第七讲土地开发整理项目预算编制

土地开发整理项目预算编制2011年12月31日财政部、国土资源部印发了新《土地开发整理项目预算定额标准》（财综[2011]128号）。这个标准由以下三个部分组成：1．土地开发整理项目预算定额2．土地开发整理项目施工机械台班费定额3．土地开发整理项目预算编制规定土地开发整理项目预算定额、土地开发整理项目施工机械台班费定额是在以前的定额标准基础上进行修订而成。这里先介绍一下修改的主要内容，然后再介绍预算编制。根据文件规定，预算定额标准适用于使用新增建设用地土地有偿使用费的土地开发整理项目。其它投资土地开发整理项目可以参照本规定执行。参照执行，那就要掌握在什么情况下执行这一标准，在什么情况下不执行这一标准。首先项目使用的不是新增费资金，才存在参照执行的情形；其次，在没有本省的相关标准时，才可以参照执行。如果本省有自己的规定，那就按照本省的行业定额标准执行。1.预算定额标准调整内容2．土地开发整理项目预算编制原则3.土地开发整理项目预算编制依据4.预算编制程序5.土地开发整理项目预算编制方法6.土地开发整理项目费用构成7.土地开发整理项目支出预算的编制1.预算定额标准调整内容1.1人工、材料等基础价格的调整1.2费用构成及计算方法的调整1.3项目划分的调整1.4部分内容的补充和完善1.5预算表格的优化1.6机械台班费定额的补充内容1.1人工和材料等基础价格的计算进行了调整一是根据近几年人工最低工资水平的变化及国家政策调整情况，对人工预算单价进行了调整，由原来的甲类工26.4元/日、乙类工15.89元/日，调整到现在的甲类工51.04元/日、乙类工38.84元/日。（人工费的标准仍然偏低）二是根据近几年来部分建筑材料大幅上涨的情况，对钢筋、水泥、汽油、柴油等11种主材进行了限价，即材料价格超过限价部分只计取材料价差和税金，不进行其他费用的计取。1.2对相关费用构成及计算方法进行了调整一是对可行性研究费、规划设计与预算编制费、监理费、业主管理费、招标代理费、不可预见费的费用计算方法进行了调整。二是取消了重大工程规划编制费、定额测定费，增加了安全施工措施费。1.3对项目划分进行了调整预算定额标准将土地整治工程分设4个等级项目，其中包括4个一级项目，13个二级项目和45个三级项目。《土地开发整理工程建设标准》将项目划分为4级，包括5个一级项目，15个二级项目和41个三级项目。土地定额一级项目：土地平整工程、农田水利工程、田间道路和其它工程土地定额二级项目：农地平整工程、未利用地平整工程、废弃地平整工程、排灌工程、喷微灌工程、农用井工程、水工建筑物、输电线路工程田间道、生产路、农田防护工程、水土保持工程、固沙工程在定额标准中，农田防护与生态环境保护工程没有单独列为一级项目。而是在二级项目中有体现。工程建设标准一级项目：土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境保持工程和其它工程工程建设标准二级项目：耕作田块修筑工程、耕作层地力保持工程、水源工程、输水工程、喷微灌工程、排水工程、渠系建筑物工程、泵站及输配电工程、田间道、生产路农田林网工程、防风固沙、岸坡防护工程、沟道治理工程、坡面防护工程1.4对《预算定额》进行了补充和完善主要是补充了小型挖掘机挖掘沟渠土方、预制混凝土U形渠槽、混凝土压顶、地埋电缆敷设共4项35个子目。1.5对预算表格进行了优化根据土地整治项目招投标工作中“工程量清单报价”的需要，从加强项目预算管理的目的出发，对预算表格进行了优化，合并了相关表格，增加了工程施工费单价表等。1.6对机械台班费定额进行了补充根据《土地开发整理项目预算定额》调整情况，增加了小型挖掘机等机械台班费定额。2．土地开发整理项目预算编制原则2.1合法原则2.2实事求是原则2.3全面、合理、科学和准确原则2.4协调原则2.1合法原则预算编制首先要符合《预算法》和《预算法实施条例》，同时要符合国务院以及财政部、国土资源部制定并颁布的一系列涉及土地开发整理的行政法规和规章制度。2.2实事求是原则项目预算的编制要根据项目所在地的客观实际情况，合理安排资金的分配和有效使用，按照规定的程序和办法，力求规范地编制项目预算。