工程项目费用管理95

费用管理中的误区（1）—计划阶段业主或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）费用计划部门：尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致——•项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策•建设成本最小化，不等于项目盈利最大费用管理中的误区（2）—实施阶段简单的费用控制—把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节—费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）—需要大量的工作量费用管理的概念费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现。费用管理工作流程工作范围投资/费用预算进度计划检查跟踪预测分析报告/报表决策、采取纠偏措施费用管理系统的五个环节投资计划值跟踪比较计划与实际值偏差分析控制纠偏投资预测费用管理的性质不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；项目费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。项目费用管理与项目成本核算的比较名称项目费用管理项目成本核算工作性质项目管理的一部分工作财务领域从事工作人员费用管理工程师财务人员工作时间范畴从项目决策阶段开始，至与项目有关的全部合同终止在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作项目核算工作方法论动态控制原理基本建设财务的方法需要的知识技术、经济、管理、合同、组织财务工作目标实际投资投资目标值计算实际总投资，并作实际投资分析项目前期控制投资/费用的意义100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度竣工设计准备方案设计初步设计（技术设计）施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，设计人员经济观念淡薄，“肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用成本――效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效益。全过程投资管理各阶段工作分析前期设计阶段招投标阶段施工阶段意义大中一般问题/难点大中成熟方法技术经济价值工程市场竞争造价审核建设项目投资控制的内涵投资控制控制措施组织措施技术措施经济措施合同措施总原则：一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设计招投标施工动用前准备控制过程经济工作管理工作技术工作工作性质费用管理的工作目录以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录.建设项目投资/费用管理的工作目录(1)2.1设计准备阶段的投资控制2101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证2102编制项目总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案2104编制设计任务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核项目总投资估算2107编制设计阶段资金使用计划并控制其执行2108编制各种投资控制报表和报告3.1设计阶段的投资控制3101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证3102根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议3106从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决办法，供业主参考3107审核施工图预算，调整总投资计划3108采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求建设项目投资/费用管理的工作目录(3)4.1招投标阶段的投资控制4101审核概算和施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款4103审核、分析各投标单位的投标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参加评标及合同谈判建设项目投资/费用管理的工作目录(4)5.1施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行5102利用专业投资控制软件（DP-1CC）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款申请单5105对施工方案进行技术经济比较论证5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜建设项目投资/费用管理的工作目录(5)6.1动用前准备阶段的投资控制6101编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整计划6102进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处理施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告建设项目计划值与实际值的比较编制粗框算编制概算（作为投资目标）初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修改标底按合同按子项目按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算编制投资阶段计划月、季、年编制资金使用计划月、季、年注：箭头关系表示某两项之间的比较设计准备阶段编制设计任务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段C3A投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值，相反，后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。C3A计划值与实际值投资控制C3AC3A计划值与实际值投资控制投资数据类型估算框算概算预算标底合同价完成投资实际支付决算变更/索赔多版本最新合同价计划值与实际值比较分析投资投资数据类型C3AC3A计划值与实际值投资控制资金投入计划资金实际投入实际支付投资使用计划实际完成投资资金到位保证投资使用资金使用投资完成资金C3AC3A计划值与实际值比较层次和角度投资控制•投资总目标比较•投资分目标比较投资资金•资金总目标比较•资金分目标比较费用•费用总目标比较•费用分目标比较合同•全部合同比较•单个合同比较不同数据类型C3AC3A投资预测投资控制已完投资+计划=未完投资预测投资趋势调整C3AC3A投资预测投资控制EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI+BEAC：预测投资ACWP：已完工程的实际投资BAC：计划投资BCWP：累计已完工程的计划投资CPI：投资绩效指数，其值为BCWP/ACWPB：投资的绝对变化值C3AC3A分解原则投资分解结构的建立•与WBS（工作分解结构）一致•灵活性原则•与标准编码的联系或对应•有利于投资数据的分解和综合•有利于项目全过程的投资数据比较分析•简明、清晰，易于掌握和理解投资分解结构的建立没有统一的标准C3AC3A分解方法一（项目分解结构）投资分解结构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过程按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖……一层二层三层……按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.....按工种工程分解C3AC3A分解方法二（费用分解结构）2.投资分解结构的建立费用编码费用名称费用编码费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50000工程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费C3AC3A分解方法二（费用结构）投资分解结构的建立C3AC3A分解方法三（混合分解结构）投资分解结构的建立项目分解结构费用分解结构投资分解结构+C3AC3A长江口深水航道治理二期工程投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立C3AC3A某卷烟厂“十五”技改项目投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立项目总投资第一部分工程费用主要生产工程项目联合生产工房联合生产工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间（含虑棒存贮系统）辅料高架库及物流自动化系统成品高架库及物流自动化系统连廊原主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助生产工程项目计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设施工业垃圾处理中心动力中心土建及变电站真空站（含空压站）制冷站总变电所动力系统工程项目动力中心燃气调压站厂区外线照明、通信设施给排水工程项目循环水自动喷水灭火系统污水处理站厂区给排水管网总图运输工程项目场地平整土方道路及广场（含心翔广场）围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化前期工作费、勘察费、设计费等工程建设监理费进口设备材料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二部分工程费用工程报建费预备费建设期借款利息C3AC3A某卷烟厂“十五”技改项目投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立ABC分析法（Pareto图）原理也称费用比重分析法、不均匀分布定律法。相当多的项目/产品，占总项目10%-20%的一些子项目，其费用/成本占总费用/总成本的60%-80%。选择这10%-20%的子项定位A类，余此，定位B类和C类。ABC分析法图示项目%ABC1006020费用%7090100“2-8”原则（Paretocostinfluencecurve)costCostitems80%20%ABC分析法在项目费用管理中意义重点控制选择解决问题的对象实施阶段和运营阶段投资/费用的累积（不包括土地成本）投资/费用累积投资节约可能性约12%节约投资的可能性=100%实施阶段投资(不包括土地成本)设计准备概念设计初步设计技术设计施工图设计施工阶段全部投资/费用(不包括土地成本)开始运营报废实施阶段投资的累积（不包括土地成本）投资节约的可能性（不包括土地成本）投资节约可能性和投资累积曲线全寿命费用方法全寿命费用的组成CC1C2方案TMT’C’CMCACminM办公楼运行费4