工程项目投资控制

第四章工程项目投资控制4.1投资控制概述4.2工程项目投资计划4.3工程项目投资控制4.1投资控制概述4.1.1投资控制的含义和目的4.1.2投资控制的重点4.1.3投资控制的程序4.1.1投资控制的含义和目的一、含义在投资计划范围内为实现项目投资目标而对工程建设活动中的投资所进行的规划、控制和管理。二、目的通过投资规划与动态控制，将实际发生的投资额控制在投资的计划值以内，以使建设项目的投资目标尽可能地实现。建设项目投资构成一般建设项目投资构成分为固定资产投资和流动资产投资两类。固定资产投资（工程造价）设备及工器具购置费建安工程费工程建设其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期利息固定资产投资方向调节税流动资产投资静态投资动态投资例：某建设项目投资构成中，设备购置费1000万元，工具、器具及生产家具购置费200万元，建筑工程费800万元，安装工程费500万元，工程建设其他费用400万元，基本预备费150万元，涨价预备费350万元，建设期贷款2000万元，应计利息120万元，则该建设项目的工程造价为（）万元。A．3520B．3920C．5520D．5920答案：A4.1.2投资控制的重点项目方案策划及规划设计决定了项目的规模、性质、市场定位、建筑风格、建设标准及其他大政方针，是决定项目投资额的关键环节。项目前期和设计阶段对建设项目投资具有决定作用，其影响程度符合经济学中的“二八定律”。建设项目规划和设计阶段已经决定了建设项目生命周期内80%的费用。工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响80%100%设计阶段施工阶段运营阶段时间项目规划阶段投资决定曲线实际投资变化曲线20%各种因素影响投资变化的能力曲线“鸟巢”——去掉开启屋顶，扩大屋顶开口，大大减少了用钢量，节省近3亿的投资。“水立方”——核减超出批准规模的建筑面积7800平方米，减少投资0.9亿元。五棵松篮球馆——取消了原方案位于篮球馆上部的商业配套面积，建筑面积由11.7万平方米压缩到6.5万平方米。同时取消外立面的电视墙大屏幕。浦东国际机场一期工程规划——将整个机场规划范围向长江滩涂平移700米，减少占用农田5.6平方公里，减少居民动迁5000余户，节省征地、动迁费用3.6亿元。设计——地基处理方式优化降低成本1.2亿，材料替代节省投资4000万，屋盖系统简化，节约钢材3000吨。4.1.3投资控制的程序在建设项目的建设前期，以投资的计划为主；在建设项目实施的中后期，投资的控制占主导地位。项目建议书可行性研究报告可行性研究设计准备工程设计工程施工生产/使用准备竣工验收生产/使用后评估投资规划/估算设计概算施工图预算承包合同价格竣工决算工程结算4.2工程项目投资计划项目投资计划是指在对项目所需投资费用总额作出合理估计的前提下，为了确保项目顺利进展，对项目投资所作的单元分割与时序安排。项目投资计划是项目投资控制的依据，也是项目投资实施的保障。主要依据：项目投资费用估算；WBS；项目进度计划项目投资计划包括的工作内容：项目费用目标项目费用的分解及分配形成项目投资计划编制成果项目总费用建筑工程费用安装工程费用设备购置费用其他费用土地征用费用项目管理费预备费按费用组成进行分解按费用组成进行分解费用编码费用名称费用编码费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50000工程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费按项目组成进行分解项目总费用单项工程1费用单项工程2费用单项工程3费用……单位工程1费用……单位工程2费用某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过程按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖……一层二层三层……按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.....按工种工程分解项目结构和费用组成混合分解工作名称预算值投资计划1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月计3500100300400500500400300300300200200累计1004008001，3001，8002，2002，5002，8003，1003，3003，500编制成果投资预算负荷图01002003004005006001234567891011月份投资投资预算投资累积曲线050010001500200025003000350040001234567891011月份累计投资累计投资4.3工程项目投资控制4.3.1赢得值分析法4.3.2项目各阶段的投资控制措施4.3.1赢得值分析法赢得值法又称挣值法、偏差分析法，是以项目投资的实际发生额与目标期望值之间的差异（偏差）作为控制对象的分析方法。1.赢得值法的三大基本参数（1）赢得值（BudgetedCostofWorkPerformed，简称BCWP）：已完工作预算费用。