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营销创新—建筑业企业永恒的主题——关于公司营销创新的一些思考工程项目预结算及成本预算管理主讲人：王昌庆时间：2013年1月30日工程项目预结算及成本预算管理目录前言第一部分成本预算管理一、施工预算与投标预算的区分二、成本预算的各项指标三、项目部对成本预算的各项指标的控制与管理第二部分工程项目预结算管理一、施工图预（结）算编制二、《建设工程施工合同》预结算三、甘肃省有关工程造价的解释四、工程结算的纠纷处理第三部分现场签证的办理一、现场签证的分类二、工程签证的办理事项三、现场代表办理现场签证的要点1工程项目预结算及成本预算管理———前言部分搞好项目成本预算管理工作，是项目成本管理的重要手段之一。只有在施工图预算限额内对人材机进行控制，结合科学的施工方案，合理安排工期，合理组织和协调现场施工，合理进行劳动力的优化配置，就能较大限度地降低工程成本。2一项工程中标后，首先应由公司的投标部门对项目部下达成本预算的各项指标。项目部实际费用的支出须严格控制在下达的各项指标内，项目部预算部门在收到公司的投标预算和下达的成本预算各项指标后，应根据现场实际情况及时编制施工预算。对公司下达的成本预算的各项指标，项目部预算部门要根据出现的设计变更和现场签证，采用公司下达指标的办法及时进行补充和调整。第一部分、成本预算管理41.1施工预算与投标预算的区分第三工程量的数量不同第一工程量的计算不同第二工程量的细划程度不同5施工预算的作用1、编制计划的依据2、经济核算、考核的依据3、下达施工任务书的依据4、推行全优综合奖励制度的依据5、进行“两算”对比的依据6、开展造价分析和经济对比的依据7、降低成本技术措施计划的依据5-1人工费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的人工费加上人工费的调整后，按分部分项工程进行下达。见表一1.2成本预算的各项指标1.2.1人工费下达指标6中标预算人工费下达指标序号分部分项工程名称单位工程量人工费单价人工费合计合计其中定额人工费人调52.8%人调30%人调10%1反铲挖掘机挖土自卸汽车运土运距1000m以内三类土m3217.7693.9991.830.9660.8390.364870.7762加气混凝土砌块墙水泥石灰膏砂浆M5.0m3187.83371.07932.5317.17614.9126.46213351.0483集中搅拌（预拌）混凝土前台震捣养护独立基础垫层m311.43531.31214.337.5666.5692.847358.0484普通钢筋Φ5mm以上t19.524622.605284.94150.448130.61656.60012155.7465楼梯栏杆埋件制作钢板为主t0.01671414.136647.19341.716296.672128.55823.6166其余房间地面300厚灰土3:7打夯机夯实m393.02642.47719.4410.2648.9113.8623951.4827混凝土墙面墙裙水泥砂浆m267.4688.8494.052.1381.8570.804597.0528建筑物竹胶模板框架结构m276168.61031.416.57914.3946.23752212.4059多层建筑高20m以内框架结构m27615.7692.641.3941.2100.5244389.833合计87910.006表一71.2.2材料费下达指标材料费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的材料费。见表二例如某工程中标材料费情况根据中标预算中的直接工程费、技术措施费的工程量，通过用预算定额分析出各种材料的数量，并列明投标时计入的材料单价，没有执行指导价的材料填写单价为预算价，执行指导价的材料填写单价为指导价，执行市场价的材料填写单价为市场价。8中标预算材料费下达指标序号材料名称规格单位数量材料单价材料费合计合计其中预算价指导价1水泥42.5kg92.1310.4610.46142.4722水泥32.5kg25022.0210.410.4110259.0293外墙半硬质矿岩棉板保温厚60mmm356.65681081045891.3604中砂m30.1432.0832.084.4915板方材m39.52200220020900.0006圆木m30.2317801780409.4007钢筋一级t20.5184660466095613.8808钢筋二级t0.18647004700874.2009钢筋三级t22.58349004900110656.70010加气砼块m3181.25828028050752.24011铸铁水斗直径100个643.4643.46260.76012水m3420.6141.641.64689.807合计336354.339表二9执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使用的机械无法对应，因此用定额分析各种机械的台班没有实际意义，也起不到与实际发生机械对比的作用，所以机械费指标的下达是以分部工程机械费总额的形式下达。见表三例如某工程中标机械费情况：根据中标预算中直接工程费、定额措施费的机械费总额加上投标时计入的机械费调整，作为机械费总额的控制指标。1.2.3机械费下达指标10中标预算机械费下达指标序号分部工程机械费单位机械费总额合计其中定额机械费机械费调整1土方工程元605005000010500.0002砖石工程元110.279491.1419.1393砼及钢筋砼工程元4106.82473394.07712.7554抹灰工程元614.6437507.97106.6745定额措施费元58909.45548685.510223.955合计124241.203102678.6821562.523表三11项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以外的，按《项目管理目标责任书》规定的临时设施费、安全措施、环境保护、文明施工、冬雨季施工、生产工具使用费、工程定位复测、场地清理费、危险作业意外伤害保险费、现场施工管理等费用。