其他直接费4.7间接费用4.8分包费用4.9项目部管理费用4.10税金及附加4.11财务费用4.12例外事项4.13目标成本预算4.14工程项目成本核算对象4.15实际发生费用4.16经计量已发生费用4.17经评估已发生费用4.18经评估分配的核算成本费用4.19经计量分配的核算成本费用4.20核算成本费用4.21工程项目成本费用核算报表报告期5、核算报表有关说明5.1报表组成5.2月度合同支付台帐的组成5.3季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成6、职责6.1公司本部6.1.1成本管理部6.1.2财务部或其委派财务人员6.1.3其他部门6.2项目部6.2.1项目部合约部的职责6.2.2项目部其他部门或岗位职责7、程序7.1目标成本预算费用计算7.2实际发生费用的确认7.3核算成本费用的归集和分配7.4本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列7.5例外事项中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：A-3-8、实施8.1人工费8.1.1人工费类别8.1.2报告期目标成本预算费用8.1.3报告期核算成本费用8.2材料费8.2.1结构材料8.2.1.1报告期目标成本预算费用8.2.1.2报告期核算成本费用8.2.2施工材料8.2.2.1类别8.2.2.2报告期目标成本预算费用8.2.2.3报告期实际成本费用的核算8.3船机费用8.3.1分类8.3.2报告期目标成本预算费用8.3.3报告期核算成本费用8.4调遣费8.4.1类别8.4.2报告期目标成本预算费用8.4.3报告期核算成本费用8.5临时设施费8.5.1小临设施费8.5.1.1类别8.5.1.2报告期目标成本预算费用8.5.1.3报告期核算成本费用8.5.2大临设施费8.5.2.1类别8.5.2.2报告期预算费用8.5.2.3报告期核算成本费用8.6其他直接费用8.6.1类别8.6.2报告期目标成本预算费用8.6.3报告期核算成本费用8.7间接费用8.7.1类别8.7.2报告期目标成本预算费用8.7.3报告期核算成本费用8.8分包费用8.8.1类别8.8.2报告期目标成本预算费用8.8.3报告期实际成本费用的核算8.9项目部管理费用8.9.1报告期目标成本预算费用8.9.2本期核算成本费用8.10工程税金及附加费8.10.1报告期目标成本预算费用8.10.2报告期实际成本费用的核算中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：A-4-9、例外事项9.1设计变更9.1.1类别9.1.2本期目标成本预算费用9.1.3报告期核算成本费用9.2工地指令9.2.1报告期目标成本预算费用9.2.2报告期核算成本费用9.3工程索赔9.3.1索赔分类9.3.2报告期目标成本预算费用9.3.3报告期核算成本费用9.4施工组织方式改变和工艺改变9.4.1类别9.4.2报告期目标成本预算费用9.4.3报告期核算成本费用9.5法令和内部规章制度的改变9.6非正常施工9.7各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11.附则中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：A-5-测定目标成本预算下达目标成本预算预算目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1．月度合同支付台账在第2个月的3日前报公司；2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成。1．项目部组织每季自评；2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核；3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。4.工程竣工结算后二个月内组织进行最终核算。项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每季分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》。5、项目部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表。中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-6-分包合同费用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付项目部权限外的支付工程项目合同费用支付流程示意图各类合同费用材料合同费用其它产品或服务采购合同费用合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见船机合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-7-零星材料、机械、劳务、服务采购财会人员支付合约部审核并登记财会人员审核并制记帐凭证每月合约部制《已发生费用非合同支付核销计量表》与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据各类非合同费用工程项目非合同费用支付流程示意图工资报销费用凭必要的清单和原始票证及相关手续凭工资分配表及相关手续凭采购任务书或委托书，入库单或完工证，必要的清单和发票及相关手续中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-8-工程项目核算程序表格中重要概念及表格报送的时间规定序号概念或表格名称描述责任部门一各类已发生费用项目部内㈠发生后本期已填列《计量表》的费用《计量表》又分《合同计量支付表》、《工程项目已发生费用（非合同支付）核销计量表》、《公司代扣代交费用计量表》。