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发挥“免疫系统”功能为国家经济安全亮剑审计署驻哈尔滨特派员办事处——2009年某政策性银行审计项目简介项目总体情况2009年2月22至6月26日，历时4个月时间，哈尔滨特派办派出审计组对某政策性银行2008年度资产负债损益进行审计，连续奋战200多个日夜，揭开了多个吞噬国家粮食资金“黑洞”的盖子，相关案件线索引起国务院领导高度重视并批示查处，数十条金融蛀虫被绳之以法。该项目在促进农业发展、维护国家粮食安全等方面发挥了积极的建设性作用。此审计项目被审计署评为2009年度优秀审计项目。审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果发现各类违规问题23项，涉及金额45亿元粮食收购贷款业务管理不到位贷款挪用严重信贷资产质量分类不实违规核销呆账贷款主要成果《审计要情》6篇，其中独立要情4篇《重要信息要目》4篇审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果本项目案例采用：审计署向国务院上报的金融审计情况报告审计署发布的《审计结果公告》审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果向公安部移送大要案线索4件涉及金额26亿余元涉及犯罪嫌疑人69人已正式逮捕53人其中4人曾省市担任人大代表审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果由于揭露多起重大违法案件，对该行和贷款企业起到极大震慑作用，相关企业纷纷归还贷款，截至2009年10月，已促进银行收回贷款15.38亿元，收回抵贷资产价值33.57亿元。审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果审计发现的知名企业涉案情况被新浪网、搜狐网和《经济观察报》等多家媒体报道，在国内产生较大影响。审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果积极建议，在促进农发行完善内控机制、维护国家粮食安全、保障农民切身利益等方面努力发挥审计的建设性作用审计署驻哈尔滨特派员办事处主要成果积极提出审计建议，积极发挥审计建设作用。审计署驻哈尔滨特派员办事处11转变经营观念，认真履行职责22规范经营行为，有效防范集团客户信贷经营风险33加强呆账核销管理，切实防止国有资产流失44加强贷款五级分类管理，真实反映信贷资产质量积极提出审计建议，积极发挥审计建设作用农发行总行和农发行某分行修订完善了信贷管理方面的20余项业务规范文件。农发行总行建立了案件通报、银企廉政共建、大额贷款检查等多项管理制度。主要成果审计署驻哈尔滨特派员办事处积极提出审计建议，积极发挥审计建设作用针对审计中发现的影响我国粮食流通秩序以及农民利益的问题，提出了审计建议：主要成果审计署驻哈尔滨特派员办事处上述问题和建议以信息形式上报审计署被审计署2009年第53号、65号、86号《重要信息要目》采用。揭露多起重大违法违规问题审计组加大了造成农民卖粮难、损害农民利益等重大问题的查处力度，连续突破了3起民营企业骗取粮食收购贷款的重大经济案件，以及某县支行与当地粮食管理部门相互勾结、弄虚作假核销贷款的重大问题。上述重大违法违规问题分别被审计署6篇《审计要情》所采用。审计署驻哈尔滨特派员办事处审计署驻哈尔滨特派员办事处揭露多起重大违法违规问题集中分析疑点，实现“精确打击”•改变以往对几家分行进行“全面审计”的方式。重大经济案件一：精确锁定目标，审计快速突破审计组对该行电子数据进行了全面、系统的分析，并将民营企业粮食收购贷款确定为审计重点，进点20天即取得重大突破。审计署驻哈尔滨特派员办事处发现并上报了某集团利用关联企业担保、虚构粮食收购业务等手段，骗取贷款4.79亿元的案件线索。重大经济案件二：企业弄虚作假，审计一查到底为骗取银行贷款，夸大担保能力，虚构粮食购销业务，是不法企业惯用的伎俩。