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财务知识一货款结算方式介绍......................................................................................................................................................1二结算方式的选择..........................................................................................................................................................2三发票管理......................................................................................................................................................................2四合同管理......................................................................................................................................................................3五返利管理......................................................................................................................................................................4六付款结算管理..............................................................................................................................................................6七往来账款的核对..........................................................................................................................................................6八相关财务指标..............................................................................................................................................................7一货款结算方式介绍货款结算分为货币资金结算和非货币资金结算，货币资金结算又分为银行转账结算和现金支付结算，非货币资金结算主要包括易货对冲方式。银行转账结算：指通过付款人开户银行将所支付的款项从付款人开户银行划转到收款人开户银行账户的结算方式。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设结算账户。企业在银行开立账户以后，除按规定的限额保留少量的库存现金外，超过限额的现金必须存入银行了，除了在规定的范围内可以用现金直接支付款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行转账结算。银行转账结算一般分为支票、电汇、商业汇票、银行汇票、银行本票等主要结算方式，以支票、电汇、银行承兑汇票最为普遍。1、支票结算支票是银行存款人签发给收款人办理款项结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票分为现金支票和转帐支票。现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金。支票结算方式是同城或同一票据交换地区结算中广泛使用的一种结算方式，单位和个人在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用支票。支票一律记名、不得涂改，支票金额起点为一百元,提示付款期为10天，支票从收款方开户银行办理进账一般俗称为顺进账，支票从付款方开户银行办理进账一般俗称为倒进账，支票顺进账会存在退票风险，倒进账只要办理了银行进账手续就不会退票。支票是同城结算采用最普遍的一种结算方式。2、电汇电汇是汇款人委托银行通过电报将款项汇给外地收款人的结算方式。适用于单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。这种结算方式划拨款项简便、灵活，是目前异地结算采用最普遍的银行结算方式。3、商业汇票商业汇票是付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据，按其承兑人的不同，又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。承兑期最长不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。银行承兑汇票是由付款人申请签发，银行承兑付款的一种票据，是有银行信用保证的一种结算方式商业承兑汇票是由付款人开具并由付款人承兑的一种票据，是由付款人信用保证的一种结算方式，相对收款风险较大，客户一般只接受信用相当好且有长期合作关系的客户开具的商业承兑汇票。在银行开立帐户的法人之间根据购销合同进行商品交易，均可使用商业汇票。商业汇票在同城和异地均可使用，可背书转让，目前还没有转让次数的限制。符合条件的承兑汇票可以申请贴现，贴现要支付贴现利息，各个银行的贴现率会根据承兑汇票的具体情况有所不同。