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海关AEO高级认证新标（2019.01.01实施）编制部门：集团办质量部编制人员：林彦超相关法律法规中华人民共和国海关总署令第237号《中华人民共和国海关企业信用管理办法》2018年03月03日发布，2018年05月01日实施海关总署公告2018年第177号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）2018年11月22日发布，2019年01月01日实施海关总署公告2018年第178号（关于实施《中华人民共和国海关企业信用管理办法》有关事项的公告）2018年11月27日发布、生效海关AEO认证企业标准及通过条件企业标准:本认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全四大类。通过条件(高认）：企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认证：（一）所有项目均没有不达标（-2）情形；（二）认证标准总分在95分（含本数）以上。（三）内部控制和贸易安全两类标准中没有单一标准项（用1,2,3表示）基本达标（-1分）超过三项的情形。通用标准报关企业标准条款内容（1）建立海关法律法规等相关规定的内部培训制度并有效落实。（2）法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员应当每年参加2次以上海关法律法规等相关规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。建立面向客户的海关法律法规等相关规定的培训制度并有效落实，每年开展客户海关业务专业培训。审核材料公司内部培训制度；面向客户的海关法律法规培训制度；培训计划；内部培训证据：课件、签到表、考卷、网络培训截屏等注意要点培训内容：海关法律法规；培训方式：四类人是内部培训，客户培训的方式无限制培训对象：法人、关务高级人员、关务负责人、贸安负责人、客户培训效果：有效落实。四类人的培训要求、向客户培训的要求都需写入文件制度中。扣分项1、没有培训制度，只有培训计划；2、制度中未列明相关人员参加（涉及海关法律法规内、外部培训及培训的频率）；3、培训效果不明显；4、与高管面谈，不清楚海关法律法规培训的相关事宜操作规范检查：内部培训制度和培训记录的书面文件，询问：培训方式、培训时间、培训内容（是否有海关法律、行政法规、规章以及规范性文件等内容）等，查阅：公司内部培训记录，要求的培训对象是否参加2次以上的海关法律制度的内部培训。与法定代表人（主要负责人）、负责海关事务的高级管理人员、关务负责人、贸易安全负责人进行面谈，检查其了解、掌握海关法律制度的总体情况。检查：企业面向客户的海关法律制度的培训制度的书面文件。询问：企业如何对客户进行海关法律制度的培训，具体方式、培训范围、培训次数；培训内容是否包括客户所涉及的主要海关业务；是否针对过往发生较多的违法记录、申报差错或其他不规范行为的客户进行培训。抽查：培训记录。一：内部控制标准（一）组织机构控制-1、海关业务培训通用标准报关企业标准条款内容（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确并有效落实。（2）指定高级管理人员负责关务。审核材料1、公司组织架构图（列明主管姓名）；2、进出口业务、财务、贸安、内部审计部门的职责分工文件（特别是贸安部门必须在文件中定义）3、关务高管的书面任命书以及高级关务人员负责关务的书面痕迹，例如：签字、邮件批示等；注意要点a.四部门（岗位）必须独立分开，职责分离；b.关务高管任命书中需体现被任命人员的关务职责以及负责AEO的工作职责。c.效果：有效落实扣分项1、组织结构不合理，四部门（岗位）缺一不可；2、各部门岗位职责表述不清楚、不明确；3、无关务高管任命书或者任命书中没有表明被被任命人员负责关务和AEO方面的工作职责；操作规范检查：企业组织架构图以及各部门职责分工的书面文件，核实进出口业务部门、财务部门、贸易安全部门、内部审计部门的具体职责，了解上述部门主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈，了解部门职责分工执行情况。检查：提供公司管理层职责分工的书面文件，核实企业是否有高级管理人员负责海关事务、高级管理人员的姓名和职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。一：内部控制标准（一）组织机构控制-2、内部组织结构通用标准报关企业标准条款内容建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。（1）代理申报前，有专门部门对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查并复核纠错。（2）被代理企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，代理申报前，根据企业进出口实际情况对被代理企业的国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。审核材料进出口单证复核或纠错制度文件；明确复核的部门/岗位职责文件；注意要点有效落实、申报前、专门部门扣分项1.没有制度或制度不完善；未列明复核内容；2.未有效落实复核制度；相关记录不完整。操作规范检查：公司进出口单证复核或者纠错制度的书面文件；询问：1）负责进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据复核纠错的具体部门、岗位、人数等；(2)企业制单及复核纠错的流程；(3)复核纠错的内容，是否包含了对报关单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性；(4)复核纠错时发现错漏如何处理？存在争议时如何处理;(5)如何保障复核纠错的质量;(6)是否发生过因单证错误导致报关差错或海关处罚的情形，原因分析、改进情况、成效及责任追究如何；实地查看：企业人员进行单证制作和复核纠错的操作过程。抽查：10份以上整套进出口单证及监管证件、商业单据的复核或纠错记录（不足10份的，全部抽取），审核是否有效执行合理审查及复核纠错程序。