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第十二章项目评估12.1项目评估过程与方法12.2项目前评估12.3项目阶段评估12.4项目后评估12.1项目评估的过程与方法12.1.1项目评估的概念12.1.2项目评估的原则12.1.3项目评估的过程与方法12.1.1项目评估的概念一、项目评估的概念项目评估是指在项目可行性研究的基础上，由第三方（国家、银行、或有关机构）根据国家颁布的政策、法规、方法、参数和条例等，从项目、国民经济、社会角度出发，对拟建项目建设的必要性、建设条件、生产条件、产品市场需求、工程技术、经济效益和社会效益等进行评价、分析和论证，进而判断项目是否可行的一个评估的过程。作用：1、是政府、金融机构或建设单位等投资主体进行项目投资决策的重要基础和依据2、是保证重点基建项目及大中型企业技术改造项目投资决策成功的关键措施3、是提高投资项目经济效益的重要手段4、是控制经济规模，落实宏观调控的措施之一5、是促进投资体制改革走向决策科学化、民主化管理的有力措施12.1.2项目评估的原则1、科学性原则：是指评估工作中采用的定性和定量分析方法必须符合客观实际，使评估方法和评估结果具有一致性2、客观性原则：项目能否成立，不能由人们的主观意志去决定，必须从项目所处的实际物质环境、社会环境、地区环境、投资环境等出发3、公正性原则：在评估的过程中，指导思想要尊重客观事实，不带主观随意性，不受外部干扰4、目标最优化原则：在多个有效益的方案中，选出效益最好的方案。评估的目标是以尽可能低的投入获得尽可能高的回报5、资金时间价值原则：资金会随着时间的推移产生不同的价值。能否在收回投资的同时实现自我增值是每个项目在进行评估时评估人员十分关注的核心问题12.1.3项目评估的过程和方法一、过程（一）评估过程1、制定评估计划：是在可行性研究的基础上进行，根据项目的实际情况建立5~8人的评估专家小组进行三个环节进行：审查评估目的、审查主体工作、安排工作进度2、调查核实资料：---直接影响到评估的质量查证资料补充资料整理资料3、审查分析项目：---是评估的核心，是评估中最重要、工作量最大、最复杂的工作步骤一般情况审查基本情况审查财务经济分析4、汇总评估观点：---得出最佳方案5、编写评估报告二、项目评估的主要方法：项目评估指标体系为：效率型、价值型、兼顾经济性常用项目评估的指标是：效率型：包括外部收益率、内部收益率、净现值指数、投资收益率价值型：包括净现值、费用现值、净年值、费用年值兼顾经济性与风险性指标：包括静态投资回收期和动态投资回收期。12.2项目前评估12.2.1项目前评估的概念12.2.2项目前评估的内容12.2.3项目前评估的流程和方法12.2.1项目前评估的概念一、项目前评估的概念----是全部项目评估的最重要的一个部分----是指在项目前期决策阶段，从整个项目全局出发，根据国民经济和组织发展的需要对项目及其被选方案所进行的全面评估，从而辨别项目及其被选方案的可行和优劣，决定取舍。二、项目前评估的内容（一）项目运行环境评估分为：内部和外部运行环境的评估两个方面内部运行环境评估主要是对项目运行组织的资源、组织制度和管理方法等方面的评估外部运行环境评估主要是对项目运行所依赖的外部环境条件所进行的评估----是项目运行的必要条件包括：所需资源的供应环境、销售的市场环境、产品的竞争环境、所处宏观经济与政治环境以及项目所处的自然环境等项目本身不能控制和改变的外部环境因素主要的项目运行环境条件的评估内容：1、项目资源条件的评估：项目所需资源在短时期内很难改变-----对项目本身必须得到的各种资源的条件情况进行评估，包括资金、原材料、能源、交通运输、人力资源2、项目市场条件评估：主要是指项目最终产出的产品或服务的销售市场情况，在项目运行环境的评估中必须对项目运行后所生