第7章 项目的费用管理

第7章项目的费用管理项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括：7.1费用估计7.2费用预算7.3费用控制项目费用管理1．资源计划编制（1）输入1)工作分解结构2)历史信息3)范围说明4)资源库描述5)组织方针(2)工具和技术1)专家评定2)备选方案确定(3)输出资源需求2.费用估算(1)输入1)工作分解结构2)资源要求3)资源单价4)活动历时估算5)历史信息6)帐目表(2)工具和技术1)类比估算法2)参数模型法3)自下而上估算法4)自上而下估算法5）计算机工具(3)输出1）费用估算值2）详细依据3）费用管理计划3．费用预算(1)输入1）费用估算2）工作分解结构3）项目进度计划(2)工具和技术费用估算的工具和技术(3)输出费用基准计划4．费用控制(1)输入1）费用基准计划2）绩效报告3）变更申请4）费用管理计划(2)工具和技术1）费用变更控制2）绩效测量3）挣得值分析4）补充计划编制5）项目管理软件(3)输出1）修正的费用估算2）更新的预算3）纠正措施4）完工估算5）经验教训图项目费用管理框架7.1费用估计费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值价格的估计是一项重要的因素费用估计应该与工作质量的结果相联系。1.费用估计的内容劳动力原材料分包商和顾问租用设备和工具差旅费2.费用估计的主要依赖的资料工作分解结构WBS资源需求计划资源价格工作的延续时间历史信息3.费用估计的工具和方法类比估计法参数模型法自下而上估计法自上而下估计法计算机工具类比估计法类比估算法就是指利用以前已完成的类似项目的实际费用估算当前项目费用的方法。例4-1某公司拟在其分公司甲地建办公楼一座。该公司3年前曾在公司总部乙地建成相似办公楼一座。乙地办公楼实际造价为4800万元。两座办公楼除室内地面装饰地砖不同外，建筑结构、面积和建筑材料均相同。甲地拟建办公楼的建筑面积为8000平方米，地面全部铺500500豪华型防滑瓷砖，每平米260元。乙地办公楼室内地面铺的是印度红大理石地面砖，每平米380元。另外，3年来人工平均工资率上涨10%，其他资源的价格和费率均未变。在乙地办公楼的全部实际造价中，人工费占20%。根据上述资料，用类比法估算甲地拟建办公楼的费用。解：甲地拟建办公楼的费用为：万元。元，，交付成果差异修正值价格调整修正值类似项目实际成本576000060057)380260(8000%)101(%20000,000,48000,000,48C参数模型法参数模型法就是指根据项目可交付成果的特征计量参数（如电力建设项目成果的“千伏安”，公路建设项目成果的“公里”，民用建筑项目成果的“平方米”等），通过估算模型来估算费用的方法。参数模型法估算费用的精度取决于参数的计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。例4-2某化工企业二期扩建项目，根据经验得知，该类项目的费用估算参数模型为：IafafEC)1(2211其中C：项目估算费用；E：设备采购费用；a1：项目建筑施工费用占设备费的比例；a2：项目设备安装费用占设备费的比例；I：项目其他费用估算值（包括管理费、不可预见费等）；f1：项目建筑施工费的综合调整系数；f2：项目设备安装费的综合调整系数；现经市场调研，已知该项目的设备采购费用为2000万元，建筑施工费用占设备费的20%，设备安装费用占设备费的15%，建筑施工与设备安装费的综合调整系数均为1.1，该项目的其他费用估计为100万元。利用上述参数模型估计该扩建项目的估算费用。解：该扩建项目的估算费用为：万元2870100%)151.1%201.11(2000C自下而上估计法这种方法就是指根据项目的WBS，先估算WBS底层各基本工作单元的费用，然后逐层汇总，最后得到项目总费用估算值的方法。自下而上的费用估算方法精度相对较高，但是当项目构成复杂、WBS的基本工作单元划分较小时，估算过程的工作量会较大，相应的估算工作费用也较高。建设项目总费用单项工程综合估算工程建设及其他费用估算预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税估算经营性项目流动资金估算单位建筑工程费用估算单位设备及安装工程费用估算建设项目设计阶段费用估算的三级估算示意图建设项目的费用估计过程工具、器具及生产家具购置费估算单项工程综合估算单位建筑工程费用估算单位设备及安装工程费用估算工程建设其他费用估算一般土建工程估算给排水、采暖工程估算通风、空调工程估算电气、照明工程估算弱电工程估算通风、空调工程估算机械设备及安装工程费估算电气设备及安装工程费估算热力设备及安装工程费估算单项工程费用综合估算系统开发编码说明书使用手册服务器架构界面业务系统帮助桌面程序员管理员用户客户机中间件操作员形式培训路由器某系统开发项目的WBS上两层系统开发项目的费用估计过程000系统100系统编码110服务器编码111服务器源编码112服务器目标编码120客户机编码121客户源编码122客户目标编码