一：内部控制标准（二）进出口业务控制-3、单证控制通用标准报关企业标准条款内容（1）建立符合海关要求的进出口单证管理制度，确保归档信息的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）建立符合海关要求的特殊物品安全管理制度并按照规定留存特殊物品生产、使用、销售记录。（如有涉及）（3）建立符合海关要求的货物技术标准规范保管制度。（如有涉及）（4）妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文书等单证。（5）建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。按照及时性、完整性、准确性与安全性等海关要求保管进出口报关单证以及相关资料。审核材料1、公司进出口单证的管理制度；报关专用印章的管理制度；2、现场抽查进出口单证、记录。3、报关专用章的使用登记表。4、企业认证的书面或电子档案。注意要点报关专用章使用登记要有追溯性，使用审批要分级；特殊物品包括：微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品单证保管制度中要明确负责部门、保存的单证类型、保存的地方、保存的周期、单证借阅流程等内容扣分项1、没有制度；未明确单证保管内容、保管期限；2、未有效落实，海关文书保管不全。3、报关专用章使用审批权限不明，使用混乱。4、没有认证档案操作规范1、提供公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生产、使用、销售记录（不足10份的，全部查看)，审核是否有效执行管理制度，是否按照海关要求保存相关记录。3、要求企业提供进出口货物技术标准规范保管制度（是否需要明确是法检商品？）的书面文件，核实与进出口业务相关的国内外检验检疫技术标准规范保存方式、使用人员熟悉情况、版本效力等。4、提供公司的报关专用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。5、提供认证的书面或者电子资料的专门档案。企业认证的专门档案应当有目录清单。一：内部控制标准（二）进出口业务控制-4、单证保管通用标准报关企业标准条款内容建立进出口活动的流程管理制度。企业代理报关及相关活动管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制。审核材料1、进出口活动的流程文件（货物流、单证流、信息流的流程控制文件）；2、根据不同贸易方式抽查单证。注意要点整个流程里不能是一帆风顺的，应该在几个关键节点对异常情况进行描述，如何处置。扣分项1、无完整可控的进出口业务管理流程；2、发现企业有违规行为。操作规范根据海关企业进出口信用管理系统查询企业进出口活动情况，分类审核。文件检查：企业货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。询问：（1）接受委托代理报关的方式，单票接受委托和长期合同委托的占比？（2）目前公司主要的委托客户？委托的业务量是多少？（3）如何接收委托方提拱的报关资料，公司如何与委托方确认资料的准确性？（4）发现委托人提供的报关资料错误或异常的情形如何处理？（5）接收到委托报关资料后如何代理报关？（6）公司报关人员在报关现场的操作是怎么样的？对于代理申报货物实际到货与委托方提供的报关资料一致性如何控制？（7）代理报关货物进出口手续办结后，如何与委托人进行手续交接？（8）代理报关、物流等费用的结算方式？实地查看：（9）查看企业代理报关货物商品编码的审核过程；（10）查看企业代理报关单证的制作流程。（11）抽查20份以上的代理申报的一般贸易进出口单证（不足20份的，全部查看）；20份以上的代理申报的加工贸易进出口单证（不足20份的，全部查看）；10份以上的代理申报的其他贸易进出口单证（不足10份的，全部查看）。对代理申报货物的价格、归类、原产地、数量、品名、规格、境外收发货人、包装种类、货物存放地点、运输路线、储存条件、拆检注意事项、标签标志等申报要素进行程序性核对（对企业报关单证的直观逻辑性审核，查看是否单单相符、单证相符）；一：内部控制标准（二）进出口业务控制-5、进出口活动通用标准报关企业标准条款内容（1）建立对进出口活动的内部审计制度并有效落实。（2）每年实施1次以上的内部审计并建立书面或者电子资料的档案。（3）已成为高级认证企业的，应当每年对持续符合海关高级认证企业标准实施内部审计。审核材料1、内部审计制度；2、内部审计档案。注意要点a.审核对象：进出口活动；b.重新认证企业，还应对照高级认证标准进行自评。（每年）b.进出口内部审计制度中必须包括审计范围，谁来牵头，什么时候做，按什么步骤做，审计报告谁来签批，对审计发现的问题谁来监督整改是否到位等等，要做一个明确规定。扣分项1、内审制度不健全，未包含进出口业务内容；2、内审频次达不到1次/年要求；3、无内审记录；未持续进行自评。操作规范检查文件：公司内部审计制度的书面文件，判断是否有效执行该制度，主要看企业是否针对进出口活动进行审计。如：一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及知识产权、特许权使用费等的是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置；具有卫生检疫、动植物检疫、进出口商品、法检商品等进出口活动的，是否按照规定管理等。检查记录：公司内部审计报告及档案，审核是否每年至少内审1次。一：内部控制标准（三）内部审计控制-6、内审制度通用标准报关企业标准条款内容建立对应的食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品质量安全管控制度，并有效落实。审核材料质量安全管控制度文件注意要点管控对象：食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品涉及检验检疫业务的企业都需要建立该文件。扣分项建立制度很重要，无制度不落实扣2分，有制度不落实扣1分，无制度却做好了，也是扣2分（从严原则）操作规范检查：根据涉及检验检疫业务情况提供相应的动植物及其产品质量管控制度和防疫体系的书面文件、质量安全控制体系制度的书面文件等。一：内部控制标准（三）内部审计控制-7、质量管理通用标准报关企业标准条款内容（1）建立对进出口活动中已发现问题的改进机制和违法行为的责任追究机制并有效落实。（2）对海关要求的改正或者规范改进等事项，应当由法定代表人（负责人）或者负责关务的高