第7章项目费用管理-培训

©W.G.LiPAGE-1-TheDept.ofIndustryEngineering第7章项目费用管理ProjectCostManagement©W.G.LiPAGE-2-TheDept.ofIndustryEngineering项目费用管理的目的是确保项目能够在规定的预算经费内完成，并获得利益。这是项目经理最主要的职责之一项目费用估算和项目收益是项目决策的重要依据，是高层领导最关心的问题项目费用管理是除了范围管理和时间管理以外的又一个项目管理重要部分。范围、时间和费用管理被誉为项目管理金三角。概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-3-TheDept.ofIndustryEngineering项目管理的所有过程不是孤立的，它们必须和项目管理的其它过程有机的联系在一起。在项目的初期，由于对项目的认识不够深刻，费用估算不够准确，至上而下、类比。但是，随着项目的进展，特别是WBS和资源估算的完成，费用估算会更加精确。项目费用管理包括费用规划、估算、预算、控制等过程。概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-4-TheDept.ofIndustryEngineering项目费用管理主要关心的是完成项目活动所需资源的费用，但也必须考虑项目的产品、服务或成果的使用费用、维护费用和支持的费用，即产品周期的费用。例如，建筑一个高层建筑，按其每平方米造价将比低层建筑低，但建完后高层建筑的维护费用将高于低层建筑。概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-5-TheDept.ofIndustryEngineering退出市场项目生命周期项目管理的区域产品生命周期经营计划产品研制上市日常经营范围成本沟通风险质量采购人力时间综合概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-6-TheDept.ofIndustryEngineering项目费用管理应当考虑项目干系方的信息需要，不同的干系方可能在不同的时间，以不同的方式测算项目的费用。如项目赞助商在项目立项时需要项目估算和项目收尾时需要项目的实际总费用；项目主管要定期了解项目的费用情况，以便监控和指导。在项目的初期，赞助商对项目经费的影响程度是最大的。随着项目的进展，其影响力逐步下降。概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-7-TheDept.ofIndustryEngineering投资商或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）项目经理或项目费用计划部门：尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加导致项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策建设成本最小化，不等于项目盈利最大概述第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-8-TheDept.ofIndustryEngineering费用规划过程是制定项目管理计划中的子计划，即描述如何进行项目费用的估算、预算和控制及与之相关的格式和判据。费用管理规划应该指明：精度等级。基于活动范围和项目规模，计划活动费用估算数据将精确到规定的精度（如±10、±100），并可以包含应急费用。度量单位。定义了每种资源的测量单位，如人工单位（人时数、人天数、人周数）、货币单位（每元，百元，千元）等。费用规划过程第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-9-TheDept.ofIndustryEngineering机构业务流程链接。用于项目WBS单元的编码被称为帐目编码（CodeofAccount），每一个帐目编码都被分配一个编号，该编号与实施组织的会计系统的会计科目编码（ChartofAccount）直接对应连接。控制极限。指出项目执行的某一时间点的费用或其他指标（如人天数、产量）允许的极限偏差。挣值规则：确定挣值赋值判据定义了完成估算所使用的挣值管理计算公式报告格式。定义了各种费用报告的格式。过程说明。描述每个费用管理过程的记录说明。费用规划过程第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-10-TheDept.ofIndustryEngineering费用管理计划包含在项目管理计划中，或是作为项目管理计划的从属计划。费用管理计划可以是正式的，也可以是非正式的，可以是非常详细的，也可以是概括性的，视项目需要决定。费用管理计划工作在项目规划早期进行，并为每项费用管理过程设定了框架，以便确保过程实施的协调一致和效率。费用规划过程第7章项目费用管理©W.G.LiPAGE-11-TheDept.ofIndustryEngineering费用估算是计算已确定的完成项目的每项计划活动的所需资源费用。它包括但不限于人力成本、物料成本、供应成本以及其它特殊项目（通胀预算或项目备用金等）。费用估算是一个逐步完善的过程，在项目的初期，项目的信息较少，估算比较粗糙。但随着项目的深入，特别是WBS、活动资源估算和活动持续时间等过程的进行，通过更心，费用估算会更加精确。7.1估算成本©W.G.LiPAGE-12-TheDept.ofIndustryEngineering费用估算不是孤立的，它必须和项目的其它计划过程有机的联系在一起任何事物都是在不停的变化，进行完全准确的费用估算也是不可能的。在进行估算时，必须考虑到条件和可能产生的变化及波动，还要考虑所有的偏差因素对费用整体估算的影响。7.1估算成本©W.G.LiPAGE-13-TheDept.ofIndustryEngineering费用估算和价格估算有着实质的区别。与项目费用估算不同，价格估算包括了利润。换言之，一个公司为另一个机构做一个项目，该公司要进行费用估算，得到完成项目所需费用。然后，以费用估算为基础，公司还要考虑到做项目应获得的利润等其它因素，才能决定其所提供服务的索要价格。