130中间件编码131中间件源编码132中间件目标编码140路由器表141内部路由表142外部路由表200系统说明书210业务系统和技术设计211系统需求212系统边界213版本定义220界面设计定义221数据交换需求222界面协议230实施层架构231服务器架构某系统开发项目的WBS上两层单位人数持续时间（天数）总计（工时数）单位成本（美元/工时）总计成本（美元）000系统2,414,360100系统编码969,400110服务器编码373,160111服务器源编码345,600R121数据库管理员工时11008007560,000R122高级数据设计专家工时11251,0006565,000R123数据设计专家工时31253,00060180,000R241测试经理工时11080705,600R242高级测试工程师工时1252006513,000R243测试工程师工时1504005522,000112服务器目标编码27,560R121数据库管理员工时1648753,600R122高级数据设计专家工时11296656,240R123数据设计专家工时1241926011,520R231高级CM专家工时1540652,600R232CM专家工时11080453,600120客户机编码139,200121客户原编码124,600R131PC系统分析员工时1756006539,000R132PC系统分析员工时2751,2005566,000R241测试经理工时1540702,800R242高级测试工程师工时11296656,240R243测试工程师工时1241925510,560122客户目标编码14,600R131PC系统分析员工时1648653,120R132PC系统分析员工时11296555,280R231高级配置管理专家工时1540652,600R232配置管理专家工时11080453,600130中间件编码294,040……………………140路由器表……………………200系统说明书……………………从上往下估计法与从下往上方法相反是从上往下逐步估计的多在有类似项目已完成的情况下应用。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从下向上的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从上向下的估计法50130120300503501020308080540205050100220408004.费用估计的基本结果项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用。详细的说明：包括：——工作估计范围描述；——对于估计的基本说明；——各种所作假设的说明；——指出估计结果的有效范围。7.2费用预算项目预算也称项目费用计划，其目的就是在费用估算的基础上，将估算的项目费用基于WBS分配到每一项具体的工作上，作为衡量项目执行情况和控制费用的基准之一。项目预算过程：1.根据项目的费用估算将其分摊到项目工作分解结构（WBS）中的各个工作包；2.进行每个工作包的预算分配费用预算框架输入.费用估算.工作分解结构.项目进度计划工具和技术费用估算的工具和技术输出费用基准计划费用预算的输入费用估计工作分解结构(WBS)项目进度费用预算的工具和技术根据工作分解结构WBS和项目团队的组织分解结构OBS分解，形成费用分解结构CBS。CBS给出了项目的各工作单元的预算费用。项目的进度计划给出了项目各项工作的预算费用发生的时间。基于CBS和项目进度计划，就可以得到项目的费用基准计划。100,000美元40,000美元80,000美元140,000美元60,000美元160,000美元项目600,000美元意外开支准备金20,000360,000美元图分摊预算费用的工作分解结构(CBS)费用预算的输出费用基准计划形式：费用预算表费用负荷曲线费用累积曲线（预算基准线）工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表1234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积曲线(预算基准线)工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出讨论：绘制费用负荷及累积曲线费用负荷曲线0102030405012345678910工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340费用累积曲线05010015020025030035040012345678910工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计3060951301702102553003203407.3费用控制费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。图项目费用控制框架输入.费用基准计划.绩效报告.变更请求.费用管理计划工具