施工阶段的项目投资控制

施工阶段的项目投资控制第一节建设项目投资动态管理思想一、投资动态管理的含义所谓建设项目投资动态管理即要求对建设项目投资进行全面地、系统地、科学地、有效地进行管理，包括改革现行的计价方式，在不同阶段进行投资控制，从各个方面和部门进行有效地管理。主要是在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段以及竣工决算阶段，把项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目动态投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。其具有的自身特点是：阶段性，动态性，全过程性。建设项目投资动态控制在建设项目管理中占据着核心的地位，主要体现为：它是建设项目投资管理的基础，在很大程度上影响或决定建设项目投资的高低。从微观上讲是投资商与承包商确定建设项目投资进行核算的依据；从宏观上讲，它是生产关系的一部分，决定着建筑市场上建设方与施工方这两个市场主体的利益分配。投资计价管理是国家对基建投资进行宏观调控的经济手段之一。在投资策划、决策阶段，建设项目投资的高低，直接影响到项目的效益和可行性。投资管理作用主要体现为在工程建设中具有节约社会劳动、提高生产效率的作用，是工程计量、计价的依据。同时为协调建筑市场各方在建设项目投资上的分歧，为协调建设各方的经济利益关系提供了依据，促使各方面正确处理彼此间的经济关系，有利于完善建设项目投资管理中的信息系统，建筑市场上人工、材料、机械的消耗量和价格波动是信息系统所反映的主要内容，同样也是计价模式有效运作的基础和前提。由此可见，只要做好建设项目投资管理工作，在各阶段、各环节把投资控制搞好，从而才能提高投资效益，消除投资失控的可能性，达到最终的控制目标。二、投资的动态控制原理造价工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值同目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。我们为了要实现投资目标必须对建设项目实施有效的投资控制。所谓控制，就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种有效的方法，对被控对象在实施过程中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。而所谓投资控制，就是对建设项目建设投入的资金或资源及投入的过程所进行的调节和控制，其目的是充分利用有限的资源，使建设项目建设获得最佳经济效益。投资控制有以下几个步骤：1.比较：按照某种确定方式将投资计划值与实际值逐项进行比较；2.分析：对费用比较的结果进行分析，找出偏差所在及其原因；3.预测：根据分析结果，预测可能发生的各种影响因素；4.纠偏：根据工程具体情况，采取适当纠偏措施，使超额投资尽可能小；5.检查：对工程进展进行跟踪、检查，及时了解工程进展情况和纠偏措施执行情况及效果。具体控制过程见下图1。图1动态控制原理图为了有效地控制建设项目投资，必须进行主动控制，其意义不仅在于发现问题和有效地解决问题，更重要的是防止问题的发生。项目投资控制贯穿于项目建设全过程，这是不容质疑的。要实现建设项目投资动态控制，必须既要横向控制又要纵向控制。横向控制主要方式包括以下几项：1.组织措施：（1）明确项目组织结构，明确管理职能分工；（2）在项目管理班子中落实投资控制的人员、任务和职能分工；（3）编制本阶段投资控制计划和工作流程图。2.经济措施：（1）采用市场竞标综合单价编制资金使用计划，确定、分解控制目标；（2）动态地比较投资的计划值和实际值，在施工过程中进行投资跟踪控制。3.技术措施：（1）主要对施工方案进行技术经济分析，严格审查监督各阶段的设计；（2）深入技术领域研究节约投资的可能。4.