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K/3核算项目管理讨论1什么是核算项目核算项目是一种辅助核算，为管理者提供在标准财务基础上的一种辅助管理。2K/3核算项目和金蝶2000的主要区别)K/3提供自定义核算项目，会计科目可任意设置多个核算项目，最高可挂1024个核算项目)K/3提供相关辅助分析报表:帐簿：核算项目分类总帐核算项目明细帐分析表：核算项目余额表：核算项目明细表：核算项目汇总表：核算项目组合表：任意核算项目组合的二维分析报表3K/3核算项目的一般应用1).个人往来管理一级科目二级科目辅助核算1133其他应收款1133.01个人往来职员5502管理费用5502.01差旅费职员2)部门核算主要为了考核部门费用收支的发生情况，便于进行部门考核。一级科目二级科目辅助核算4105制造费用费用明细部门3).往来管理一级科目二级科目辅助核算2121应付帐款2121.01关联方货款供应商2121.02非关联方货款供应商2121.03其他供应商2121.04暂估款供应商4)可用于在建工程、生产成本、工程项目等以项目为中心的辅助核算5)k/3核算项目应用的优势更多体现在多核算项目的组合上例：一级科目二级科目辅助核算1131应收帐款1131.01关联方客户/部门/职员1131.02非关联方客户/部门/职员实现分析报表如下：核算项目0702-销售部二部0701-销售部小计01.03-华北电子公司￥0.00￥76,042,100.00￥76,042,100.0001.05-北京绿色原野公司￥2,000.00￥8,206,000.00￥8,208,000.0002.03-抚顺电线电缆厂￥0.00￥7,871,000.00￥7,871,000.0002.04-齐齐哈尔电缆厂￥0.00￥5,000.00￥5,000.0003.01-成都电器有限公司￥0.00￥75,000.00￥75,000.0003.02-重庆家电有限公司￥0.00￥500,000.00￥500,000.0005.05-深圳金色原野公司￥0.00￥304,200.00￥304,200.00小计￥2,000.00￥93,003,300.00￥93,005,300.00核算项目01-张明02-刘昆03-贾俊0李琳06-江山08-杨柳小计01.03-华北电子公司75,957,10085,000000076,042,10001.05-北京绿色原野公司250,00007,956,0002,000008,208,00002.03-抚顺电线电缆厂07,871,00000007,871,00002.04-齐齐哈尔电缆厂05,00000005,00003.01-成都电器有限公司075,000000075,00003.02-重庆家电有限公司0000500,0000500,00005.05-深圳金色原野公司00000304,200304,200小计76,207,1008,036,0007,956,0002,000500,000304,20093,005,300核算项目0702-销售部二部07-销售部小计01-张明076,207,10076,207,10002-刘昆08,036,0008,036,00003-贾俊07,956,0007,956,00004-李琳2,00002,00006-江山0500,000500,00008-杨柳0304,200304,200小计2,00093,003,30093,005,300期间科目名称部门客户职员方向期初余额借方发生额贷方发生额方向期末余额2001.1应收账款07-销售部01.03-华北电子公司01-张明借6836007595710017450借766232502001.1应收账款07-销售部01.03-华北电子公司02-刘昆平08500055800借292002001.1应收账款07-销售部01.05-北京绿色原野公司01-张明平025000048676借2013242001.1应收账款07-销售部01.05-北京绿色原野公司02-刘昆平00(5000)借50002001.1应收账款07-销售部01.05-北京绿色原野公司03-贾俊借683600795600020000借86196002001.1应收账款07-销售部02.03-抚顺电线电缆厂02-刘昆平078710000借78710002001.1应收账款07-销售部02.04-齐齐哈尔电缆厂02-刘昆平050000借50002001.1应收账款07-销售部03.01-成都电器有限公司02-刘昆平0750000借750002001.1应收账款07-销售部03.02-重庆家电有限公司06-江山平0500000500000平02001.1应收账款07-销售部05.05-深圳金色原野公司08-杨柳平03042000借304200注：核算项目报表查询非常灵活，可自定义任意角度分析过滤实时显示4为什么要设置核算项目？1)简化会计科目，比设置明细科目更直观、更简洁、处理速度更快例：某企业的往来客户单位有1000个以上，如果将往来客户设置成明细科目，那么，应收账款的二级明细科目至少达到1000多条，如果将往来客户设置成应收账款的核算项目，只要应收账款一个一级科目就可以了。2)减少重复科目，减少科目冗余，同时也简化工作量例：某生产性企业制造车间分金工车间、锻造车间、热处理车间、装配车间，传统的手工核算方法，如表格4-2-1一级科目二级科目三级科目辅助核算制造费用01金工车间费用明细无02锻造车间费用明细无03热处理车间费用明细无04装配车间费用明细无从上表可见费用明细要连续新增四次，如车间更多，则新增更多科目，每新增一个部门必须新增所有费用明细采用核算项目后：如表格4-2-2一级科目二级科目辅助核算制造费用费用明细部门采用核算项目后科目是原来的4/1，每新增一个部门不需要新增费用明细从如上制造费用科目的例子可以延伸到不同一级科目之间的减化冗余数据的情况例1：某工程施工企业，工程开发成本、预付帐款、应付帐款帐款等科目同时要核算开发项目，如采用科目的处理方法我们可以想像处理的繁琐性例2：某生产性企业，管理上要求按订单核算成本、统计销售毛率采用核算项目的方法：如下表格4-2-3一级科目辅助核算生产成本订单项目(自定义)销售收入订单项目(自定义)销售成本订单项目(自定义)3)便于统计数据如采用如上表格4-2-1，如需要统计费用明细所有部门的费用情况，必须手动的把各部门数据相加如采用如上表格4-2-2，则既可按部门又可按费用明细直接统计数据4)便于数据分析和数据采集与决策分析使用。如上已经提到多核算项目的组合报表的分析功能5)和K/3其他子系统信息的集成如从K/3物流系统可以直接从原始单据的基础资料信息传递到总帐系统的会计凭证5注意事项)不是所有的明细科目都需要设置核算项目从以上的例子我们可以总结一条原则：会经常变动的、会共用的或管理上需要提供分析的可以设置核算项目例：某企业，设置如下表5-1-1核算项目：一级科目二级科目辅助核算银行存款银行帐户(自定义)我们可以想一下，一般银行帐户不会经常变动，也不需要共用，也不需要提供一些二维的分析报表等，所以我们建议应如下表5-1-2设置：一级科目二级科目辅助核算银行存款按银行帐户无2)要考虑和K/3其他子系统的正常协接例1:如果我们采用如上表5-1-1，则现金管理系统就无法正常使用，原因为现金管理和总帐系统必须通过会计科目来传递数据。例2:3)核算项目是一种辅助核算，我们不建议把最基本的会计科目用核算项目来处理例：某生产性企业，制造费用科目设置如下表一级科目二级科目辅助核算制造费用部门/费用明细(自定义)这样设置的好处是可直接提供部门及费用是二维分析报表，但费用明细一般不会经常变动，也不需要共用，而且查询明细帐时较不方便，如传统的多栏式帐簿没有了意义，因此我们的建议是费用明细设置二级科目