推进网络管税,强化部门协作,实现房地产税收一体化管理

推进网络管税,强化部门协作,实现房地产税收一体化管理推进网络管税，强化部门协作实现房地产税收一体化管理近年来，随着上栗城区房地产的快速发展，房地产税收成为上栗地方税收的重要组成部分，从2021年至2021年，全县房地产税收增长了4.1倍。但由于房地产开发交易流程复杂，部门信息分割，地税部门处于单兵作战，缺乏有效监控手段。我们就有效解决税源监控乏力的问题，在推进房地产税收一体化管理，实现房地产税源全方位监控方面进行了探索，也取得了一些成效。一、建立房地产税源管理网络。2021年，以省局推行“两业”上线为契机，推进全县房地产税源监控系统建设。主要是加强了房地产税收管理的“两个网络”建设，一是要求所有房地产企业“两业”上线，实现信息网络监控；二是完善护税协税网络建设，以办理产权证环节为“抓手”，加强部门协作，全面推行房地产税收一体化管理。1、所有房地产企业必须“两业”系统上线，全面推进信息网络管税。“两业”税收管理信息系统，是我省地税实施建筑业、房地产业规范化、精细化管理的重要手段。“两业”税收管理信息系统上线运行后，经认定的建筑业纳税人可通过网络在线自行开具“建筑业（自开）统一发票”，房地产业纳税人可自行开具“不动产预收款专用收据”和“销售不动产（自开）统一发票”，通过互联网将数据实时传送到税务端，一是减少纳税人往返地税机关的时间，进一步降低企业的纳税成本，提高办税效率；二是税管员能即时掌握企业销售情况，监控税源状态。通过“两业”系统对房地产开发项目税收进行事前、事中、事后的全程监控，利用各类涉税数据进行比对分析，加大监控力度和征管深度，有效地促进了房地产税收的规范征管。2、建立健全协税护税网络，加强联合控管力度。房地产行业税收管理需要多方面的支持，着力加大协税护税的控管网络的建设，完善建立以“先税后证、凭税办证、立体监控、以票控税”为主要内容的房地产税收护税协税网络。护税协税网络的建立，主要是加强系统内部协作，强化与土地管理、房产管理等部门的联系，建立信息共享传递制度。把握土地使用权的取得、项目审批、预售及销售、产权登记、二手房交易五个关键环节，全面掌握房地产开发企业的涉税资料，建立房地产税收电子档案，实行全程动态跟踪管理。严格执行“先税后证、以证控税”。凡不持税务部门监制发票和税票，房产、土地部门不予办理产权证照，从制度上堵塞税收流失的漏洞。一是实行定期信息交换制度。根据制度要求，财政、土地、规划、房管等部门要及时将土地交易、规划建设、预售许可等情况反映给税务部门，税务部门对掌握的情况及时进行税源监控和税款征缴。二是建立税源全方位监控体系。通过与土地部门、房管部门签订委托代征协议，在办理土地证和房产证时，都必须有税务部门的完税证明，严格执行“先税后证、以证控税”的制度。3、及时开展纳税评估。根据“两业”系统数据和各部门信息，对纳税人连续无税申报、未申报或申报额明显偏低等异常情况进行实时监控，及时开展纳税评估。根据纳税评估情况，并结合企业自行申报税收情况，对企业诚信纳税进行分级管理，对纳税信用等级较好的企业，可以获得更高优质的服务，如：放宽领用预售款收据的数量限制。4、规范流程管理，提高服务质量。房地产一体化管理的重点是流程管理，要达到优化服务、方便征纳的一体化管理目标，必须眼睛向内，加强流程管理，具体来讲，要以信息共享、数据比对为依托，规范流程管理，综合利用信息，加强税源监控和跟踪管理，简化办税程序，优化纳税服务，促进房地产行业税收征管环节的无缝衔接。一是明确工作职责。县局将信息的获取及处理、纳税申报、税款征收、纳税评估等环节和事项进行细化，明确了工作职责，形成了一条有序征管工作链条。二是实现信息跟踪。通过建立税源监控管理台账，分户跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、承包合同和建设施工进度等情况，及时登记掌握从事建设施工的单位或个人的税源情况，从立项到用地建设到税收征纳入库等情况一目了然。通过按月报送的《房地产业税收征收情况表》、《房地产企业土地增值税监控台账》等跟踪掌握房地产预售进度、收款方式、收款时间等情况，跟踪监控房地产企业缴税情况，及时发现问题，及时解决问题。