第6章项目成本管理_2

第6章项目成本管理学习内容：项目成本的构成项目成本管理的过程通过本章学习，要求掌握以下内容项目预算的制定步骤挣值分析方法第6章项目成本管理项目成本：指为实现项目目标所耗用资源的成本费用总和。一般包括：项目决策成本项目设计成本项目实施成本总成本的主要构成部分项目成本的一般来源人工成本雇员的工资、福利费、劳动保护费材料成本建筑项目、IT项目、服务项目设备和器材成本差旅成本分包成本咨询服务和专业技术等项目成本直接成本：可以计入某个具体的工作包直接人工成本：工人工资、福利费、劳动保护费直接非人工成本：材料成本零件采购及运费分包成本咨询顾问间接成本：不易分摊到特定的工作包管理人员工资、办公费、差旅费、房屋租金等。一般会按固定比例计算项目成本管理及其过程项目成本管理：为了保证项目实际成本不超出预算所进行的管理活动。项目成本管理过程成本估算成本预算成本控制ProjectManagementFocusAreasProjectPlanDevelopmentOverallChangeControlProjectPlanExecutionIntegrationScopeScopeVerificationScopeDefinitionScopePlanningScopeChangeControlTimeProcurementPlanningRiskIdentificationCommPlanningOrganizationalPlanningQualityPlanningActivityDefinitionScheduleControlScheduleDevelopmentActivityDurationEstimationActivitySequencingCostQualityHumanResourceCommun-icationsRiskProcure-mentResourcePlanningCostControlCostEstimatingCostBudgetingQualityControlQualityAssuranceTeamDevelopmentStaffAcquisitionAdministrativeClosurePerformanceReportingInformationDistributionRiskQuantificationRiskResponseDevelopmentRiskResponseControlSoliciationPlanningSoliciationSourceSelectionContractAdministrationContractCloseoutInitiationExecutingProcessControllingProcessPlanningProcessInitiatingProcessClosingProcess项目管理过程组和知识领域表项目管理过程组和知识领域表P346.1成本估算成本估算：指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。项目成本的影响因素：质量工期价格：材料、设备、人工费等，做好价格预测。管理水平成本估算的输入：WBS资源文件：包括资源的种类和数量资源消耗率：估计资源单价。人员单价（工资/日）材料单价（材料原价、运输费用等）机械台班单价（机上人工费、修理费、折旧费等）进度计划历史信息WBS结果资源需求量备注资源1资源2......资源n工作包1工作包2工作包n资源规划矩阵项目资源数据表需求资源种类需求资源总量项目进度阶段（时间）备注12......n资源1资源2资源n类比估算法（自上而下法）工料清单法（自下而上法）参数估计法（参数模型法）软件工具法项目成本估算的方法成本估算的方法参数估算法：利用类似项目和数学知识预测。如石油化工、酿酒、制药等加工业，利用下面公式估算项目成本：类比估算法：自上而下，从上往下逐步估计的，多在有类似项目已完成的情况下应用。优点：简单易行；缺点：沟通不畅时容易出现问题。工料清单法自下而上，首先估计各个独立工作的费用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。优点：估算更精确；缺点：费时、风险高计算机软件3/2/规模（类比）规模（待建）类比）成本（待建）＝成本（从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法:·估计进度·估计资源·估计费用从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：·工作范围·进度目标·费用目标生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图成本估计示例——从下向上的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700成本估计的结果项目的成本估计描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。估算的依据某工作包的成本估算成本比率月份合计1234工时成本直接人工专家副手助手100元/小时80元/小时50元/小时10102020103020100024001000直接人工成本管理费用10%180018026002604400440总成本1980286048406.2成本预算主要指将全部估算成本分配给各个项目工作包，建立成本基线，度量和控制项目的执行。估算是预算的基础。预算更具有权威性。预算作为费用跟踪和控制的比较基准，具有约束性和控制性。