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电子作业第一章税法总论第二章增值税第三章消费税预习复习内容税法20151019复习内容：一、一般纳税人销项税额的一般规定：（一）一般销售方式下的销售额1.销售额中包括：价款和价外收入（价外收入视为含增值税的收入）2.销售额中不包括：4项（二）特殊销售方式下销售额的确定：1.折扣折让方式销售2.以旧换新销售3.包装物押金处理4.销售使用过的固定资产简易征税办法预习内容：（三）营改增纳税人销售额的特殊规定（主要是特殊营改增服务使用余额计税的情形，理解什么叫余额计税，为什么余额计税，为什么其他业务没有余额计税）二、一般纳税人进项税额的规定（一）允许抵扣的进项税额1.以票扣税2.计算扣税（思考计算扣税的原因范围，及具体做法，了解烟叶税中价外补贴的概念）3.核定扣税（新内容，教材没有。详见ppt。思考为什么核定扣税，理解不同公式的核心原理）（二）不允许抵扣的进项税额20151021税法课程复习预习指南1.复习内容（1）营改增特殊销售余额计税的原理（结合应用面广的项目）（2）进项税额自开自扣的公式和原理，与以票扣税在计算上的差别。（3）烟叶税的计算（4）进项税额核定扣除的原因及范围2.预习内容（1）进项税额核定扣除几个公式，思考其核心思路（2）不得抵扣进项税额的项目（3）进项税额转出的计算公式及应用（难点）（4）销项税额当期的规定（5）税控系统专用设备的抵税问题3.论坛已发布“难点解析：视同销售之一”，请留意查看。20151023税法课程复习与预习1.勘误：农产品定额扣除中，成本法公式应删除“平均单价”。即：当期允许抵扣进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）2.复习内容：（1）外购免税农产品的计算扣除a）计算扣除的应用原理和计算b）记住核定扣除的三个行业，理解计算公式的原理（2）不得抵扣进项税额的相关名词要熟悉，了解其中的差别名词一：不得抵扣进项税额名词二：进项税额转出名词三：扣减发生期进项税额（3）不得抵扣进项税额的项目：三大类5细目：a）外购用于非应税项目、集体福利个人消费+外购或自制用于免税项目b）非正常损失及相关（原材料在产品产成品）c）外购客运服务（4）不得抵扣进项税额转出的计算，重点掌握计算a）原进项税额转出b）现成本×税率转出c）按免税收入与应税收入的比例，计算转出（5）销项税额当期的限定（重点掌握与会计核算不同的）3.预习内容：（1）税控系统及税控系统专用设备的抵税政策（2）书上例题P46-48页（其中计算题19请把数据改为2014年2月，运费按现在的11%计算，而非按教材解答）（3）小规模纳税人的应纳税额计算（4）增值税的征收管理：纳税期限、地点（5）增值税专用发票的管理（重点关注开具范围与不得开具增值税专用发票的情形，以及专用发票认证的管理）（6）进口货物征税的范围和基本计算