三是我们提出了“一个部门负责，一个窗口服务，一条龙征收管理”的工作思路，把税收服务贯穿于税收征管全过程。简化办税程序，简并要求纳税人报送的各种报表资料，将“一窗式管理”理念和方法延伸到所有税种，变多部门办理为一窗式办结，极大地方便了纳税人。如：对契税实行集中征管，极大地方便了纳税人。5、强化税收政策宣传，营造浓厚的纳税氛围。采取多种形式加大房地产行业税收管理过程中的相关政策的宣传力度，采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系。通过举办相关政策培训班等，有针对、有重点地进行宣传，增强房地产企业的纳税意识，营造房地产行业税收良好的征收环境。二、房地产税收一体化管理成效明显。1、税源监控前置。通过一体化管理，及时介入工程招标、开工建设、竣工验收等环节，通过“两业”系统，房地产销售收入即时反映到税管员，改变了由企业事后申报和评估检查为主的管理状况，实现了房地产税源监控前置。2、堵塞税收漏洞，确保房地产税收增长。通过“两业”系统，以及“先税后证、凭税办证、立体监控、以票控税”为主要内容的房地产税收一体化征管模式，有效地解决了房地产税收征管难度大，税源监控不到位，税收征管漏洞大等一系列问题。通过实行房地税收一体化管理后，加强了申报管理，全县所有房地产企业按要求实行网络申报缴税，税收质量明显提高。2021年全县房地产税收入库3380.2万元，比上线前的2021年增长62.3%。3、优化服务措施，建设和谐税收。一体化管理对内是一个整合管理资源、提高工作质量和效率的过程，对外是一个便民高效、环节透明、服务更优的服务过程。在一体化管理工作中，我们提出了“一个部门负责，一个窗口服务，一条龙征收管理”的工作思路，把税收服务贯穿于税收征管全过程。通过一体化管理，拉近了税企关系，实现了柔性征管和全方位监控的格局，有力地推进了和谐税收的建设。4、规范征管流程，建设廉洁税收。通过建立健全房地产税收征管各环节的管理制度，用严密的制度来规范各项工作，从户籍管理、税种管理、税款征收、票证管理、信息传递、档案管理等方面加以规范，逐步形成了主要包括信息沟通、信息共享、源泉控管、先税后证、协税护税等方面内容的工作联系制度；主要包括信息传递反馈、相关资料的交换存档等内容的信息互通制度；主要包括纳税申报、税款征收、减免税审批、信息资料比对、纳税评估、税收稽查、资料收集、档案管理等内容的流程管理制度。以规范化的征管流程和温馨的手段解决征管上的难题，有利于构建和谐的征纳关系，有效促进廉洁税收建设。三、进一步完善一体化征管模式。通过房地产税收一体化管理，有效地解决了征管中的一些问题，但有些方面也需要我们进一步完善。1、房地产开发的个人所得税征管。一体化管理模式中，对个人所得税的监控目前还缺乏有效手段，房地产开发的个人所得税不仅包括工资薪金个人所得税，还应切实加强工程建设过程中的个人承包和转包的个人所税征收。一是根据省局《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知，对财务会计制度不健全，不能实行查账征收的工程建筑企业，实行按工程价款的一定比例（按收入的0.6%）核定征收个人所得税，我局将尽快落实征管规定，摸清房地产工程建设的承包情况，加强个人所得税的征管；二是加强对房屋销售和监理等高薪人员个人所得税征缴。2、土地增值税清算。土地增值税清算是加强土地增值税征管的具体措施，同时也是税务部门加强税收征管，堵塞税收漏洞的一项重点工作。由于房地产项目开发时间较长，目前土地增值税按规定实行预缴和核定征收两种方式。我局将尽快建立房地产项目税收清理管理制度，对达到清算规定的项目，按要求及时督促和组织进行土地增值税清算，防止企业故意拖延清算时间。3、加强房地产企业股权转让税收征管。在当前的房地产开发中，由于受到资金等各个方面因素的影响，项目转让呈上升趋势。而股权交易行为具有偶发性、隐蔽性、不确定性的特点，以及居民企业关联交易的反避税和虚假交易行为，为股权转让税收征管增加了很大的难度。我局将借助房地产税收一体化管理的经验，建立房地产企业股权交易监控制度，堵塞和打击企业通过股权转让方式的逃税行为。