4、银行汇票、银行本票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。单位、个体经营户和个人需要支付各种款项，均可使用银行汇票。银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。单位、个体经营户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用银行本票银行汇票与银行本票在开具时付款人已将所支付的款项已以保证金的形式存入银行，因此是信用度极高的结算方式。5、银行结算票据一般填写要素日期、付款人名称及开户银行名称和账户、收款人名称、金额大小写、付款用途、银行印鉴、背书转让单据的背书人名称及银行印鉴等，金额大小写相符，印鉴清晰，内容不得涂改。收取银行结算票据时，必须对上述各要素进行审核，要注意付款期限、金额大小写、银行印鉴章、单位全称及开户银行账号、字迹清楚，无涂改等。二结算方式的选择现金结算就是用现金钞票支付货款的一种方式，一般适应金额较小额、对个人支付款项的结算。易货对冲是以销售货物货款直接抵偿应付货款的一种结算方式，一般是双方都有购进与销售往来业务的单位使用。当应收货款长期得不到清偿且有发生呆死风险（即坏账损失）时往往也采取此种方式以收回货款，减少损失。1、收款结算方式的选择收款结算应尽量采用现款结算，即采用现金、电汇、转账支票、银行本票、银行汇票等结算方式，尽量减少收取承兑汇票，一般不收取商业承兑汇票。收取转账支票时，如果收款金额已经确定，一般要求付款方办理倒进账。如果收取空白转账支票，首次发生业务或业务发生很少的客户，应在银行收妥款项后才能确认款项已收。收取银行承兑汇票的承兑到期时间赿短赿好，原则上不收取地方性小银行的承兑汇票(如非省会城市商业银行,信用合作社等)。地方性小银行的承兑汇票一般不便于贴现和背书转让。收取银行汇票与银行本票时，首次发生业务或业务发生很少的客户，应先到银行办理解付并收妥款项后才能确认款项已收。2、付款结算方式的选择付款结算应尽量采用承兑汇票结算方式，尽量少使用现款即现金、电汇、转账支票、银行本票、银行汇票等结算方式。对同时有销售业务的单位即既是上游供应商又是下游客户的应尽量用易货对冲方式。首先选用承兑汇票背书转让来支付货款公司收取的承兑汇票由于付款周期长、如在银行贴现则支付贴现利息而增加财务费用，因此收取的承兑汇票应首先转让给上游客户。尽量在银行的授信额度内开出银行承兑汇票，银行承兑汇票有银行承兑保障而又可延迟至承兑到期日付款，有利于公司利用银行信用进行资金的周转。3.、收取或付款结算方式可以在购销合同中予以明确。对于结算方式的选择，有一句“名言”：客户的付款习惯是收款人养成的，我们的付款方式可以让客户默认是一种习惯。三发票管理1、发票的分类发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具或收取的收付款凭证。它是纳税人经济活动的重要商事凭证，是发生购销及其他经济业务活动的书面载体，是财务收支重要的原始凭证，从事购销业务必须依法取得或开具发票。发票一般分为：普通发票和增值税专用发票，普通发票还分为增值税普通发票和其他普通发票。普通发票根据行业的不同，一般可分为工业发票、商业发票、加工修理修配业发票、收购业发票、交通运输业发票、建筑安装业发票、金融保险业发票、邮电通信业发票、娱乐业发票、服务业发票、转让无形资产发票以及销售不动产类发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联，我们一般所说的取得发票就是指的发票第二联。增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供增值税应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票的基本取次有发票联、抵扣联、记账联，其他联次根据业务特点有所不同，如有的有发货联、随货同行联等。我们一般所说取得增值税专用发票是指取得发票联与抵扣联。2、发票的识别发票由税务机关统一监制，税务机关是发票的主管机关。看水印：普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。看颜色：发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色。部分省（市）税务机关还用无色荧光油墨在发票联加了防伪暗记，在紫外线照射下呈绿色荧光反应。看公章：普通发票必须套印全国统一发票监制章，“发票监制章”为椭圆形，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间分别刻制：“××省××市”或“××省××县”字样。“发票监制章”环内字样均为楷体。普通发票中的定额发票的联次一般为单张三联，第一联为存根联；第二联为发票联；第三联为记帐联。普通发票各联字色为：第一联为白纸黑字；第二联为发票专用纸，字棕色；第三联为白纸，字淡红色。其他根据需要增减联次的，各联字色可任定，但不得与一、二、三联字色相同。增值税专用发票除了具备普通发票的一些基本特点外，还有购、销单位的相关开票信息如税号、地址、电话等，密文必须在密文方框内，不得错位或污损增值税专用发票只能向具有“一般纳税人”资格的单位开具，不得向小规模纳税人开具增值税专用发票四合同管理商品购销合同须经购销双方法定代表人或法定代表人委托的人员签字并加盖公章（或合同专用章）后方可生效。函件、电报、电传要货等待另一方承诺或确认后，视为合同生效，电话要货后追补正式合同。签订合同要明确下列有关内容：1、商品名称、厂牌、规格、含量、计量单位、包装。2、数量、质量（包括对质量的具体要求）。3、价格（单价或参考价格，实价或扣率）。4、交货时间、地点（包括自提、代运、运输方式、路线、中转地点和单位、到达地点的车站、码头）。5、结算方式（包括开户银行、帐号、付款期限）。6、其它。7、违约责任对于返利必须要有明确的条款内容，对变相返利必须签订单独的合同协议。对以提供服务形式收取的返利，应明确提供服务的具体内容和方式，提供服务的收费标准和总金额，要按提供劳务及服务的合同要求签订劳务服务合同。合同协议签订后应由专门人员进行