BCWP=∑（已完成工作量×预算单价）（2）计划工作预算费用（BudgetedCostofWorkScheduled，BCWS）：计划完成工作量的预算费用，即按进度计划应当完成的投资额。BCWS=∑（计划完成工作量×预算单价）（3）已完工作实际费用（ActualCostofWorkPerformed，ACWP）：实际完成工作量所投入的费用，是项目执行的实际投资额。2.四大评价指标（1）费用偏差（CV）：检查期间项目已完工作量的预算费用（BCWP）与实际费用（ACWP）之间的差异。CV=BCWP－ACWP判别：CV﹤0——项目超支；CV﹥0——项目节余；CV=0：——项目按计划实施投资（2）进度偏差（SV）：检查期间项目已完工作量的预算费用（BCWP）与计划工作量的预算费用（BCWS）之间的差异，用来描述项目投资计划实施的进展情况。SV=BCWP－BCWS判别：SV﹥0——项目投资进度超前；SV﹤0——项目投资进度滞后；SV=0——项目投资按计划进度实施。（3）费用绩效指数（CPI）CPI﹥1：项目投资节余；CPI﹤1：项目超出预算；CPI=1：项目按计划投资。已完工作实际费用已完工作预算费用CWPCWPPIABC（4）进度绩效指数（SPI）：SPI﹥1：项目投资进度超前；SPI﹤1：项目投资进度滞后；SPI=1：项目投资按计划实施。计划工作预算费用已完工作预算费用CWSCWPPIBBS计划工作预算费用（BCWS）已完工作预算费用（BCWP）已完工作实际费用（ACWP）进度偏差（SV）费用偏差（CV）工期价值例1：某项目投资成本预算为1000万，计划开发建设周期16周，至第8周累计实际投资成本680万，计划投资590万，且已知已完工程的计划投资为540万。用赢得值分析法对该项目进行分析。（1）BCWP=540（2）BCWS=590（3）ACWP=680（4）CV=BCWP－ACWP=540－680=-140，费用超支（5）SV=BCWP－BCWS=540－590=-50，进度滞后（6）CPI=BCWP/ACWP=0.79（7）SPI=BCWP/BCWS=0.91例2：某项目投资成本预算1.2亿，计划总工期为45周。进展到21周后，对前20周的工作进行了统计检查，有关情况列于表。（1）求出前20周每项工作的BCWP及20周末的BCWP；（2）计算20周末的合计ACWP、BCWS；（3）计算20周的CV与SV；（4）计算20周的CPI、SPI并分析成本和进度状况；（1、2）20周末BCWP、ACWP和BCWS分别为3820万元、4110万元和7500万元；（3）CV＝BCWP－ACWP＝3820－4110＝-290CV0，费用超支SV＝BCWP－BCWS＝3820－7500＝-3680SV0，进度延误；（4）CPI＝BCWP/ACWP＝3820/4110=0.93由于CPI＜1，故费用超支。SPI＝BCWP/BCWS＝3820/7500=0.51由于SPI＜l，故进度延误。4.3.2项目各阶段的投资控制措施投资控制分为项目规划设计阶段和开发建设阶段两个环节的控制。（一）项目规划设计阶段的投资控制建设项目投资控制的重点在设计阶段，做好设计阶段的投资控制工作对实现项目投资目标有着决定性的意义。在工程设计阶段，可以应用价值工程和限额设计等管理技术和方法，对建设项目的投资实施有效地控制。1.价值工程方法价值工程——（ValueEngineering，VE）使研究对象以最低的总费用可靠地实现其必要的功能，以提高研究对象价值的思想方法和管理技术。这里的“价值”，是功能和实现这个功能所耗费用（成本）的比值。价值工程表达式为：V＝F/CV—价值系数；F—功能系数；C—费用系数。提高V的途径：根据公式V=FC（1）F，C（2）F，C（3）F，C（4）C，FVVV（5）F，CVV价值系数V越接近1，表示该对象的价值和功能越匹配；V小于1，该对象不太重要，成本偏高；V大于1，该对象功能重要，成本相对较低。例：某开发区的科研楼，有三个设计方案：A、B、C三个方案的单方造价分别为1438元/平方米、1108元/平方米、1082元/平方米。方案功能功能权重方案功能得分ABC结构体系0.2510108模板类型0.0510109墙体材料0.25897面积系数0.35987窗户类型0.10978应用价值工程方法选择最优的设计方案。步骤：1.计算各方案的功能系数2.计算各方案的成本系数3.计算各方案的功能系数1.计算各方案的功能系数方案A功能得分：10×0.25+10×0.05+8×0.25+9×0.35+9×0.10=9.05同理，B、C的功能得分为8.75和7.45各方案的功能得分之和为9.05+8.75+7.45=25.25故A方案的功能系数=9.05/25.25=0.358B方案的功能系数=8.75/25.25=0.347C方案的功能系数=7.45/25.25=0.2952.计算各方案的成本系数A、B、C三个方案的单方造价分别为1438元/平方米、1108元/平方米、1082元/平方米。三方案造价之和1438+1108+1082=3628故A方案成本系数=1438/3628=0.396B方案成本系数=1108/3628=0.305C方案成本系数=1082/3628=0.2983.计算价值系数方案A价值系数=0.358/0.396=0.904方案B价值系数=0.347/0.30