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1XX市XX财税咨询有限公司代理记账业务规范为规范公司代理记账业务，加强内部管理，依据《代理记账管理办法》（2019年3月14日《财政部关于修改代理记账管理办法等2部部门规章的决定》修改），经公司研究，现制定本公司代理记账业务内部规范如下：一、从业人员的职业道德规范1、依法履职。会计人员要严格遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；2、保守秘密。会计人员对在执行业务中知悉的商业秘密，要严格保密，不出现泄密事件；3、坚持原则。对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求，会计人员应当拒绝，不得违反办事原则；4、优质服务。会计人员要树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象，对委托人提出的有关会计处理问题要耐心解释，热情服务。二、代理记账业务流程（一）签订代理记账委托合同委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的2基础上，签订书面委托合同。委托合同除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、双方对会计资料真实性、完整性各自应承担的责任；2、会计资料传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报告的要求；4、会计档案的保管要求及相应的责任；5、终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。（二）函告委托人履行相应义务签订委托合同后，本公司要函告委托人履行下列义务：1、告知委托企业对发生的经济业务事项，填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；2、配备专人负责日常货币收支和保管。3、及时向受托人提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；4、对于受托人退回的，应更正、补充的原始凭证，要及时予以更正、补充。（三）办理资料交接手续双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接双方经核对无误后签字盖章，注明交接日期，完成代理记账资料交接。（四）确定会计人员，办理委托业务签订委托合同且委托人提供原始凭证和相关资料后，本3公司会计人员开始办理委托业务，具体是：1、根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；2、对外提供财务会计报告；3、向税务机关提供税务资料；4、办理委托人委托的其他会计业务。三、代理记账的各岗位责任1、代理记账业务负责人职责（1）审核相应会计资料,确保会计账务处理的原始单据符合国家的有关规定;（2）审核相应税务资料,确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定;（3）核实企业的现金及银行存款,有利于代理会计和企业出纳的相互监督;（4）解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。2、记账会计职责（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一会计制度的规定进行会计核算;（2）整理会计记录资料,协助管理会计档案;（3）定期或不定期提供委托人的财务情况说明,提出必要的建议和意见;4（4）解答委托企业在会计核算和会计报告方面的日常问题；（5）填写各项税务报表及附表,办理纳税申报,包括电子申报和语音申报;（6）根据委托企业的营业范围和实际经营情况,办理税收减免和退税的申请;（7）协助委托人办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。四、业务质量控制规范1、建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，编制对外会计报告，业务负责人审核和机构负责人复核对外会计报告。2、建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。3、建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。五、业务档案管理办法（一）对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管义务，处理完毕后，应按规定及时返还委托企业，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档。5（二）对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账合同、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。（三）对不真实、不合法的原始凭证不归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，及时向公司业务负责人和机构负责人报告，并报告委托机构负责人，请求查明原因，依法处理。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。（四）归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。（五）内部调阅会计档案由公司业务负责人和公司主要负责人批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案的，应依法积极配合。六、会计工作交接办法1、本公司与委托记账单位终止委托关系时的交接。本公司将所保管的委托企业的会计资料（原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等）移交给委托企业。由经办委托单位会计事项的主办会计整理好所需移交的会计资料，编制移交清单一式两份，经双方当事人同时在场的情况下，对所移交物件进行清点，经清点无误后，在移交清单上签字并加6盖公章。2、会计人员工作调动或者因故离职的交接。离职前必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，经公司业务负责人、公司主要负责人审核同意并签字后，方可办理离职或调动手续。3、公司业务负责人调动或离职的移交。移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。移交手续需经公司主要负责人审核同意并签字后，方可办理离职或调动手续。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。七、电脑记账操作管理1、操作人员运用会计记账软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开启和关闭应严格按规定程序进行。2、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指定专人定期更换密码，杜绝未经授权操作会计软件;3、防备已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿;4、对涉密的计算机和有重要资料的计算机，由专人保7存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;5、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份。6、通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续;在软件升版和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续和安全。7、健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性;8、使用正版软件，健全必要的防治计算机病毒的措施。XX市XX财税咨询有限公司2019年4月15日