合同措施：（1）提供合同结构/承发包模式等专业建议；（2）参与合同谈判；（3）正确处理可能发生的索赔，并提供依据。三、投资的偏差控制投资控制方法必须依据企业现实管理水平为出发点选择，过高的脱离实际的方法不但起不到投资控制的作用，还会使投资管理迷失方向，甚至增加投资费用。偏差控制是投资控制的一种管理方法。它是由项目部对各部门班组下达施工任务的时，下达降低投资任务和降低投资的技术组织措施，由各部门各班组同时承担投资管理的经济责任。在投资形成过程中，由核算部门、其他部门、班组将实际投资与计划投资进行对比，发现其差异，并分析可能发生的差异，及时反映到有关管理部门。在进行认真分析的基础上，提出纠正偏差的措施，及时反馈到各部门、班组，使其按照决定执行。如此反复，严格控制投资偏差的发生。偏差控制法就是在编制出计划投资的基础上，通过采用投资分析方法找出实际投资与计划投资之间的偏差和分析产生偏差的原因及偏差的变化趋势，进而采取措施以减少或消除不利偏差而实现目标投资的一种科学的管理方法。投资控制中的偏差是指目标偏差，即项目的计划投资与实际投资之间的差异。它的计算公式如下目标偏差=实际投资—计划投资；施工阶段投资控制的目的是尽量减少目标偏差，目标偏差越少，说明控制效果越好。其控制步骤如下：（l）找偏差在项目施工过程中，不断地寻找和计算两种偏差，并以目标偏差为对象进行控制。寻找偏差可用投资对比方法进行。通过施工过程不断记录实际发生的投资费用，然后将其与计划投资进行对比，从而发现目标偏差。实际投资始终围绕计划投资波动，其差值就是投资偏差。高于计划投资时，就意味着超支；低于计划投资时，就意味着盈利。（2）分析偏差产生的原因我们进行投资计划时，分析了人工费、材料费、机械费、间接费、质量投资和工期投资在不同时间段的具体表现，在进行投资控制时，必须对应地分析计划值与实际值的偏差，找出具体是哪种费用引起了投资值的变化，以便寻找具体对策。第二节投资、工期、质量的集中控制一、工程投资影响要素间的相互影响在工程投资形成的全过程中，影响投资的基本要素有三个方面：一是工期要素，二是质量要素，三是投资本身的要素。在工程建设的全过程中，这三个方面的要素可以相互影响和相互转化。工期与质量的变化在一定条件下可以影响和转化为投资的变化，投资的变动，同样会直接影响和转化成质量与工期的变化。例如，当需要缩短建设工期时，就需要增加额外的资源投入，从而发生一些赶工费之类的费用，这样“工期的缩短”就会转化成“投资的增加”；而当需要提高工程质量时；也需要增加资源的投入，这样“质量的提高”就会转化成“投资的增加”；相反，当削减一个项目的投资时，其工期和质量就会受到直接影响，既可能会造成质量的降低，也可能会造成工期的推延。因此，对于工程投资管理必需从影响投资的三大要素入手，根据工期、质量与投资三要素的相互影响和相互依存的关系，运用全要素集成管理的方法，全面管理好项目的工程投资。可见，工程投资全要素集成管理的方法，这种方法与传统的投资管理方法不同，是一种综合考虑影响工程投资的各个因素，对项目的投资进行全面管理的技术方法。建设项目的工期、质量和投资三大要素是相互影响和相互依存的，它们对于项目工程投资的影响主要表现在下列方面：1.工程投资自身要素对工程投资的影响工程投资自身受两个要素的影响。其一是在项目建设全过程中各项活动消耗和占用的资源数量变化的影响，其二是各项活动消耗与占用资源的价格变化的影响。从全要素投资集成管理的角度上说，工程投资的管理首先必须管理好建设项目消耗和占用资源的数量和消耗与占用资源的价格这两大要素。因为通过管理而降低项目全过程资源消耗与占用的数量和降低所消耗与占用资源的价格，都可以直接降低项目的工程投资。在这两个要素之中，资源消耗与占用量是第一位的，消耗的与占用资源的价格是第二位的。因为项目的资源消耗与占用数量是一个内部控制要素，对项目组织而言是一个相对可控的要素；而项目消耗与占用资源价格是一个外部控制要素，主要是由外部条件决定的，所以对项目组织而言是一个相对不可控的因素。2.工期要素对工程投资的影响工期是指项目或项目的某个阶段、某项具体活动所需要的，或者实际花费的工作时间周期。