合约部1填列《计量表》后本期可分配完成的费用如水电费、办公费用、差旅费用、电话费用、交通车费用等合约部2填列《计量表》后分几期分配完成的费用如结构料、施工料、大小临费用等(按规定分配成本费用)合约部㈡发生后本期未填列《计量表》,须经评估确认的费用如未申报的分包费用等(经评估确认成本)合约部二成本管理基础工作各责任部门1《材料采购及使用情况汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部2《项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部3《材料调拨或领用情况表（分包单位）》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部4《船机设备使用情况汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部机电、工程、合约部、5《项目合同完成情况及支付汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部、财务部6《人工费用清单》项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录劳资、合约部7其它清单项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录相关部门三其它表格的时间规定1《计量表》发生后支付前，随时报项目财会人员合约部2《已计量费用成本分配表》目标成本下达后，每季分配合约部3《经评估确认核算成本费用表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部4《成本费用明细表》目标成本下达后，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部5《已发生费用分配及评估确认情况汇总表》目标成本下达后，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部6《核算表》指表01-10及核算总表目标成本下达后，当季及以后每季的下月10日以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部7《预算费用调整情况对比表》编制含预测总预算费用和预测总成本费用的〈核算表〉时编制，以后每季作为《核算表》附表以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部8含预测总预算费用和预测总成本费用的《核算表》工作量完成50%以上或工程主体结构形成流水施工的当季，以后每季以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部9完工初步核算工程完工后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部10最终核算工程结算后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部11业主确认已完成合同工作量报表每季以电子表格报送公司成本管理部合约部中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-9-中港四航局一公司工程项目成本核算程序1.目的为加强工程项目成本的过程控制，建立与项目管理相适应的成本核算体系,及时、合理、准确地计算或归集工程项目各期目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用，须：——明确公司本部和项目部各相关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；——明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用和核算成本费用在过程、最终和发生例外事项处理时的确认、计算或归集、分配的原则、内容和方法。2.主要原则2.1以主合同确认的收入为前提，核算成本范围和口径及预算成本范围和口径与已确认的主合同收入范围和口径相一致的原则；2.2项目经理负责，以项目部合约人员为主要人员组织工程项目成本核算的原则；2.3核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；2.4按《计量表》支付费用，按《成本费用分配表》分配核算成本费用的原则；2.5确立按实际发生费用分配核算成本费用原则。项目部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用（预付款、公司拔款除外），获得非工程收入（转帐、出售服务或材料收入）时，相应冲减已发生费用；2.6注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用和核算成本费用的原则；2.7其它适用的会计核算原则。3.适用范围---适用于单独下达目标成本预算的工程项目的成本核算；中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-10-4.定义4.1人工费项目部所有在编人员（含管理人员、作业工人等）的所有工资（含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等）和实际发生的或计提的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等费用。4.2材料费包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种原材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用（不含分包队投入部分），以及周转材料的摊销、租赁成本费用。不包括项目部为组织和管理施工生产所耗用的材料、各种施工机械所耗用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的成本费用。材料费一般分为结构材料费、施工材料费两大类。4.3船机使用费指为完成工程项目管理和施工所必需使用的船舶、机械设备而发生的成本费用，包括各种船机设备的（台班）使用费、租赁及燃料等费用。4.4调遣费---指按合同规定为完成施工任务而发生的船机设备的往返调遣总费用。主要包括船机设备（含工具用具）等的调遣和运杂费以及船机设备在调遣时需要开舱、封舱、改装、复原、拆卸、安装等费用。4.5临时设施费---指为完成施工任务而在施工现场建造的或租用的临时性设施所发生的成本费用。主要包括临时道修建、养护与拆除，临时工程用地，临时供电设施的架设、拆除、维修，临时供水与排污设施费用以及驻地建设费（主要包括办公室、住房、生活区、试验室等建设费或租赁费）---按使用性质可分为大临设施和小临设施费用。---办公、生活区的临时设施费一般为小临设施费，其他（施工生产用）临时设施费一般为大临设施费。中交四航局一公司项目成本核算程序编号：版次：-11-4.6其他直接费---主要包括工