2007年某集团为其子公司提供担保，以从某市6家粮库采购玉米的名义向该行申请取得贷款2.7亿元。审计署驻哈尔滨特派员办事处审计人员敏锐地察觉担保资料存在疑点。经过多方核查，揭露了该集团提供虚假财务资料和购销合同，骗取农发行粮食收购贷款2.7亿元的犯罪事实。重大经济案件三：追踪资金走向，审计艰苦延伸在审计组调查某集团骗贷案时发现，该集团为达到掩人耳目、侵吞银行资金的目的，将通过伪造购粮食销合同等方式骗取的18亿元贷款，在辽宁、吉林等地关联企业的账户之间频繁划转。审计署驻哈尔滨特派员办事处审计人员要在辗转几个城市、奔走多家银行后，才能看清一笔资金的真实去向。重大经济案件三：追踪资金走向，审计艰苦延伸经过审计人员的不懈努力和兄弟特派办的大力协作，揭示了1.39亿元贷款资金被打入个人信用卡；6亿元用于归还以前年度贷款；1.7亿元作为关联企业银行承兑汇票保证金；2400万元被用于买卖期货；2.32亿元在多个关联企业之间来回划转，最终去向不明的重大案件线索。审计署驻哈尔滨特派员办事处重大经济案件四：粮库离奇“倒闭”，审计锲而不舍在贷款核销检查中，审计人员注意到某县4家粮库的1.41亿元贷款核销过程异常迅速，核销手续在半个月内全部完成。审计组到该县粮食局延伸调查，该局以种种理由拒绝提供任何资料。审计署驻哈尔滨特派员办事处重大经济案件四：粮库离奇“倒闭”，审计锲而不舍审计人员想方设法，终于在延伸中储粮某省分公司时发现，上述已“倒闭”的4家粮库仍显示在代储粮库名单中。在铁证面前，该县粮食局局长只好承认与县农发行相互勾结，编造虚假呆账核销材料核销贷款本金1.41亿元的事实。审计署驻哈尔滨特派员办事处几点做法目标明确，思路清晰，保障审计工作顺利实施严谨细致，充分做好数据分析和审前调查工作。精心组织，明确审计方向，量化审计目标。协调合作，提高工作效率，案件线索快速突破。审计署驻哈尔滨特派员办事处几点做法规范操作，审计基础工作扎实，有效控制审计风险严格执行审计程序，细化审计基础工作。探索“四个介入”，认真抓好审计质量控制工作。恪守职业道德操守，严格执行审计纪律。审计署驻哈尔滨特派员办事处关于关联企业骗取银行资金相关问题的探讨实际工作中关于关联企业的判断相互间直接或者间接持有其中一方的股份的；直接或间接同为第三者所拥有或控制的；企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；根据公司章程或协议，有权决定另一企业的财务和经营政策的；企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格或交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；企业生产的产品或商品的销售（包括价格或交易条件等）由另一企业所控制；对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。审计署驻哈尔滨特派员办事处关于关联企业骗取银行资金相关问题的探讨关联企业骗取银行资金的主要形式通过错综复杂的股权关系建立关联企业组织网。虚构交易行为，伪造虚假贷款申请材料。采取交叉担保的方式骗取贷款。大肆侵占、挪用贷款资金。审计署驻哈尔滨特派员办事处关于关联企业骗取银行资金相关问题的探讨银行在经营管理中存在的主要问题贷前调查不尽职，不能有效识别风险。贷款审查流于形式，不能把好风险关口。贷款资金监控不到位，不能避免挪用风险。贷款出现风险后，商业银行相关人员会采取掩盖资产质量，违规核销贷款等方式，以逃避贷款风险责任。审计署驻哈尔滨特派员办事处关于关联企业骗取银行资金相关问题的探讨如何判断和快速突破重大经济案件线索缩小范围，锁定重点。精确打击、快速突破审计署驻哈尔滨特派员办事处几点体会涤荡旧迹，征尘落定，回顾曾经的硝烟深处，审计人员颇多心得。审计署驻哈尔滨特派员办事处几点体会领导重视，精心组织是圆满完成审计项目的保障。目标量化，方向明确是圆满完成审计项目的前提。。及时沟通，关注热点是圆满完成审计项目的保证。能打硬仗、善打硬仗的高素质审计队伍是圆满完成审计项目的关键。审计署驻哈尔滨特派员办事处审计署驻哈尔滨特派员办事处