在一个项目的全过程中，实现活动所消耗或占用的资源发生以后就会形成项目的投资，这些投资不断地沉淀下来、累积起来，最终形成了项目的全部投资，因此工程投资是时间的函数、由于在项目管理中，时间与工期是等价的概念，所以投资与工期是直接相关的，投资是随着工期的变化而变化的。形成这种相关与变化关系的根本原因有两个，一是项目所耗资源的价值会随着时间的推移而不断地沉淀成为项目的投资；二是项目消耗与占用的各种资源都具有一定的时间价值。确切地说，投资与工期的关系是由于时间（工期）本身这种特殊资源所具有的价值造成的。项目消耗或占用的各种资源都可以被看成是对于资金的占用，因为这些资源消耗的价值最终都会通过项目的收益而获得补偿。因此，工程投资实际上可以被看成是在建设项目全生命周期中整个项目实现阶段所占用的资金。这种资金的占用，不管占用的是自有资金还是银行贷款都有其自身的时间价值。这种资金的时间价值最根本的表现形式就是占用银行贷款所应付的利息。资金的时间价值既是构成工程投资的主要科目之一，又是造成工程投资变动的根本原因之一。因此，要对工程投资进行全要素集成管理，就必须同时考虑项目投资自身与工期两大要素的集成管理。只管理投资自身要素，不考虑工期要素的影响，就无法实现对项目投资的全面管理。因为工期要素的变化会直接造成项目投资的交化，会增加或减少投资的利息负担（这是资金时间价值的表现），会造成投资的节约或损失。3.质量要素对工程投资的影响质量是指项目交付后能够满足投资商或客户需求的功能特性与指标。项目的实现过程就是该项目质量的形成过程，在这一过程中为达到项目的质量要求，需要开展两个方面的工作。一是质量的检验与保障工作，二是项目质量失败的补救工作。这两项工作都要消耗和占用资源，从而都会产生质量投资。这两种投资分别是：项目质量检验与保障投资，它是为保障项目的质量而发生的投资；项目质量失败补救投资，它是由质量保障工作失败后为达到质量要求而采取各种质量补救措施所发生的投资。由此可以看出，一个项目的投资不仅与投资自身要素和工期要素有关，而且与质量要素直接相关。根据上述分析可以看出，要实现工程投资的全面管理，就必须开展对项目工期、质量和投资三个要素的集成管理；即本文所提出的全要素集成投资管理。按照传统方法，对工程投资进行单一要素的管理，无论如何也无法实现对工程投资进行全面管理的目标。因此，要实现对工程投资全面管理就必须建立一套综合项目工期、质量和投资三个要素的要素集成投资管理的技术方法。二、生产成本、质量成本、工期成本的控制1.生产成本的控制投资控制应该是一个发现问题、分析问题、解决问题的过程，它始终围绕着计划投资展开，是一个循环往复，不断深入的过程。（1）制定计划投资在投资计划制定过程中，我们尽可能地考虑有可能发生的各种有利不利的况。当投资计划调整得比较完善，并且能与现有的技术装备水平、施工管理水平和外界环境相匹配时，就形成了计划投资。它的编制，使投资控制有了明确的目标，便于实施。但从其编制过程来看，它也不是一成不变的，有了新问题的产生，必然会对计划投资产生影响，就必须对它进行修正。（2）对投资形成过程进行控制监督，发现计划投资与实际投资的差异，应及时纠正偏差对发现的计划投资与实际投资的差异，认真分析是哪一块费用发生了差异，差异的大小，并以此分析出产生差异的原因，在下一步控制工作中及时纠正，使偏差控制在最小范围内。需要指出的是：我们指的控制监督是针对每一个单位单项工程和每一特定时间段而言，只有这样，才能实现动态控制。2.质量成本的控制寻找偏离合同质量要求的因素：市政工程中，能引起质量偏离合同要求的因素较多，有外部因素，也有内部因素。外部因素如自然条件的变化、投资商要求的变化、地质条件的变化、设计变更、材料质量问题等；内部因素如质量管理不善、材料检验频率不足、施工方法不得当等。找出这些因素，才好对症下药。分析造成质量要求偏离的因素：把引起质量偏离的因素进行逐个分析，对应施工技术方案中的质量保证措施，找出偏离的原因。对执行不力的质量保证措施再进行分