建筑企业施工项目审计指南

建筑企业施工项目审计指南审计部2016年6月前言近来，中共中央、国务院相继下发《关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等文件，公司领导在职代会及工作会也多次指出，加强审计工作，构建大监督格局，促进管理提升，提升核心竞争力。在公司领导的指导和支持下，审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼，并深入研究、分析和总结了建筑板块审计工作的重点，编写了《建筑企业施工项目审计指南》，以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升，提高审计效率，实现审计增值，提升审计标准化建设，为公司改革转型升级提供坚强的监督保障。本《指南》以建筑企业施工项目审计重点出发，从财务管理、集中采购管理、固定资产管理、物资材料管理、分包管理、合同管理、人员薪酬管理、成本管理和其他方面等项目管理的九大业务方面，全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计方式及审计依据，给各二级单位的审计工作提供指导和思路。《指南》还有诸多不全之处，希望使用者在审计过程中多提建议和意见并及时反馈给我们，我们在今后将不断进行修订和完善。目录第一章财务管理.....................错误!未定义书签。一、货币资金管理...................错误!未定义书签。1.资金审批管理.........................错误!未定义书签。2.账户开立管理.........................错误!未定义书签。3.票据及对账管理.......................错误!未定义书签。4.资金收支管理.........................错误!未定义书签。5.现金管理............................错误!未定义书签。6.财务印鉴及网银管理...................错误!未定义书签。7.银行账户使用及拆借管理...............错误!未定义书签。8.资金支付管理.........................................6二、财务基础工作与会计核算管理.....错误!未定义书签。1.不相容岗位管理.......................错误!未定义书签。2.会计账簿设置管理.....................错误!未定义书签。3.财务报表管理.........................错误!未定义书签。4.财务交接管理.........................错误!未定义书签。5.建造合同核算管理.....................错误!未定义书签。三、应收款项及存货管理............错误!未定义书签。1.预付账款管理.........................错误!未定义书签。2.备用金管理..........................错误!未定义书签。3.债权管理............................错误!未定义书签。4.应收款项管理.........................错误!未定义书签。5.建造合同存货.........................错误!未定义书签。四、负债管理.......................错误!未定义书签。1.未达债务管理.........................错误!未定义书签。2.已完未结工程款管理...................错误!未定义书签。3.坐收坐支............................错误!未定义书签。4.内部往来管理.........................错误!未定义书签。五、税务管理.......................错误!未定义书签。1.原始票据管理.........................错误!未定义书签。2.分包商结算税务管理...................错误!未定义书签。3.个人所得税管理.......................错误!未定义书签。六、完工项目的财务管理.............错误!未定义书签。1.完工资产管理.........................错误!未定义书签。2.总部对完工项目的管控.................错误!未定义书签。第二章集中采购管理..................错误!未定义书签。一、集采上线管理.........................错误!未定义书签。二、招标采购管理.........................错误!未定义书签。1.是否进行招标.........................错误!未定义书签。2.是否存在围标.........................错误!未定义书签。3.是否合格供应商.......................错误!未定义书签。第三章固定资产管理..................错误!未定义书签。一、固定资产入账、折旧、盘点管理...错误!未定义书签。二、固定资产处置管理...............错误!未定义书签。1.固定资产报废及处置...................错误!未定义书签。2.报废固定资产管理.....................错误!未定义书签。三、长租设备管理...................错误!未定义书签。四、小车购置及租用管理.............错误!未定义书签。1.小车购置...........................................212.小车租用管理.........................错误!未定义书签。五、闲置固定资产管理...............错误!未定义书签。第四章物资材料管理..................错误!未定义书签。一、材料采购管理...................错误!未定义书签。1.材料采购的内部控制...................错误!未定义书签。2.物资不相容岗位管理...................错误!未定义书签。3.主材价格控制管理.....................错误!未定义书签。二、材料收发管理...................错误!未定义书签。1.材料收发及盘点.......................错误!未定义书签。2.限额领料管理.........................错误!未定义书签。3.账外物资管理.........................错误!未定义书签。三、周转材料及摊销管理.............错误!未定义书签。四、材料供应商往来管理.............错误!未定义书签。五、材料报废报损处置管理...........错误!未定义书签。第五章分包管理......................错误!未定义书签。一、工程发包管理..................错误!未定义书签。1.工程分包合规性.......................错误!未定义书签。2.利益输送............................错误!未定义书签。3.层层分包、违法分包...................错误!未定义书签。4.分包合同单价管理....................................305.履约担保管理........................................30二、结算支付管理..................................311.分包结算、支付管理...................错误!未定义书签。2.分包结算依据.........................错误!未定义书签。3.分包结算扣款管理.....................错误!未定义书签。4.农民工工资发放监管...................错误!未定义书签。5.竣工结算管理.........................错误!未定义书签。第六章合同管理......................错误!未定义书签。一、合同台账及档案管理.............错误!未定义书签。二、合同签订管理...................错误!未定义书签。1.合同签订程序.........................错误!未定义书签。2.合同签订内容.........................错误!未定义书签。3.合同签订对象.........................错误!未定义书签。4.合同条款............................错误!未定义书签。三、分包商变更、违约追责管理.......错误!未定义书签。1.分包商合同变更管理..................................372.分包商违约追责管理...................错误!未定义书签。第七章人员、薪酬管理................错误!未定义书签。一、合作型项目人员及薪酬管理.......错误!未定义书签。二、项目经理责任制管理.............错误!未定义书签。1.项目经理责任体系建立.................错误!未定义书签。2.领导绩效薪酬发放情况................................403.项目经理风险保证金管理...............错误!未定义书签。三、应付职工薪酬管理..............................411.应付职工薪酬核算....................................412.大额奖金发放.........................错误!未定义书签。3.职工社保费用.........................错误!未定义书签。4.工会经费、职工教育经费...............错误!未定义书签。第八章成本管理......................错误!未定义书签。一、成本过程控制责任体系管理.......错误!未定义书签。1.成本控制责任体系.....................错误!未定义书签。2.成本过程控制.........................错误!未定义书签。二、成本控制考核管理...............错误!未定义书签。1.成本控制考核管理.....................错误!未定义书签。2.现场管理费管理.......................错误!未定义书签。第九章项目管理其他方面..............错误!未定义书签。一、项目效益、质量、安全、履约检查.错误!未定义书签。1.项目效益检查.........................错误!未定义书签。2.项目质量、安全情况检查...............错误!未定义书签。3.项目履约情况.........................错误!未定义书签。二、结算风险管理...................错误!未定义书签。三、项目部印章管理风险.............错误!未定义书签。四、对外捐赠管理...................错误!未定义书签。五、整改落实情况...................错误!未定义书签。-1-第一章财务管理一、货币资金管理1.是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度；是否按制度执行。检查资料：资金管理制度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。检查方式：（1）查看资金计划、审批流程、审批权限方面的制度文件；（2）对照资金计划检查资金支付情况，核实是否存在超计划支付情况；（3）抽查会计凭证时对应审批程