南财中级实务期末模拟试卷C

南财中级实务期末模拟试卷C南京财经大学成人教育2021学年第一学期中级会计实务课程试卷（C卷）（考试形式：闭卷）专业/班级学号：姓名：-----------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）答题要求：每小题给出的四个备选项中，只有一项是符合题意的，把所选项前的字母填在括号内。1．在会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是(A)。A．会计主体B．会计分期C．持续经营D．货币计量2．“本年利润”账户期末借方余额表示（B）A.截止本月末本年累计实现利润B.截止本月末本年累计发生亏损C．本月实现的利润D.本月发生的亏损3．下列属于反映企业一定日期财务状况的会计报表是（B）A．现金流量表B．资产负债表C．利润表D．利润分配表4．下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（D）。A．职工工资B．职工福利费C．职工.保险费D．职工差旅费5．年终结账后，利润分配账户的各明细账户中可能有余额的是（D）A．提取法定盈余公积B．盈余公积补亏C．应付现金利润D．未分配利润6.利润表主要依据有关损益类账户的（A）编制A.本期发生额B.期末余额C.本期发生额或期末余额D.期末余额或期初余额7．企业日常活动中取得的收入不包括（D）A．销售商品的收入B.提供劳务的收入C．他人使用本企业资产的收入D.销售固定资产收入8.有限责任公司增资扩股时，新介入的投资者缴纳的投资额大于其按投资比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应记入的科目是（A）。A．“资本公积”B．“实收资本”C．“股本”D．“盈余公积”9．下列项目中不属于存货核算范围的是（B）。A．周转材料B．委托加工物资C．在途物资D．工程物资10．不会影响固定资产折旧计算的因素是（C）。A．固定资产原价B．固定资产预计净残值C．固定资产的性能D．固定资产预计使用年限二、多项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）1．下列各项中，可以采用现金支付的有（ABCD）。A.向农民收购农副产品6，000元B.职工创造发明奖3，000元C.出差人员差旅费2，000元D.购办公用品630元E.出差人员出差采购用款10，000元2．一般纳税企业材料的采购成本包括（AC）。A．材料买价B．增值税进项税额C．采购费用D．采购人员差旅费E．运输途中合理损耗3．下列项目中，不得从销项税额中抵扣的有（ABD）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于捐赠D.购进货物发生非正常损失E.购进货物用于对外投资4．下列税金中，应计入管理费用的有（ACDE）A.印花税B.资源税C.房产税D.土地使用税E.车船使用税5．下列属于营业外支出的有（ABCDE）。A.固定资产盘亏B.无法收回的应收账款C.原材料储存保管损耗D.捐赠支出E.清理固定资产净损失三、判断题（共10小题，每题1分，共计10分，正确打“O”，错误打“X”）1.企业从银行转来的银行存款对账单上发现未入账的业务，可以对账单为依据进行记账。（F）2.企业购入3个月内到期的国债，会减少企业投资活动产生的现金流量。（F）3.“生产成本”账户期末余额一般在借方，表示期末尚未加工完成的在产品制造成本。（Y）4．企业所借入的外币专门借款发生的汇兑差额，属于借款费用，应该予以资本化。（Y）5.谨慎性要求企业不仅要核算可能发生的收入，也要核算可能发生的费用和损失，以对未来的风险进行充分核算。（F）6．在采用预收货款方式销售产品的情况下，应当在收到货款时确认收入的实现。（F）7．债务人破产清算时发生的债务重组、债务人改组、借新债还旧债属于准则所规范的债务重组范围。（F）8．我国会计实务中销售产品发生的销售折让通常作营业外支出核算。（F）9.职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，包括提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。（Y）10.资产负债表中资产项目的排列顺序是依据项目的重要性排列的。（F）四、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）答题要求：简要解答下列问题。1．销售商品收入的确认应同时具备哪些条件？新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量2．简述我国现金流量表的编制基础和现金流量的分类方法。而现金流量表的编制基础是“收付实现制”按现金流量产生的渠道不同，可分为以下三类：1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量五、计算题（共2小题，每题5分，共计10分）要求：列出必要的计算过程。1．某企业一固定资产原值为500万元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。请用年数总和法计算该固定资产每一年折旧额。总折旧金额=固定资产原值-残值=500-500*4%=480万元年数总和=1+2+3+4+5=15年首年折旧金额=480*5/15=160万元次年折旧金额=480*4/15=128万元第三年折旧金额=480*3/15=96万元第四年折旧金额=480*2/15=64万元第四年折旧金额=480*1/15=32万元2．某公司2021年度取得主营业务收入2000万元，其他业务收入1000万元，投资收益480万元，营业外收入100万元；发生主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务成本600万元，销售费用160万元，管理费用100万元，财务费用40万元，营业外支出80万元。该公司所得税率25%，无需要纳税调整的事项。要求：根据以上资料计算该企业2021年度营业利润、利润总额、应交所得税和净利润。