见表四1.2.4项目管理费用指标12中标预算项目管理费下达指标序号费用名称计算基础费率金额1项目管理费12500000元直接工程费2.50%3125002项目管理费520000元定额措施费2.50%13000合计130200002.50%325500表四13目前，我们采用的用工形式主要有两种，一是劳务分项分包，即采用混凝土、钢筋、砌筑、抹灰、模板等分项制定单价分包的形式，二是采用主体施工按建筑面积制定单价劳务分包的形式。因此，项目部在收到公司下达的人工费控制指标后，在下达的人工费控制指标的基础上做出与分包项目相对应的人工费控制指标，其内容和形式见表五；预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况。通过任务单签发工程量与施工图预算工程量对比，控制人工费支出。见表六1.3项目部对成本预算的各项指标的控制与管理1.3.1人工费的控制与管理14一、预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况序号分部工程名称单位人工费控制指标实际完成节约超支工程量单价人工费工程量单价人工费工程量人工费工程量人工费一主体工程人工费分包控制部分1其中：钢筋工程t300436.86131058.002混凝土工程M3250056.34140850.003砌体工程M3140050.4370602.004模板工程建筑面积545132.1174977.10小计545194.93517487.105451140763140-245653二分部分项人工费分包部分1贴地砖M23253.9320.0165111.143260165216012951.13-6.072地面抹水泥砂浆M22621.883.418940.613500931500-878.12-22559.383水泥砂浆踢脚线M588.531.881106.44588.5395296.7700-4190.334贴地砖踢脚线M2236.2421.45055.542401638401215.53-3.765花岗岩地面M2561.0529.916775.405691691047671.39-7.95小计96989.12101900.7721838.05-26749.71合计614476.225451140865040.77021838.050-272402.71表五15预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费统计分析台账工程项目名称：序号分部工程单位预算实际完成工程量支付人工费情况差额工程量人工费（元）一月份二月份三月份四月份合计合计工程量人工费工程量人工费工程量人工费工程量人工费工程量人工费工程量人工费1砌体工程2外墙加气砼砌块墙300厚m311638008040003015001105506-17003砼工程4现浇独立基础C30砼m318046081003000852550185555-5-9425现浇砼钢筋T138392451004000036144001365442-151556采暖7散热器安装片205202320512302051230793合计49676400043000184501230666-17004表六16根据中标价制定材料采购单价的控制价，根据施工预算编制出材料控制数量，用表的形式对材料费进行控制与管理。见表七在工程施工过程中出现的设计变更，材料代用、现场签证等要及时编制材料预算，并采用表的形式进行统计。见表八1.3.2材料费的控制与管理17表七材料费对比分析表工程项目名称：序号材料名称规格型号单位施工预算量实际领用量节约超支备注数量单价（元）材料费（元）数量采购单价材料费（元）数量金额数量金额1水泥32.5T183052水泥42.5T783413钢筋Φ10T1.6752274钢筋Φ12T6.5152275钢筋Φ18T3.9652276低合金钢筋Φ20T553287低合金钢筋Φ25T21.853288加气砼砌块m31501809砂子m316027.8410碎石40mmm32303118表八设计变更、现场签证材料预算统计台账工程项目名称：序号材料名称规格单位第2/5号设计变更12年2月10日第8号设计变更12年2月21日第21号设计变更12年3月3日第1号现场签证单12年4月9日第1号现场签证单12年5月10日合计数量数量数量数量数量数量1钢筋￠10㎏15002002钢筋￠12㎏230013253钢筋￠20㎏50012004水泥32.5㎏82005水泥42.5㎏6碎石40MMM³7砂子M³178红砖千块25409101112131419项目部对租用的设备维护，保养不及时，带病运转，造成维修费用过高，对于不使用的机械设备要及时退租，减少租赁费的发生。机械费的控制要以公司下达的机械费控制指标为准，项目部对机械费的管理要随工程进展及时进行统计。见表九1.3.3机械费的控制与管理20表九预算机械与实际发生机械费分析表工程项目名称：序号分项或专业名称预算机械费实际发生机械型号及材料等数量实际发生机械租赁费及材料等使用费超支节约一机械费控制指标124241元二实际发生机械费1机械租赁费(1)塔式起重机45000元(2)其他机械---2燃料、动力费(1)汽油350㎏2800元(2)其他----3机上人工费(1)塔式起重机人工费50个工日6000元(2)其他----4合计124241元53800元70441元213对机上的人工费进行统计2对发生的燃料、动力费进行统计1根据转入的机械租赁费进行统计4对机械的修理费用进行统计机械费统计的主要部分221.3.4项目管理费的控制与管理项目部根据公司下达的项目管理费指标对项目管理费进行控制，工程完工后项目部对上述人工费、材料改、机械费以外的费用必须分项进行统计。23第二部分、工程项目预结算管理2.1、施工图预（结）算编制2.1.1、施工图预（结）算的造价构成施工图预结算直接费间接费利润规费税金242.1.2、施工图预（结）算的编制依据计算工程量调整造价构件运输地区基价计算直接费利润及间接费人工费调整造价法规材料费及价差编制依据类型252.1.3、施工图预（结