产产品的市场需求情况、市场的细分情况和市场环境受到的各种影响因素等进行评估3、项目竞争环境条件评估：---是对项目竞争力和竞争地位的分析和评估指对项目未来的市场占有率情况、项目自身的竞争优势情况、项目现有的竞争者、潜在的市场进入者、可能替代品生产者等对项目运行造成影响的因素进行评估4、项目宏观环境条件的评估：指对项目运行所处的宏观经济环境、政策环境、法律环境、社会文化环境和自然环境等方面的全面评估5、项目运行环境的综合评估：对上述各项目运行环境条件评估结果的全面集成与综合，从而给出对项目运行环境与条件的一个整体评价（二）项目技术评估项目技术是指在整个项目中所使用的技术总和。项目技术评估是对项目所使用的工艺技术、技术装备和实施技术等方面的可行性及其对项目经济效益和社会效益产生的影响所进行的全面的评估；地位：项目技术评估关系到整个项目的可行性和未来项目运行的好坏作用：在技术方面，对项目可行性进行科学的分析与评价，以减少项目的盲目决策所造成的损失内容：1、项目工艺技术的评估：是指项目运行中生产产品或服务拟采用的工艺流程和工艺技术方法注意：技术必须满足项目运行的需要技术要适应原材料和技术装备条件的要求技术的先进性和技术的进步特性的要求2、项目技术装备的评估：评估的内容：技术装备的来源评估----是国内采购或是国外进口项目技术装备的配套性评估项目技术装备与项目建筑和运营条件的配套评估项目技术装备相关支持软件的评估（三）项目财务评估是通过计算项目直接发生的财务效益和费用，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡能力等财务状况，并最终给出项目的财务可行性结论从物质上看，表现为各种实物要素的投入和产出从货币上看，表现为一定量的资金流动主要是通过对项目财务费用和效益的识别，结合一定的预测方法，对识别出的项目财务费用和效益进行预测和分析，进一步得出中肯的项目财务成本与收益的数据，然后结合项目财务报表的编制和项目财务评估指标的计算，以及对于这些数据的整理和分析，找出项目财务的可行性内容：项目财务数据收集项目财务数据的预测编制项目财务评估用报表全面进行项目财务可行性分析给出项目财务可行性分析结论（四）项目国民经济评估是按照国家或地区资源合理配置的原则，从国家或地区整体经济利益的角度去考察一个项目的可行性的评价工作（五）项目环境影响评估---自然环境是指在项目实施之前，在充分调查研究的基础上分析项目可能给环境带来的影响，然后做出全面的科学的定量预测，最终利用各种项目环境影响分析的结果指导项目的决策与实施的工作内容：1、项目的地理位置和项目的规模评估2、项目的自然环境影响评估3、项目的自然环境影响经济的评估4、项目环境影响的全面评估5、提出项目应采取的环境环保或补救措施6、提出项目可能采取的代替方案（六）项目社会影响的评估是对由于项目的建设与运行而对社会经济和社会环境等方面的正负社会效益与影响的分析与评价包括：对社会福利、社会保障、社会稳定安全、文化、保健、精神文明建设、组织观念等内容：1、确定评估的目的与范围：----要确定出哪些指标是主要的，哪些指标是次要的，项目各种社会影响可能波及的空间范围（项目建设所在的社区，地区以及相邻的社区）与边界以及可能发生的时间范围。项目社会影响评估的基本步骤：1、确定评估的目的与范围---分析出主要指标和次要指标2、选择评估的指标与指标体系---包括定量分析与定性分析的通用指标和项目独特的专用指标3、确定评估的基准或参照指标值4、审定被评估的项目备选方案5、通过预测获得评估数据并进行评估（七）项目不确定性分析与风险评估目的：测试项目成本和效益的变动范围基本方法：1、盈亏平衡分析法2、敏感性分析法3、概率分析法4、风险决策方法12.2.3项目前评估的流程和方法包括：组织战略的制定项目想法的提出项目机会研究项目提案或项目建议书的提出项