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2019/9/7来自来自中国最大的资料库下载目录战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附：宝钢全面预算管理案例2019/9/73来自中国最大的资料库下载战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环公司战略总体战略范围、性质、目标选择主业业务战略每种业务一个产品市场竞争优势的来源业务计划财务计划业务预算、资本预算、财务预算全面预算职能战略每种职能的战略财务销售人力资源考核控制体系2019/9/74来自中国最大的资料库下载战略、计划与预算的关系（一）生产能力销售能力目标任务管理能力目标方针生产计划费用计划回款计划促销计划人资和培训计划经营计划资产负债表损益表经营方针竞争状态研发能力销售计划研发计划投资计划财务预算现金流量表销售预算成本预算现金流量预算费用预算资本支出预算采购计划企业战略发展规划战略规划市场需求2019/9/75来自中国最大的资料库下载战略、计划与预算的关系（二）年度经营计划年度预算发展战略规划在发展战略的指导下，将经营策略与经营计划有机结合。包括：年度经营方针和目标；主要经营管理业绩指标及计划；为达到目标的实施举措；影响经营计划完成的主要风险及对策；详细的经营管理工作计划与期量表。以货币和数据的形式对一定时期内的资金运动进行事前预测、事中控制、事后监督考核的管理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。明确对客户、员工、合作伙伴、政府及相关利益者的关系，并作出承诺；明确竞争战略与经营方针；明确资源配置的原则；明确关注的目标与努力的方向。2019/9/76来自中国最大的资料库下载计划管理是企业内部管理的主要手段为什么要做计划计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。2019/9/77来自中国最大的资料库下载计划管理的功能及作用功能作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值2019/9/78来自来自中国最大的资料库下载各类计划编制要点计划目标部门年度工作计划公司年度经营计划公司发展计划完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行完成公司年度目标－－实现管理模式变革－－形成战略优势能力－－实现公司年度目标完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企业战略思考能力增强计划内容具体活动具体工作岗位职责预算相关活动群具体关键或者重大活动关键岗位职责预算成功关键因素/战略优势相关活动群关键岗位职责预算责任单位业务部门生产部门职能部门相关活动群具体活动公司业务部门生产部门职能部门相关活动群公司业务活动群职能活动群责任者中层、基层职能管理者相关活动负责人具体活动负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人参与者基层执行人员基层管理者内外有关专家内外有关专家2019/9/710来自中国最大的资料库下载部门年度工作计划的基本内容（一）部门年度主要工作目标（举例）实现项目收入××亿元，实现利润×.×亿元部门办公费用控制在××元部门能力与资源分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析部门年度计划假设（举例）外部假设市场需求假设：由于。。。，预计ΧΧ项目需求增加15％由于。。。，预计ΧΧ行业需求增加30％原材料供应假设由于。。。，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％内部假设财务部门可以按时提供90％足够的资金2019/9/711来自中国最大的资料库下载部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作活动主要工作活动活动目的活动主要内容参与部门及人员执行步骤及时间安排活动结果部门年度资源需求人员需求计划资金需求计划技术支持计划技能学习计划部门年度KPI考核指标（举例）财务指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等非财务指标：市场占有率、能源消耗指标等2019/9/712来自中国最大的资料库下载部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度业务预算及编制依据（举例）部门年度管理费用预算及编制依据（举例）销售收入预算－－2005年市场需求预测生产用材料采购现金流量预算－－2005年年度项目用材料采购－－2005年采购价格预测－－2005年采购周期预测－－2005年采购资金支付政策预测部门人员工资及奖金－－2005年部门人员计划－－2005年部门薪酬计划－－2005年部门奖金政策部门办公费用－－2005年部门主要活动2019/9/713来自全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。－－管理学教授戴维.奥利对美国400家大型公司的调查结果资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼《决策与控制会计》2019/9/714来自资料来源：《全面预算不是计划和预算的简单转换》，中国财经报2019/9/715来自中国最大的资料库下载全面预算管理的功能计划•以长期的经营战略为指导，按系统、合理的方式帮助进行企业计划协调•协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性沟通•将目标、机会和业务计划向不同部门的业务负责人传达激励•激励员工完成企业和个人的目标控制•对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整评价•为评价员工在追求个人和企业目标中的业绩提供一个基本框架2019/9/716来自中国最大的资料库下载全面预算管理的观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念•预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则•以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础•全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制•各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对•各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制•财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告•以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等•预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接•各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础•各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系2019/9/717来自中国最大的资料库下载目录战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附：宝钢全面预算管理案例2019/9/718来自中国最大的资料库下载全面预算管理体系的建立需要各方面的准备完善的管理制度全面预算管理组织结构合理未来战略导向性明确业务流程清晰全员认同参与配套的绩效考核体系2019/9/719来自中国最大的资料库下载全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与全面预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动全面预算管理是一个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。因此，一定要识别人的影响因素，重视员工积极性部门参与2019/9/720来自中国最大的资料库下载组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础组织分析实现组织目标所需的各项业务、职能分配及相互关系各管理层次的构成，即纵向结构各业务、职能部门的内部构成，即横向结构各层次、部门在权力和责任方面的分工及相互关系职能结构层次结构部门结构职权结构企业的组织结构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面预算管理得以实现的载体2019/9/721来自中国最大的资料库下载顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行业务流程决定企业资源的运行效率和效果，只有建立在科学、合理的流程基础上，全面预算管理工作才是有意义的分析关键主流程是否科学、合理、高效、协调，是否明确了流程的关键控制点，并实现了对其有效控制。采购流程分析生产流程分析销售流程分析计划流程分析2019/9/722来自中国最大的资料库下载建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证全面预算管理要与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的企业业绩控制系统，才能够名副其实地扮演起战略监控的角色建立集团业绩管理体系是否有效地将企业的发展目标加以分解，是否能通过对这些指标的控制实现企业的预算目标建立业绩管理的组织体系建立业绩管理的工作内容、工作方法建立业绩考核指标体系建立业绩管理体系的运行状况2019/9/723来自中国最大的资料库下载完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台基础数据是全面预算的原材料。基础数据不准确、不完善，整个的预算就成为“无源之水、无本之木”了。因此，XXXX实施全面预算管理一定要从源头抓起,加强数据统计和成本核算工作基础数据不透明、不对称、不集成，形成信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。使得汇总起来的信息普遍失真，成本数据不真实，无法为企业决策提供依据2019/9/724来自中国最大的资料库下载总的来讲全面预算的准备工作主要有三种全面预算管理制度绩效考核制度企业配套制度信息信息全面预算管理组织层级全面预算管理组织层级组织体系准备全面预算管理组织体系：设计高效、有力、清晰、系统的全面预算管理组织体系人员准备制度体系准备全面预算管理制度