2.3全面、合理、科学和准确原则全面是指预算文件的组成要齐全，反映项目预算编制的全过程，没有遗漏和重复的现象。合理是指预算标准选择要合理。科学是指预算文件的自身结构和文件之间的相互衔接和逻辑关系要相对合理一致。准确是指预算中每项的计算应当准确无误。2.4协调原则土地开发整理项目规划涉及农业、水利、林业、交通多个方面，因而其预算也体现出一定的综合性，由于土地开发整理有其自身的特点和具体要求，项目预算的编制不能完全照搬其他行业的做法，选用的预算标准及定额应当相对合理和准确。3.土地开发整理项目预算编制依据3.1国家及有关部门的政策性文件3.2项目批准文件3.3项目设计有关资料3.4行业标准3.1国家及有关部门的政策性文件----新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法----新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法----土地开发整理项目资金管理办法----土地开发整理项目管理暂行办法----土地开发整理项目预算编制办法（试行）3.2项目批准文件主要有项目立项申请书及审批文件。3.3项目设计有关资料主要有项目设计书、施工设计图、设计说明等。3.4行业标准土地开发整理项目定额标准；国家或省颁布的有关行业定额标准及有关文件等。4.预算编制程序4.1制定工作计划4.2收集和熟悉预算定额资料4.3计算工程量4.4确定每项工序可套用的定额4.5编制各单项工程预算并汇总4.6预算复核、装订、签章与审批4.1制定工作计划项目预算编制与项目规划设计是一个整体，在工作程序上紧接在项目的规划设计之后。预算编制人员应在项目设计开始时做好准备，列出资料清单、制定工作日程安排，收集一切可用资料，设计完成后即进行预算编制。4.2收集和熟悉预算定额资料编制土地开发整理项目预算需要收集项目所在地工程预算定额、费用构成与计算标准说明、一切与费用及定额相关的行业文件、工程材料价格等。具体包括：项目所在地区水利水电工程定额、建筑工程定额、电力建设工程定额、公路建设工程定额、当地工程材料市场价格以及相关取费文件等。4.3计算工程量工程量是计算直接费的基础，直接费又是计算其他费用（其他直接费、间接费、利润、税金等）的基础。所以工程量的计算精确程度，是否有重复计算或漏算、多算或少算，直接影响到工程造价的准确程度。计算工程量应首先熟悉项目规划设计图纸及其说明。项目规划设计图纸及其说明不仅是施工的依据，也是编制预算重要的基础资料，在编制预算前，必须认真阅读、仔细研究，以了解和掌握项目规划设计、项目工程的内容和工程的全貌。具体步骤：首先，熟悉项目规划设计图纸及其说明，了解项目的性质、类型、规模、项目承担单位、规划设计单位等总体情况，做到对项目有个初步认识。其次，按施工图目录及其说明检查图纸是否齐全，图号与图名是否一致，是否遗漏。发现问题应及时查找，补全图纸。第三，要熟悉项目各项工程施工图及其结构施工图，了解各项工程的地理位置、布局和规模等情况，分项核对各工程的比例尺、长度、宽度、高度、技术等级和质量要求等，并与规划设计和项目施工图进行核对，不一致的地方要作详细记录，查找原因，及时纠正。第四，要熟悉各建筑物及其构件、配件标准图集、材料作法等资料，把握其设计依据、使用范围、选用条件、施工要求及注意事项等。4.4确定每项工序可套用的定额了解每一项工程的工序内涵，确定可套用的定额。清楚每项工程的工序是编制预算书的基础，只有了解了工序才可能保证在编制预算时不漏项、有条理，并有助于套用合理的定额。4.5编制各单项工程预算并汇总编制各单项工程预算，将各单项工程预算汇总成总预算；编写预算编制说明。4.6预算复核、装订、签章与审批预算的复核十分重要，要保证表格数据前后的一致性，以及预算表格与预算说明、规划报告中数据的一致性。5.土地开发整理项目预算编制方法5.1选择预算定额标准按项目工程内容，选择、确定切合实际的预算定额标准。