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损益）+投资收益（-投资损失）=2021+1000+480-1200-100-600-160-100-40=1280万元利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出=1280+100-80=1300万元应交所得税=利润总额*所得税税率=1300*25%=325万元净利润=利润总额-应交所得税=1300-325=975万元六、业务题（共10小题，第小每题4-6分，共计50分）要求：根据题意编制会计分录，列示必要的明细科目。1．某企业发生以下经济业务，要求编制相关分录：（1）期末摊销无形资产5000元，计入当期损益；（2）转让一项专利，该项专利账面原值40000元，累计已摊销10000元，双方协商作价34000元，款收妥入账，营业税率5%。（4分）1）借：管理费用——摊销5000贷：累计摊销50002借：银行存款34000累计摊销10000贷：无形资产40000应交税费——应交营业税1700营业外收入——处置非流动资产利得23002．某股份公司发生有关经济业务如下，要求编制相关会计分录：（1）经批准将资本公积500万元转为资本。（2）委托某证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价6.8元，手续费每股0.1元，发行已完成，扣除手续费后股款已存入银行。（4分）（1）借：实收资本500贷：资本公积500（2）借：银行存款6700财务费用100贷：股本1000资本公积58003．某企业坏账损失核算采用备抵法，坏账准备计提比例为应收账款余额的6‰，于每年末计提。现发生下列有关业务，编制有关分录：（1）20×5年6月转销乙公司坏账1500元。（2）20×5年12月末“应收账款”余额为800000元，“坏账准备”科目余额为贷方3000元，年末计提坏账准备。（4分）3.（1）借：坏账准备1500贷：应收账款——乙公司1500（2）计提时借：资产减值损失800000*0.6%=4800贷：坏账准备4800确认坏账损失时借：坏账准备7800贷：应收账款78004．某一般纳税企业原材料按实际成本计价核算，现发生下列业务：（1）企业到异地采购乙原材料10000公斤，单价每公斤5元，专用发票注明价款50000元，增值税8500元，款已全部以银行存款支付，材料尚未运到入库。（2）上述材料全部运到验收入库，结转材料采购成本。（4分）（1）借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500（2）借：主营业务成本58500贷：原材料585005.华联股份有限公司系增值税一般纳税人，2021年8月有关资料如下：（1）该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月发出材料360000元，其中用于A产品生产200000元，用于B产品生产150000元，车间管理部门用6000元，行政管理部门用4000元。（2）根据月末编制的“工资结算汇总表”本月应付工资薪酬为300000元,其中生产A产品的工人工资100000元，生产B产品的工人工资100000元，应付车间管理人员工资为40000元，应付行政管理人员工资为60000元。（4分）（1）借：生产成本——A产品202100生产成本——B产品150000制造费用6000管理费用4000贷：原材料360000（2）借：生产成本——A产品100000生产成本——B产品100000制造费用40000管理费用60000贷：应付职工薪酬3000006．某企业发生有关长期借款经济业务如下，要求编制有关会计分录：（1）2021年初借入三年期借款200万元，存入银行，年利率10%，单利计算，每年付息一次，到期归还本金，借款用于某项工程建设；（2）2021年末计提本期（一年）长期借款利息，全部应由在建工程负担；（3）2021年初支付第一年利息；（4）2021年末计提第二年长期借款利息，计入当期损益。（6分）（1）借：银行存款200贷：长期借款200（2）借：在建工程20贷：应付利息20（3）借：应付利息20贷：银行存款20（4）借：财务费用20贷：应付利息207．（1）某生产企业07年6月18日销售A商品一批，售价50000元，增值税额8500元，该批产品生产成本26000元。合同规定现金折扣（按不含增值税的销售额计算）条件为2/10；1/20；n/30，按总价法核算。（2）买方于6月27日付款，企业已收到款项。（6分）7（1）借：应收账款58500贷：主营业务收入——A商品50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（2）借：主营业务成本26000贷：库存商品26000借：银行存款57330财务费用1170贷：应收账款585008．某企业转让设备一台，该设备账面原值100万元，累计已计提折旧46万元。双方协商作价50万元，款已收到存入银行；转让时以银行存款支付费用0.4万元。编制以下会计分录：（1）注销该设备；（2）收回转让款；（3）支付费用；（4）计算并结转净损益。（6分）（1）借：固定资产清理54累计折旧46贷：固定资产100（2）借：银行存款50贷：固定资产清理50（3）借：固定资产清理0.4贷：银行存款0.4（4）借：营业外支出——处置非流动资产损失4贷：固定资产清理49.华联实业股份有限公司投资情况如下：（1）200×年7月10日，在证券交易所按每股6．50元的价格购入X股票20000股作为交易性投资，并支付交易税费600元。股票购买价格中包含每股0．30元已宣告但尚未领取的现金股利；（2）当年8月20日，上述现金股利发放到账。（3）当年12月20日，将20000股X股票出售，实得价款190000元。（6分）9（1）借：交易性金融资产——本金12.4W应收利息0.6W贷：银行存款13W借：投资收益0.06W贷：银行存款0.06W（2）借：银行存款0.6W贷：应收利息0.6W（3）借：银行存款19W贷：交易性金融资产——本金12.4W投资收益6.6W10．某企业本年实现税后净利润500万元，无需要调整的项