目初步可行性分析项目批准立顶项目可替代备选方案的提出项目详细可行性分析项目详细可行性包括的审阅项目可行性报告批复与项目投资决策12.3项目阶段评估12.3.1项目阶段评估的概念12.3.2项目阶段评估的基本特性12.3.3项目阶段评估的作用12.3.4项目阶段评估的基本原则12.3.5项目阶段评估的流程和方法12.3.1项目阶段评估的概念一、概念针对项目开展的每个阶段的项目内容进行评估，以便经常监督检查整个项目的进展情况和项目投资的使用情况主要包括对于项目的实施情况的评估，对于项目环境变化的评估，对于项目未来发展的预测，对于项目必要性的再评估等。二、内容：包括2个方面：1、监督：对项目的实施情况、资源使用情况以及与项目实施中的各种变化和引起的各种环境的变化等方面的信息收集2、评价：对照项目计划与设计对项目实际实施情况以及随着项目实施而造成的各种变化的全面评估12.3.2项目阶段评估的基本特性一、监测性：在项目实施过程中进行的，针对项目实施情况和由此产生的发展与变化的评估----最主要的特性之一主要的数据有三类：1、项目的计划和设计数据2、项目实施的实际数据3、项目后续发展的预测数据二、动态性：在整个实施过程中反复不断进行的跟踪和评估的工作内容：项目实施情况的动态监测和跟踪项目实施及其所带来的影响的动态评估项目实施方案和项目整体方案的动态调整三、阶段性：四、控制性：评估的根本目的：是确保项目和项目实施的成功，主要为项目实施中的管理控制服务。主要表现：评估的方法、内容和评估的时间的选择----都是为项目实施的管理控制，制定和实施项目控制决策而服务五、集成性：综合评价项目成本、工期、质量、范围、资源和风险变化等因素要求：在阶段评估中对于项目某个要素的出现的偏差，要采取的变更行动或纠偏行动都需进行集成性的综合评估12.3.3项目阶段评估的作用一、是项目实施工作的保障：根本目的：为项目实施中的控制决策提供支持和保障，任何实施工作都需要不断地评估项目实施的实际与项目计划和设计之间的差异，并且根据这些差异去调整项目计划和修订项目设计，进一步评估这些调整和修订工作的必要性和可行性，从而确保项目最终能够生成既定的产出物和实现项目既定目标二、是项目变更的前提条件项目在实施过程中会出现各种各样的变更。任何变更的决策都需要根据该项目阶段评估的结果去确定主要以两种方式出现：1、由某个项目相关利益主体主动提出变更请求2、由项目实施者被动做出项目变更的决策三、是项目绩效度量的手段关注：项目绩效、项目实施情况、项目变更方案、项目未来发展四、是项目跟踪决策的依据是为项目的投资决策服务的12.3.4项目阶段评估的基本原则一、对照计划原则----是最主要的原则之一是对照项目前期决策的计划与安排，开展分析和评估的原则要求：评估结果的好坏：是以项目计划和项目目标作为主要判据，不以评估者的个人意志为转移三、内外结合的原则对于各种项目实施差异的分析必须要清楚地给出是由于外部条件发生变化造成，还是由于项目实施团队内部的原因造成的，从而找出偏差的原因四、问题和对策评估并重的原则---最为重要的基本原则必须在评估项目实施问题及其成因的同时，还要对提出的各种解决项目实施问题的对策进行全面的评估12.3.5项目阶段评估的流程和方法内容：1、项目实施情况和项目环境的发展变化情况的评估2、项目变更方案的评估3、变更后的新项目的全面评估流程：1、项目实施的统计数据2、项目实施情况的评估3、项目环境变化的数据4、项目未来发展的预测数据5、项目未来发展预测评估9、项目变更方案的提出10、项目变更方案的全面评估11、变更后的新项目的可行性评估12.4项目后评估12.4.1项目后评估的定义12.4.2项目后评估的主要内容12.4.3项目后评估的程序12.4.4项目后评估的方法12.4.5项目后评估的结果反馈与应用12.4.1项目后评估的定义一、定义：是指在项目建成竣工验收