5.2确定工程量计算项目根据设计图纸、设计说明及施工组织设计或施工方案，结合施工现场的施工条件，按照相关预算定额的项目划分、工程量的计算规则等规定，确定分项工程，计算其工程量。5.3编制项目预算工程量计算并经复核无误后，应严格按照预算定额中有关子目的内容及顺序，认真填写预算表，使预算表中所列每一个分项工程的定额编号、工程项目名称、规格、计量单位、单位基价等均与定额要求相符。预算编制的具体方法：套用定额单价及编制补充、换算单价；计算直接费(定额直接费)；进行工料分析；计算其他直接费、间接费、利润和税金，汇总工程施工费；计算设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总项目预算。6.土地开发整理项目费用构成6.1工程施工费6.2设备购置费6.3其他费用6.4不可预见费土地开发整理项目费用构成1．工程施工费人工费1.1.1直接工程费材料费施工机械使用费1.1直接费临时设施费冬雨季施工增加费1.1.2措施费夜间施工增加费施工辅助费特殊地区施工增加费安全施工措施费1.2间接费1.2.1规费1.2.2企业管理费1.3利润1.4税金2．设备购置费3.1.1土地清查费3.1.2项目可行性研究费3.1前期工作费3.1.3项目勘测费3.1.4项目设计与预算编制费3.1.5项目招标代理费3．其他费用3.2工程监理费3.3拆迁补偿费3.4.1工程复核费3.4.2工程验收费3.4竣工验收费3.4.3项目决算编制与审计费3.4.4整理后土地重估与登记费3.4.5标识设定费3.5业主管理费4．不可预见费土地开发整理项目费用由工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费组成。第一部分工程施工费由直接费、间接费、利润、税金组成。直接费由直接工程费、措施费组成。间接费由规费、企业管理费组成。利润是企业的合理所得。税金由营业税、城乡维护建设税、教育费附加组成。第二部分设备购置费由设备原价、运杂费、运输保险费、采购及保管费组成。第三部分其他费用由前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费、业主管理费组成。第四部分不可预见费不可预见费是指在施工过程中因自然灾害、设计变更及其他不可预见因素的变化而增加的费用。7.土地开发整理项目支出预算的编制7.1基础单价编制7.2工程施工费单价编制7.3土地开发整理项目预算编制7.1基础单价编制7.1.1人工预算单价计算方法7.1.2材料预算价格7.1.3电、水、风预算价格7.1.4施工机械使用费7.1.1人工预算单价计算方法人工预算单价计算相关的几个概念基本工资的计算辅助工资的计算工资附加费的计算7.1.1.1人工预算单价计算相关的几个概念甲类工、乙类工：根据工作难度和技术要求，将从业人员划分为甲类工和乙类工。甲类工的工日工资高，乙类工的工日工资低。年应工作天数：250天（365天减去法定假11天，再减去52周双休日104天）年非工作天数：指探亲假、气候影响停工、学习培训、六个月以内病假等在年应工作天数之内而未工作的天数。甲类工、乙类工平均按10天计算。十一类工资区：1956年6月国务院下达《关于工资改革的决定》，废除国家机关、事业单位职工实行的物价津贴制度和企业职工仍在实行的“工资分”制度。在全国改为货币工资制的同时，实行工资区类别制度。工资区类别是根据各地区之间的条件差异、物价高低而划分的。全国共划分十一类工资区类别。国家机关、文教卫生、事业单位，实行十一类工资区类别制度。每个地区属于几类工资区，可以从相关工资文件上查到。基本工资标准（六类工资区）：甲类：540元/月；乙类：445元/月。地区工资系数：根据劳动主管部门的规定，我国实行地区工资系数如下：七类工资区：1.0261八类工资区：1.0522九类工资区：1.0783十类工资区：1.1043十一类工资区：1.1304辅助工资标准：辅助工资标准表序号项目甲类乙类1地区津贴国家、省、自治区、直辖市的规定2施工津贴3.5元/天3夜餐津贴4.5元/天，3.5元/中班工资附加费标准（甲乙类工费率标准相同）：职工福利基金工资