房地产公司内部控制案例研究

摘要当前，我国的经济形势严峻，在外部环境急剧变化、行业内部竞争加剧的背景下，房地产开发企业除了维持资金链、保证融资渠道的畅通外，还应该练好“内功”，不断提高内部管理与控制水平。对房地产开发企业而言，内控制度的构建和完善不仅是重要的经营支持，更是安然度过地产行业“严冬”的重要保证。因此，在借鉴国内外一些比较成熟的内部控制理论的基础上，结合我国企业的实际情况，探讨房地产开发企业如何选择合理、有效的内部控制模式并构建健全的内部控制体系的必要性与完善措施，是非常有意义的。本文采用案例研究的方法，以房地产开发企业S公司为研究对象，从内部控制制度的概念、特点、理论发展历程及国内外研究现状、内部控制体系建立的原则及内部控制审核的基本程序等方面入手，通过阐述S公司在中国房地产市场的经营背景及其内部控制的现状等内容，将内部控制制度建立的理论与S公司内控体系完善的实践紧密结合，并根据《萨班斯法案》的相关要求，对S公司包括公司、业务流程、信息技术一般性控制三个层面的内部控制系统进行了审核，对S公司所采用的一些内控措施的有效性及存在的问题进行了识别和评估，进而归纳出完善企业内部控制体系的一些思路和方法，为房地产开发企业提升管理水平，提高经济效益和行业竞争力奠定良好的内部控制基础。关键词：内部控制；房地产开发企业；完善内控体系AbstractCurrently,ourcountryisfacedwithaseriouseconomycrisis.Againstthebackdropofrapidlychangingofexternalenvironmentandaggravationofthetradeinnercompetition,therealestateenterprisesshouldperfecttheirinternalworkbyconstantlydevelopinternalmanagementandcontrolstandard,apartfrommaintainingcapitalchainandensuringtheopeningofthefinancingchannels.Forrealestateenterprises,theconstructionandperfectionofinternalcontrolsystemisnotonlyanimportantbusinesssupport,butalsoaguaranteeforlivingthoughtheseverewinterofthelandestatemarket.Therefore,onthebasisofsomecomparativelymatureinternalcontrolsystemathomeandabroadforreferencewhilecombiningwithourenterprises'actualconditions,it'smeaningfultoexplorehowrealestateenterprisescouldchoosereasonableandeffectiveinternalcontrolmodelsaswellasthenecessityandimprovingmeasuresofconstructingandperfectinginternalcontrolsystem.Inthisthesis,themethodofcasestudyisused.Arealestateenterprise—SHoldingsLimited--istakenastheresearchobject.Startingwiththeconceptandcharacteristicsofinternalcontrol,thedevelopingprocessandresearchstatusofinternalcontrol,theprinciplestoestablishinternalcontrolsystemandstepstoreviewinternalcontrol,andthroughtheintroductionofthebusinessbackgroundinSHoldingsLimited,followedbythepresentconditionofinternalcontrolinSHoldingsLimited,ItrytomakesaclosecombinationofthetheoryofinternalcontrolconstructionandthepracticeofperfectinginternalcontrolsystemcarriedbySHoldingsLimited.BasingontherequirementsofSOXAct,Iexaminethethreelevels--CorporateGovernanceLevel,BusinessProcessLevelandInformationTechnologyGeneralControlLevel--oftheinternalcontrolsystem,identifyandevaluatetheeffectivenessandproblemsofsomeofinternalcontrolmeasures.Furthermore,Isumupsomethoughtsandmethodsforperfectingenterprises'internalcontrolsoastolayagoodfoundationofinternalcontrolfortherealestateenterprisestopromotingmanagementlevel,increasingeconomicbenefitandcompetitivepoweroftrade.Keywords:InternalControl;RealEstateEnterprise;PerfectInternalControlSystem民营房地产企业内部控制研究——基于公司的案例分析目录引言.................................................................................................................................................1第一章内部控制的基本理论综述...........................................................................................3第一节内部控制的概念及特点.......................................................................................3第二节内部控制理论的发展历程及研究现状...............................................................4第三节内部控制体系建立的原则.................................................................................10第四节内部控制审核的基本程序.................................................................................12第二章s公司内部控制的现状描述......................................................................................12第一节s公司背景简介..................................................................................................12第二节S公司的内部控制现状描述..............................................................................14第三章S公司内部控制存在问题的识别和评估..................................................................16第一节公司层面.............................................................................................................18第二节业务流程层面.....................................................................................................19第三节信息技术一般性控制层面.................................................................................24第四章S公司内部控制体系的完善对策..............................................................................25第一节对公司层面的内控制度的完善.........................................................................25第二节对业务流程层面的内控制度的完善.................................................................28第三节对信息技术一般性控制层面的内控制度的完善.............................................33第四节内部控制有效执行的保障措施.........................................................................36结束语.............................................................................................................................................38引言-1-引言一、选题背景和意义受全球金融危机影响，当前我国的经济形势严峻。从宏观方面来说，我国外汇储备缩水、财政收入下降、经济增速放缓、出口贸易受阻；从微观角度而言，我国实体经济受到冲击，大批中小房地产开发企业面临资金短缺、甚至破产倒闭的局面。在外部环境急剧变化、行业内部竞争加剧的背景下，面对日益严峻的生存环境，房地产开发企业除了维持资金链、保证融资渠道的畅通外，还应该练好“内功”，不断提高内部管理与控制水平。内部控制是企业为了保证战略目标的实现，而对企业战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排，是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动①。它直接关系到企业的运作效率和效果、资本的安全完整，以及对风险的反应和预防能力。对房地产开发企业而言，内控制度的构建和完善不仅是重要的经营支持，更是安然度过地产行业“严冬”的重要保证。因此，在借鉴国内外一些比较成熟的内部控制理论的基础上，结合我国企业的实际情况，探讨房地产开发企业如何选择合理、有效的内部控制模式并构建健全的内部控制体系的必要性与完善措施，是非常有意义的。二、研究方法和思路本文采用案例研究的方法，以房地产开发企业G