成本预算的过程首先将估算的成本按工作包分配到WBS中去，替换其中的产品或服务，得到比较明晰的成本分配树。也可以尝试编制项目预算表。然后绘制成本基线：面向阶段时间的预算，主要用于监控和测量项目成本执行情况。成本基线是按阶段估算的成本汇总后形成的。一般用S曲线表示。当进度计划按活动不同时点来安排时，就形成了各种不同形状的S曲线，又称为“香蕉图”。成本基线是成本估算的结果。项目不可预见费用成本分解结构3010010023050280102030508044020505010022040700工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500成本基线总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出累积成本曲线计划曲线实际曲线预测曲线按最早开始时间作的成本累计曲线按最迟开始时间作的成本累计曲线成本时间0典型的香蕉曲线6.3成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。成本攀升的原因？成本攀升的原因不确定性、缺乏精确的信息明确范围和项目目标、应急费用需求或设计的变更正规的机制成本估算过于乐观需要专业的估算人员的参加工作效率低下，缺乏控制组织不力、沟通不畅、松散的控制项目合同类型固定价格合同、成本加酬金合同经济和社会因素通货膨胀趋势分析成本控制的输入成本基准实施执行报告这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。改变的请求改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。成本控制的方法与技术成本变更控制系统：通常是说明成本线被改变的基本步骤，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。绩效度量：主要帮助分析各种变化产生的原因，挣得值分析法附加的计划：不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。计算工具：项目管理软件总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出累积费用曲线绩效度量例：某软件开发工作包的周进展报告：从报告中是否能看出，项目超出预算？本期预算成本＝12000元本期实际成本＝14000元本期的偏差＝2000元当期累积预算＝25000元当期累计实际成本＝29000元累计偏差＝4000元答：不一定。假设25000元是完成50％软件开发工作的预算。情况一：到当前提交报告这一周，只有30％的工作完成。情况二：到提交报告这一周，70％的工作已完成。情况三：到提交报告时，已经完成50%的工作。挣值与挣值管理体系挣值（EarnedValue,EV）是指一项作业、一个计划在经过一段时间的努力后，仍照事前规定的衡量方法、标准，测量出该作业、计划完成的应得的价值。是1967年，美国国防部制订费用/进度控制系统（C/SCSC，或简称CS）的准则时，正式采用的概念。挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣值管理体系（EVMS）：以挣值分析为核心工具，以整合成本、进度与技术绩效，同时兼顾风险管理的一套管理系统，即从整体上对项目进行控制。挣得值方法的三个基本参数BCWS(BudgetedCostforWorkScheduled)计划工作量的预算费用。也称“计划值”(plannedvalue,PV)项目的总计划价值称为完工预算（BAC）BCWS=计划工作量×预算定额BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用费用表示)。除非合同有变更，一般情况BCWS保持不变。挣得值方法的三个基本参数BCWP(BudgetedCostforWorkPerformed)已完工作量的预算成本。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值EV(EarnedValue)。尚未完工工作的挣值测量方法“完成百分比法”BCWP=已完工作量×预算定额简单易行，应用较广“50-50法”工作刚开始时，将工作全部预算的50%记为挣值；当工作完成时，另50%记入。类似的有25-75法、33-67法、75-25法等。可以根据项目的实际情况选择。“0-100”法工作开始后，不记录任何挣值，直到该工作全部完成，才将其预算值一次性记为挣值。挣得值方法的三个基本参数ACWP(ActualCostforWorkPerformed)已完成工作量的实际费用。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用（AC）。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。BCWS,BCWP,ACWP是关于时间（进度）的函数。在理想状态下，三条函数曲线应重合于BCWS(t)。挣得值方法的四个评价指标费用偏差CV(CostVariance-CV)：是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异。计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费费用超过预算值即超支。当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。挣得值方法的四个评价指标费用绩效指标(CostPerformedInd