费用估算是对内的，价格是对外的。7.1估算成本©W.G.LiPAGE-14-TheDept.ofIndustryEngineering每一个项目，都会有不同的实施方案。费用估算要识别和考虑多种方案。如在多数应用领域，在设计阶段多做些额外的工作可能减少执行阶段和产品运行费用。费用估算过程要考虑项目执行和产品运行时节省的费用是否能够弥补额外设计工作的费用。费用估算一般以货币单位（美元、欧元、日元等）表示，从而有一个统一的度量标准，便于合理的管理控制和沟通。7.1估算成本©W.G.LiPAGE-15-TheDept.ofIndustryEngineering项目的费用可以分为四类：直接费用：直接花费在项目，且不能与其它项目共享的费用。如差旅费，电话费。可变费用：这类费用取决于在项目中的使用情况。如参加会议的人数、招待的档次。风险储备金固定费用：这类费用在项目的整个过程中保持不变。如租用的仪器设备费用。间接费用：与其它项目共同花费的费用。如项目所在机构的花费，项目管理软件许可。7.1估算成本©W.G.LiPAGE-16-TheDept.ofIndustryEngineering估算费用过程7.1估算成本©W.G.LiPAGE-17-TheDept.ofIndustryEngineering项目范围说明书：项目范围说明书描述项目的商业需求、依据、要求、当前的边界和对产品和服务的描述，也提供了可交付成果清单和项目及其产品、服务和结果的验收标准。项目范围说明书还包括制约因素、假设和需求。制约因素是限制费用估算的特定因素。多数项目中，最常见的制约因素之一是项目总预算有限。其他制约因素涉及要求的交付成果、可用的技能资源和组织方针。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-18-TheDept.ofIndustryEngineering项目范围说明书：假设是指假定认为是真实、现实、确定的因素。有些要求，例如：健康、安全、保护、绩效、环境、保险、知识产权、平等就业机会、许可等，会造成合同和法律影响。所有这些因素都需在编制费用估算时考虑。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-19-TheDept.ofIndustryEngineering工作分解结构：项目的工作分解结构（WBS）说明了项目所有组成部分与项目交付成果之间的关系。WBS词汇表：WBS词汇表和相关的详细工作说明书提供了可交付成果的标识和完成每个可交付成果所需的WBS组件的工作说明。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-20-TheDept.ofIndustryEngineering项目进度计划：项目工作所需的资源种类、数量和使用时间，都会对项目成本产生很大影响。进度活动所需的资源及其使用时间，是本过程的重要输入。在估算活动资源过程中，已经确定了开展进度活动所需的人员和材料的种类与数量。活动资源估算与成本估算密切相关。如果项目预算中包括财务费用（如利息），或者，如果资源的消耗取决于活动持续时间的长短，那么活动持续时间估算就会对项目成本估算产生影响。如果成本估算中包含时间敏感型成本，那么活动持续时间估算也会影响成本估算。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-21-TheDept.ofIndustryEngineering人力资源计划：项目人员配备情况、人工费率，以及相关的奖励与认可规定等，都是制定项目成本估算时必须考虑的因素。风险登记册：通过审查风险登记册，来考虑降低风险所需的成本。风险既可以是威胁，也可以是机会，通常会对活动及整个项目的成本产生影响。一般而言，在项目遇到负面风险事件后，项目的近期成本将会增加，有时还会造成项目进度延误。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-22-TheDept.ofIndustryEngineering事业环境因素：可能影响估算成本过程的事业环境因素包括（但不限于）：市场条件。可以从市场上获得什么产品、服务和成果？可以从谁那里、以什么条件获得？地区和/或全球性的供求情况会在很大程度上影响资源成本。出版的商业数据库。经常可以从商业数据库中获取资源成本费率及相关信息。这些数据库动态提供具有相应技能的人力资源的成本数据，也提供材料与设备的标准成本数据。还可以从卖方公布的价格清单中获取相关信息。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-23-TheDept.ofIndustryEngineering组织过程资产可能影响估算成本过程的组织过程资产包括（但不限于）：成本估算政策；成本估算模板；历史信息；经验教训。估算费用过程所需信息7.1估算成本©W.G.LiPAGE-24-TheDept.ofIndustryEngineering专家判断：影响成本估算的变量众多，如人工费率、材料成本、通货膨胀、风险因素和其他因素。通过借鉴历史信息，专家判断能对项目环境进行有价值的分析，并提供以往类似项目的相关信息。专家判断也可用来决定是否联合使用多种估算方法，以及如何协调这些方法之间的差异。估算成本过程工具和技术7.1估算成本©W.G.LiPAGE-25-TheDept.ofIndustryEngineering类比估算（AnalogousEstimating）：费用类比估算，也叫自上而下估算（topdown），指利用过去类似项目的实际费用作为当前项目费用估算的基础。当对项目的详细情况了解甚少时（例如，在项目的初期阶段），往往采用这种方法估算项目的费用。类比估算是一种专家判断。做类比估算的费用通常低于其他方法，但其精确度通常也较差。此种方法在以下情况下最为可靠：以往的项目的实质相似，而不只是在表面上相似，并且，进行估算个人或集体具有所需的专业知识。估算成本过程工具和技术7.1估算成本©W.G.LiPAGE-26-TheDept.ofIndustryEngineering参数估算：参数估算是指利用历史数据与其他变量（如建筑施工中的平方英尺）之间的统计关系，来估算诸如成本、预算和持续时间等活动参数。参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的