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ERP与理财讲座1/51一、ERP知识储备意义ERP与理财讲座2/51管理企业管理人财物管理全面预算管理内部控制与风险管理ERP管理亟需管理一、ERP知识储备意义ERP与理财讲座3/5120世纪60—70年代伯恩斯等人的“权变理论”：没有一种管理方法是不变的，在管理实践中要根据组织所处的环境和内部条件的发展变化随机应变，即环境是自变量，而管理的观念和技术是因变量。一、ERP知识储备意义ERP与理财讲座4/51全球经济环境行业经济环境企业管理企业所面临的环境“三鹿”奶粉二、实施ERP意义ERP与理财讲座5/51互联网时代国情发达国家互联网时代市场经济信息化革命工业革命信息化革命工业革命半封建半殖民经济计划经济市场经济二、实施ERP意义ERP与理财讲座6/51电算会计配套表库存管理提高部门效率≠提高企业整体效益局部流程优化不等于整体流程优化合同管理档案管理工资管理设备管理单项业务＝信息孤岛二、实施ERP意义ERP与理财讲座7/51•ERP系统是一个大型企业信息化软件；对企业的所有信息进行分工合作,集中管理控制；让企业决策人及时做出决策调整与相应措施；达到资金的合理利用,节约成本,提高企业的工作绩效及效率。三、ERP与财务会计关系ERP与理财讲座8/51•ERP系统特点１．实现企业信息联机，互联网操作；２．分模块，分站点进行操作的，不同的人员只能进行相应的操作。通过人员分权，分工合作，信息集中化管理，为企业决策者提拱决策信息．３．减少重复劳动，如登记财务报表，节省人力，节约成本，提高效率．三、ERP与财务会计关系ERP与理财讲座9/51生产管理生产数据管理物料计划管理生产车间管理品质管理设备管理财务管理总账管理现金管理工资管理固定资产管理应收应付管理报表管理供应链管理采购业务管理销售业务管理仓库管理存货核算管理品质管理企业资源规划（ERP）财务管理供应链管理生产管理人力资源管理人力资源管理绩效考核管理招聘选拔管理培训发展管理薪资福利管理经理人平台人事管理ERP与理财讲座10/51ERP系统财务会计模块供应链管理模块管理会计模块生产管理模块人事管理模块平台系统模块三、ERP与财务会计关系ERP与理财讲座11/51•主要包括账务处理,辅助管理,固定资产管理,票据打印,票据管理,成本核算,资金计息,网上报销,应付/收款管理等财务业务管理部分,报表管理,财务分析,现金流量等分析报告部分。•各系统及子系统之间可以组合使用,也可以单独使用,满足不同企业的需求,提升企业财务管理水平。财务会计模块ERP与理财讲座12/51期末调整汇率期末结账自动转账明细分类账多栏账核算项目分类账核销业务往来对账总账管理凭证管理账簿管理核算管理期末管理凭证录入凭证修改与删除凭证审核凭证过账总分类账结转损益ERP与理财讲座13/51•主要包括采购管理,销售管理,库存管理,存货管理及核算,应收应付管理,寄存结算,发运管理,条码管理,质量管理,委外加工,合同管理十二个子系统。•相关业务系统数据自动传递到财务.系统的应用在提高各业务部门工作。供应链管理模块ERP与理财讲座14/51•主要包括企业预算,资金计划,项目管理等系统。•各系统与财务系紧密结合,帮助企业加强会计的管理职能。•管理会计是会计学和现代管理学相结合的产物,着重为企业管理当局提供管理,会计信息的决策支持的系统。管理会计模块ERP与理财讲座15/51•主要包括生产数据,生产计划,车间管理,成本管理及设备管理等子系统。•生产管理将销售数据,财务信息,库存信息,采购信息等各个模块进行有效的信息集成,提高了公司整体的（包括计划）反应能力。•产品完工后，根据材料使用情况，工时台时及能源耗用情况，分产品，分批次核算出产品的生产成本。生产管理模块ERP与理财讲座16/51•包括工资管理，人事管理以及绩效考核子系统。•与账务处理等其他ERP系统紧密集成，也可以单独使用，来加强企业对人事的管理，提高企业人事部门的工作效率。人事管理模块ERP与理财讲座17/51•包括ＵＲＳ（自定义报表系统），ＵＴＳ（自定义业务系统），异地应用平台（集中式远程接入系统平台）。•企业可以根据自己独有的个性化管理来开发属于自己的系统．平台系统模块ERP与理财讲座18/51投资者关系管理战略目标管理管理驾驶舱财务会计企业绩效管理管理会计财务管理资金管理税务会计采购管理仓存管理销售管理分销管理供应链管理客户关系管理物流管理计划管理车间管理质量管理设备管理生产制造管理人力资源管理薪酬会计招聘培训人事管理绩效管理知识管理办公自动化信息管理内容管理协同设计协同供应协同计划协同服务协同销售协同市场资本市场知识市场供应市场消费市场模块之间关系ERP与理财讲座19/51P分配过程销售过程生产过程筹资过程生产准备过程G′W′WGAPm资金运动过程流程图三、ERP与财务会计关系ERP与理财讲座20/51资金管理流程图资金筹集过程银行存款库存现金货币资金形态厂房设备原材料储备资金形态在产品生产资金形态库存商品半成品产品资金形态资金分配过程银行存款库存现金货币资金形态资金循环供应过程生产过程销售过程三、ERP与财务会计关系ERP与理财讲座21/51库存管理流程图捐赠物品投资入仓借出退还展览退还其他入库盘点处理凭证生成期末结账其他出库库存报表进入期末处理库存调整库存日报库存月报赠与物品投资发出借出发货展览发出供应商出入库客户发货统计库位维护批次维护库存操作原因领料原因采购收货生产入库库存操作仓库维护库存初始化调拨处理库位物料物料报废收发存项目外协入库生产领料入库单处理退料原因生产退料外协发料销售发货物料备货采购退货出库单处理仓库货位库存台账财务系统ERP与理财讲座22/51销售流程图订单确认订单取消订单结清销售预测销售计划产品销售计划办事处、分销销售员计划销售报价单产品价格表价格调整单客户分类客户资料客户信用销售员销售订单销售发货单退货单返修单换货单分支机构调拨单分期收款发出委托销售商品现款销售财务系统库存系统应收系统取消原因返修原因换货原因定价策略价格类别调整原因退货原因ERP与理财讲座23/51四、财务与会计知识普及会计过程经济活动会计信息决策者会计与经济活动、决策者的关系ERP与理财讲座24/51四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座25/51会计（accounting）：是为了进行决策和做出有依据的判断而对一个组织的经济信息进行确定、衡量和传递的过程。