搜索
第二条项目非财务因素调查通过对企业的经营管理状况、行业和市场状况、产品状况及资信状况等方面的调查，综合分析评价企业基本面、行业及经营风险。（一）企业基本情况查阅企业《营业执照》、《税务登记证》、公司章程、验资报告、贷款卡复印件、特殊行业相关证照、企业简介等相关资料，并与原件核对，了解企业的经营范围、主导产品、注册资本、股东构成、关联企业等基本情况及近三年变动情况和变化原因；核证其真实性、有效性及合法性后，要求企业提供上述相关材料的复印件。（二）企业管理情况查阅并了解企业股东、经营层简历、股东（董事）会和经营层会议记录及企业基本管理制度；与企业控制人、高层管理人员交谈并拍照，抽查职工花名册、工资表、社保交纳资料等了解以下情况：1、管理层素质和经验、管理层或股东的关系及稳定性；2、管理现状，包括内部组织架构、决策程序、人事和财务管理制度及其管理中的薄弱环节等；3、企业人员情况，包括员工总数、学历结构、工资和社保发放情况；根据了解到的情况在调查报告中简明扼要阐述和分析企业管理优劣，并在项目B角报告中列明访谈人员及内容，同时复印其花名册、工资表、社保交纳资料（至少3个月）等相关资料。（三）行业及市场情况与企业负责人交谈、查看企业提供的相关资料，同时采取从行业书刊、互联网等多种渠道获取行业信息等方法，了解以下情况并在复印的相关资料上注明资料来源：1、行业情况，包括行业壁垒和政策限制，经济、技术环境变化对行业的影响、行业的平均盈利能力、对其他行业的依赖程度、行业的主要替代品、行业市场前景分析与预测等；2、竞争对手、竞争的优劣势及行业地位；3、营销模式，包括品牌、市场定位和销售渠道建设、客户情况；调查当年与上年对主要客户的销售量，占总销售额的比例，客户基本情况及近期的变化情况；4、销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售计划企业将采取的措施。核对并复印企业近2年及未来年度营销策略、销售计划及执行情况分析，与重要客户签订的销售合同（至少复印3份）等，并在调查报告中对行业整体情况、企业主营业务盈利模式等进行简要分析。（四）产品及制造情况通过现场调查，查验相关文件，如购货合同、环保批文、质量体系认证证书、安全规范文件、厂房设备权属文件、发票或租赁合同等，了解以下情况：1、生产场地，包括厂房和土地的权属、使用或租赁年限、厂房价值或年租金等；2、生产制造及管理方式，包括生产产能、自动化程度、生产是否有章可循、现场管理印象等；3、进货渠道，包括进货渠道的稳定性、可靠性、议价能力、进货周期、结算方式及主要供应商情况；4、安全生产，安全防范措施是否齐备、是否存在安全隐患等；5、环保问题，是否符合国家相关环保政策，并获得相关环保批文。复印企业环保批文、质量体系认证证书、安全规范文件、厂房、主要设备权属文件或租赁合同及大额购货合同（至少复印3份）。在调查报告中简要分析企业产能、产品质量、安全及环保等情况，并对主要产品、原材料、生产线、关键设备及仓库存放情况进行拍照。（五）企业资信情况查阅现金、银行明细帐、贷款卡资料、涉诉状况、纳税申报表等了解企业以下情况：1、开户行及主要结算行情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评价等；2、近期贷款卡查询记录，查看企业是否存在不良记录；3、企业主要股东及核心控制人员的个人信贷记录，查看是否存在不良记录或逾期贷款；4、对外担保记录，重点关注不良记录；5、诉讼记录；6、纳税记录，企业近三年的纳税申报表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证并相互印证。核对并复印银行对帐单（至少3个月）、近三年和最近月份纳税申报表、完税凭证（每年至少3个月）及纳税帐户银行对帐单并打印近期贷款卡信息记录。通过以上五个方面的调查，特别是对企业材料的多方调看与随机抽查、与企业内部人员的多方交流，所获得信息相互印证，以防止虚假、隐瞒信息，最终得出相关结论。第三条项目财务因素调查通过对企业财务报表、主要会计科目及企业相关原始凭证的审查，核实企业资产、负债、权益、收入、成本、损益及现金流量的真实性，从财务角度对企业的偿债能力等做审慎判断。（一）资产类重点科目核实1、银行存款：查询客户各银行账户数量、性质及余额，将银行对帐单与银行存款明细帐及对应的应收帐款进行核对，核实年度内各月的银行存款进出额，确定客户的现金流入与月均余额，同时将3个月的对帐单复印件提供在项目调查档案中（可与资信相关资料重合）。若月均现金余额较大，核实其可能性、合理性及真实性，并与企业月收入资料、月银行收款凭证、银行承兑资料核对并相互印证。2、应收帐款：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中度及稳定度；对帐龄进行分析，确定其不良往来和坏帐情况；关注近期变动较大、往来频繁的应收款项，并从中抽查销售合同、原始凭证、出库单、发运单各10笔进行相互印证。3、其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析形成内容及真实原因；并核查明细帐户记录中是否有与股东的往来帐。对与股东往来且往来金额过大的，要查明形成往来的原因，以确认是否真实投资；有无非法转移、增加或减少资本的行为，并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证各10笔相互印证，同时复印其中3套做为调查档案留存。4、存货：实地查看存货是否真实存在，与存货明细帐核对，确定有无虚增或虚减存货现象，并进行收入、成本配比核对；观察存货的品质状况，确定是否有变质积压物资；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货的变现能力；同时抽查大额购货合同、领发料凭证、生产记录（针对生产型企业）、入库单各10笔进行相互印证。5、固定资产：主要审查关键设备和车辆的权属（大额资产清单及权属证明）、购置时间、目前价值、出租和抵押状况并进行实地观察；计算关键设备生产能力和产能利用效率与本期产品产量的比率，分析判断其实际生产能力。（二）负债及权益类重点科目核实1、短期借款与长期借款：根据贷款卡信息核对客户的贷款构成，审查每笔贷款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同时获得相关或有负债信息。2、应付账款：审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并与以前期间对比分析，评价其整体合理性；关注近期变动较大、往来频繁的应付款项，并从中抽查购货合同、卖方发票、验收单、入库单及其他证明材料各10笔进行相互印证。