工程项目的投资估算

第六章工程项目的投资估算本章主要内容6.1投资估算概述6.2投资估算的编制与审查６.1投资估算概述本节主要内容6.1.1工程投资的基本构成6.1.2投资估算的作用、内容、编制依据与原则6.1.3投资估算的阶段划分与精度要求６.1.1工程投资的基本构成1.工程建设项目投资的定义——P86，第一段2.工程建设项目投资的构成●建筑安装工程投资；●设备、工器具购置投资；●工程建设其他投资。６.1.1工程投资的基本构成3.工程建设其它投资的构成★土地转让费；★与建设项目有关的费用；★与未来生产经营有关的费用；★预备费（基本预备费、涨价预备费）；★固定资产投资方向调节税。６.1.2投资估算的作用、内容、编制依据1.投资估算的作用①建议书阶段的估算——审批项目建议书依据；②可行性依据阶段的估算——投资的最高限额；③设计概算不得超过投资估算；④筹资依据６.1.2投资估算的作用、内容、编制依据1.投资估算的作用⑤设计招标的依据；⑥限额设计的依据；⑦核算固定资产投资额和编制固定资产投资计划的依据。６.1.2投资估算的作用、内容、编制依据2.投资估算的内容（P87）其内容应视工程项目的类别、规模大小而定：●民用建设项目：红线以内的准备工作、主体工程、附属建筑、室外工程、市政基础设施摊销费等从筹建到竣工验收的全部费用。６.1.2投资估算的作用、内容、编制依据2.投资估算的内容（P87）●工业建设项目：按国家有关规定列入建设项目总投资，包括从筹建至竣工验收所需的全部建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用。６.1.2投资估算的作用、内容、编制依据3.投资估算的编制依据——P87，7条：4.投资估算的估算原则——P87，5条６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求投资估算根据工作深度及准确程度的不同可划分为五个阶段，他们并无明确的界限，决策者可根据实际工程的特点、类型，参照同类工程的经济指标，适当地进入相应地工作阶段，快速作出满足工作要求地估算来。６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求1.毛估(1)精度：——以假设的工程项目为依据，误差＞30%。(2)作用：——判断项目是否值得进一步研究。６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求2.粗估(1)精度：——以概念性项目设计为依据（初设、主要设备功能），误差=30%。(2)作用：——判断一个项目是否可行，指导进一步研究（项目建议书阶段）。６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求3.初估(1)精度：——以概念性项目和未来可能的建设装备条件为依据，误差=20%。(2)作用：——据此立项。６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求4.控估（概算）(1)精度：——以大部分主体设计图为依据，误差=10%。(2)作用：——概算，筹资。６.1.3投资估算的阶段划分与精度要求5.详估（预算）(1)精度：——以详细图纸为依据，逐项套价计算，误差2～5%。(2)作用：——作出施工安排。６.2投资估算的编制依据与审查本节主要内容6.2.1投资估算的编制方法6.2.2投资估算的审查６.2.1投资估算的编制方法投●固定资产投资估算(静态)资①拟建项目或装置的投资估算估②房屋建筑物的投资估算算●流动资金投资估算①分项估算法②比例估算法６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算1)按设备费用的百分比估算：a.以拟建项目或装置的设备费为基数(P88,6.1)IPfPfPfEC3322111６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算1)按设备费用的百分比估算：b.以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数。６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算2)朗格系数法：(1)原理：——以设备费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设费用。６.2.1投资估算的编制方法●固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算2)朗格系数法：(2)公式(P89,式6.2)：～朗格系数LCiKCKKCD11LK６.2.1投资估算的编制方法(3)朗格系数法算例：某工业项目根据方案提出的主要设备，按照现行市场价格计算，设备费为800万元。已知与设备配套的其它辅助费用（含土建费）系数为设备费的155%，间接费率为设备及其辅助费用的15%，试估算拟建项目的投资额为多少？６.2.1投资估算的编制方法(3)朗格系数法算例：解：=800×(1+1.55)×(1+0.15)=2346(万元)CiKKCD11６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算3)生产能力指数法：①公式(P89,式6.4)：fAACCn1212６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）1.拟建项目或装置的投资估算3)生产能力指数法：②生产能力指数n的取值范围：0.9~0.8n:0.7~0.6n:501n:25.0设备数量提高设备规格提高倍时规模相差时～规模比值６.2.1投资估算的编制方法一.固定资产投资估算（静态投资估算）2.房屋、建筑物的投资估算估算指标法——根据各种具体的造价指标，进行单位工程投资的估算。６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算●流动资金的定义：流动资金是用于购置原材料、半成品、燃料和支付工资及其它生产周转需要的资金。企业有一定数量的可以自由支配的流动资金，才能维持正常的生产和经营活动，才能增强承担风险和处理意外损失的能力。６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算●流动资金的特点：——随生产、流通过程的进行而不断转化形态。●流动资金的形态转化：货币原材料在制品半成品成品６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算●流动资金的分类：——按照用途的不同，流动资金可分为四大类：①储备资金②生产资金③成品资金④货币与结算资金６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算1.流动资金的分项估算法1)储备资金:企业为了正常生产而储备原材料等物质所占用的资金。公式(P90,式6.5):niiiibdPQC1６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算1.流动资金的分项估算法2)生产资金:企业处在生产阶段的制品、半成品所占用的资金。公式(P90,式6.6):KTQCCdSP６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算1.流动资金的分项估算法3)成品资金:企业成品所占用的资金。公式(P91,式6.7):DQCCdfC６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算1.流动资金的分项估算法4)货币与结算资金:指企业占用在现金、银行存款等货币形式上的资金和其它应收款方面的资金。即用于发出商品、应收货款及其它收款方面的资金。６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算2.流动资金的比例估算法1)适用范围：在对技术方案进行初步评价时，往往缺乏足够的资料和数据，通常是参考类似企业的资料，采用比例估算法确定流动资金。６.2.1投资估算的编制方法二.流动资金投资估算2.流动资金的比例估算法2)常用方法：①按单位生产能力平均占用流动资金估算；②按流动资金占固定资产金额的5%～20%估算；③按流动资金占企业全年销售收入的25%估算；④按每百元产值占流动资金的金额乘年产值估算。６.2.2投资估算的审查1.审查投资估算编制依据的可信性——(P91)①审查选用的投资估算方法的科学性、适用性。②审查投资估算采用数据资料的时效性、准确性。2.审查投资估算内容与规定、规划要求的一致性——(P91、3条)3.审查投资估算的费用项目、费用数额的符实性——(P91～P92、4条)