【美】戴维.马歇尔等著《会计学》第6版四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座26/51董事会总经理审计委员会财务总监财务管理管理会计财务会计数据中心内部审计资产负债所有者权益收入费用利润会计报表股东大会监事会资金筹集资金运用预测决策分析控制确认计量记录报告数据处理财务审计管理审计四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座27/51会计概念会计职能会计目标会计对象会计要素会计科目提供经济信息的管理活动核算职能、监督职能信息：国家、投资、内部经济活动过程对会计要素的进一步分类对会计对象的分类四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座28/51资金运动过程资产所有者权益负债收入费用利润银行存款原材料短期借款应付账款主营业务收入实收资本资本公积其他业务收入会计对象会计要素会计科目四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座29/51张平和王成文各出资20万元元注册了“环球网络公司”网吧。（合计40万元）1）从银行借款33万元，作为流动资金；（合计73万元）2）1月2日购买了200平方米的房屋作机房，价值40万元；（合计33万元）3）购买了80台电脑，1台打印机、1台复印机，价值30万元；（合计3万元）4）购入各种材料价值0.8万元。剩余资金（2.2万元），除留下0.2万元作为零用现金外，其余资金（2万元）存入银行。四、财务与会计知识普及ERP与理财讲座30/51该表反映的是全球网络公司在开办之初的财务状况资产负债所有者权益库存现金8ERP与理财讲座31/51环球网络公司收入、费用为：1.收入：上机收入30万元；打印、复印收入5万元。2.费用：水电费4万元；营业税2万元；房屋及设备折旧8万元；人员工资4万元；消耗各种材料5.5万元；其他杂费1.5万元。所得税税率为25%。3.利润=（30+5）-（4+2+8+4+5.5+1.5）=104.净利润=10×（1-25%）=7.52008年度（开业当年）：ERP与理财讲座32/51利润费用收入经营成果经济利益的流入经济利益的流出200005500015000250000100000250007500025%8该表反映的是全球网络公司在一年后结束时财务状况ERP与理财讲座33/51五、成本管理成本管理人力资源管理JIT管理财务管理设备管理车间管理采购管理销售管理分销资源管理质量管理成本子系统与其他子系统的关系:及时制管理零库存管理ERP与理财讲座34/51企业各种成本构成图销售费用固定制造间接费管理费用财务费用间接成本直接成本经营费用产品成本费用直接材料费直接人工费变动制造间接费（主要成本）（制造费用）（生产成本）（期间费用）五、成本管理ERP与理财讲座35/51生产成本账户设置之间关系原材料应付职工薪酬累计折旧银行存款管理费用生产成本库存商品制造费用生产成本－A生产成本－B制造费用本年利润ERP与理财讲座36/51（一）归集生产费用生产成本—A产品生产成本—B产品制造费用库存商品—A库存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）10000146400ERP与理财讲座37/51为什么分配？重要性原则；本身就是生产成本。如何分配：费用分配率＝待分配费用总额分配标准总数某种产品应负担的费用额＝该产品的分配标准×费用分配率制造费用（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造费用分配ERP与理财讲座38/51制造费用费用分配率＝14640050000＋100000A产品应负担的制造费用额＝50000×0.976＝48800（元）B产品应负担的制造费用额＝100000×0.976＝97600（元）（1）40000（2）10000（5）1400（6）80000（7）5000（8）10000146400（二）制造费用分配＝0.9761元的工资费用分配0.976元的制造费用。ERP与理财讲座39/51生产成本—A产品生产成本—B产品制造费用库存商品—A库存商品—B（1）450000（1）250000（1）40000（2）50000（2）100000（2）10000（5）7000（5）1400（5）14000（6）80000（7）5000（8）10000146400146400（9）（9）48800（19）97600ERP与理财讲座40/51生产费用在完工产品和在产品之间分配生产成本期初在产品成本直接材料直接人工制造费用本期发生的生产费用期末在产品成本完工产品成本库存商品期初在产品成本＋本期发生的生产费用＝完工产品成本+期末在产品产品ERP与理财讲座41/51完工产品与期末在产品分配费用生产成本—A150000558000（本期发生）705800库存商品—AA产品期初100件，本期投入300件，共400件，期末没有在产品总成本＝7058000单位成本＝7058000÷400＝1764.5（元）7058000ERP与理财讲座42/51产品：A期初在产品100件本期投入300件期末在产品0件本期完工400件07年凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日11月初在产品成本150000150000311234材料费用工资费用福利费分配制造费用4500005000070004880045000050000700048800本月生产费用累计6000005700048800705800结转完工产品成本6000005700048800705800月末在产品成本0产品生产成本计算明细账ERP与理财讲座