3、其他应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如果其他应付款为挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期限，如果无协议，要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议；是否同时虚增资产和负债；是否存在职工集资及到期日和兑付情况（若有需提供协议），并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证10笔相互印证，同时复印其中3套做为调查档案留存。4、或有负债情况：审查相关会议记录及费用支付情况，对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债进行详细核实，若有将相关资料复印件提供在项目调查档案中。5、实收资本及资本公积：结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资本的真实性。资本公积、盈余公积，确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查3笔金额较大的明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产和权益的情况。（三）损益类重点科目核实1、主营业务收入：审查客户《增值税纳税申报表》、《损益表》《税金结缴清算表》，从税金倒推收入总额，并与纳税银行帐户对帐单核对。审查主营业务收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目，并从中抽查销售合同、销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单各10笔进行相互印证；通过银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收账款科目对销售回款进行核实。2、主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比，工业企业（如场地、工艺无大的变动）可通过用电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。3、财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目，确定其年利息支出额，核实其真实负债及承兑贴现量。4、税金：审核客户纳税申报表、完税凭证，确认其税款缴纳情况，核实与收入、利润的配比情况（同收入核实方法）。分析客户的纳税品种结构；是否利用关联交易等手段少报税或少交税；享受免税、减税、先征后返和财政补贴的应出具政府文件，并核实执行情况。5、利润：根据其毛利率核算利润的真实性，并与行业平均利润水平比较。以上核实资料应选择抽查10笔大额销售业务从主营业务收入明细帐追查到销售合同、出库单、销售发票副联、发运凭证再到应收帐款明细帐、货币资金明细帐（或单）、银行对帐单明细等相互印证；选择抽查10笔大额购货业务从购货合同、出库单、卖方发票、验收单、入库单再到应付帐款、货币资金明细帐（单）及银行对帐单明细等相互印证，同时复印上述销售及购货业务各3笔调查资料提交评审会。（四）现金流分析1、企业现金流量历史状况及规律性分析：通过近3年数据对比，分析企业近年现金流量及经营、投资、筹资现金流量变化的规律性及变化原因，特别关注经营活动现金流量变化规律及其原因。此外，结合销售回款的抽查结果，分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入的规律性。2、企业现金流量预测：着重分析企业经营活动产生现金流量的可能性、均衡性及稳定性，预测担保期间现金流入能否偿还债务。（1）列明现金流预测的基础假设（对收入、支出的支撑依据，如复印担保期间销售合同或协议等）；（2）结合企业经营特点逐月分析现金流量；（3）针对企业现金流特点考虑的具体监控措施（如不定期抽查财务帐、监督企业提前还款等）。通过对客户财务状况的调查，对客户的经营能力、偿债能力、现金流量及成长性等做出客观、科学的综合评价。第五条资金需求原因调查。从客户季节性销售高峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及一次性或非预计的支出等方面来详细分析其借款原因，并需有具体预算依据。第六条还款来源分析。结合现金流量预测，着重分析客户第一还款来源，是季节性流动资产的周转或长期营运现金流入（在以长期销售合同作为还款来源的情况下，注明销售的商品、销售对象以及合同的期限）等。第七条风险敞口及弥补措施。包括项目可能存在的风险因素分析、本次拟申请担保额度及风险敞口、设计的反担保措施。1、就客户可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市场风险、生产风险、财务风险、经营者道德风险、纳税风险、对关键人员依赖风险等进行分析并采取的相应对策。2、本次拟申请担保额度以净现金流入还款敞口有多少，采取何种措施予以弥补。3、反担保措施的变现能力、制约能力及实际可操作性等。若为房产、土地、机器设备车辆等实物，需复印权属文件，列明权属、原始价值、预估价值、座落位置等，并将相关照片资料提交评审会。若为权利质押，提供权利凭证复印件等资料提交评审会。同时列明具体监控措施及手段、重点监控时间等。（三）客户基本概况：1、客户名称、性质、注册地址、主要经营场所、客户法定代表人、注册资本、客户股东及出资额、经营范围；2、客户所处行业及产品介绍、地域的特点与地位，国家的有关政策及客户所享受的优惠政策；3、客户历史情况简介及获得荣誉，主要管理人员情况；4、客户内部组织机构、分支机构及子公司情况；5、企业是否重合同，守信诺，是否涉及兼并、合资、分立、重大诉讼、破产等事项。6、其他关联（附属）企业的情况。（四）生产经营及市场竞争情况：1、客户近三年的成长性、盈利水平和变动趋势；2、产成品与原材料的价格比例关系与变动趋势；3、近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势；4、产品市场占有份额与变动趋势；5、近三年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈亏及出口换汇成本分析；6、主要客户、供应商及分销渠道；7、销售模式、业务周期、产品销售季节特点；8、同业客户市场竞争情况。（五）客户财务状况：1、客户会计报表简表；2、财务会计报表质量；3、根据财务报表分析资产负债比率、流动资产和流动负债结构、收入、费用、税金、成本及利润近三年变化情况及变动趋势，侧重分析借款人的短期偿债能力