会计工作规范检查表

项目检查内容分数检查情况整改意见1是否建立会计人员岗位职责。112是否建立定期或不定期的科务会制度。123财务人员分工是否明确。134是否有各会计岗位工作的程序文件。15各岗位工作重点是否明确。16公司的财务会计制度是否及时宣贯。17是否建立货币资金业务的岗位责任制。158财务印鉴章是否分管。169现金库存与现金日记帐是否相符。1710库存现金是否超限额。1811是否按月度编制银行存款余额调节表。1912银行未达帐项是否查明原因，及时清理。11013是否建立应收票据台帐，并及时登记。11114应收票据的收支手续是否完备。11215是否存在一人办理货币资金业务的全过程。11316与货币资金相关的票据的购买、领用、保管、背书转让、注销手续是否健全。11417货币资金支出的授权批准手续是否健全。11518大额现金的提取是否有安全保障措施。11619固定资产退出处理是否有报批手续。117会计工作规范检查表被检单位：一、制度建设及制度执行情况二、内控制度执行情况20是否定期和不定期地进行对外往来账核对。11821资产损失处理是否按并按资产核销处理程序和权限进行。122是否建立了资金收付统计台帐。123坏帐处理是否有报批手续。12024是否存在不具备会计从业资格的人员从事会计工作。12125会计人员是否具备必要的专业技能。12226遵守会计从业职业道德。12427是否存在出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、电算化系统管理以及债权债务账目的登记工作的情况。12528会计人员工作岗位变动（包括临时离职）是否办理交接手续。12629原始凭证的填写内容是否完整。12730外来原始凭证是否有单位公章。12831原始凭证大小写金额是否相符。12932原始凭证是否有涂改、挖补现象。13033会计凭证填制是否及时，当月发生业务是否有延后记账的现象。13134会计凭证摘要内容输入是否按股份公司财务部要求执行。13235会计业务内容、业务数量、业务金额是否认真审核，确保真实。13336会计凭证上所附原始凭证张数，是否按原始单据张数填列。13437打印出的会计凭证是否字迹清晰、表面清洁、内容完整。13538记账凭证更正错误，是否按照财政部会计基础工作规范进行。13639是否存在记账凭证不按规定签章及装订的情况。记账凭证封面签章是否完备。137五、会计凭证二、内控制度执行情况三、会计机构及会计人员四、原始凭证40错帐更正是否严格按财务制度执行。141是否存在记帐凭证不及时打印传递及延压情况。142是否存在明细科目填写不规范情况。143明细科目、核算项目设置是否规范，既满足核算的要求也满足管理的要求。144会计档案的管理是否落实到人；是否按要求及时移交档案部门统一管理。13845是否建立会计档案查阅制度。13946会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计资料档案的整理是否按会计制度要求进行的。14047会计资料档案是否按保管期限处置相关会计档案。14148未纳入记帐凭证附件的会计核算资料是否单独装订成册，如代扣的水电费、个人扣款统治、材料收发存明细表、银行存款调节表等。149会计档案保管环境是否做到防腐、防潮、防霉、防盗。150会计档案的摆放是否有序，查找是否方便。151会计电算化是否明确专人管理；电子备份资料是否及时移交档案部门。14252 费用报销单据签字手续是否完备；原始单据是否合法有效。14353个人业务借款是否坚持“前账不清，后账不借”的原则。14454销售是否有经办人、保管员、单位主管签字的提货单为依据。14555是否存在现金支付无领款人签字的情况；是否存在白条抵库的情况；14656材料、外购商品采购、验收入库是否有相关人员签字。14757材料、外购商品采购、验收入库是否存在采购、验收人员为同一人的情况。148六、会计核算资料审核及日常工作要求五、会计凭证五、会计档案58财务账面存货与仓库实物是否相符，如：材料财务帐与物资管理科报送的收发存报表一致如14959月末未报销材料估价入库，是否附有材料明细表。15060材料成本差异结转是否正确，分配是否合理，，是否有具体的分配表。15261是否存在高留低转成本费用；多计或少计收入，随意调整利润的情况。15362计算生产成本的计算是否正确、成本分配是否合理。15463发出商品是否建立台账，登记是否及时。15564是否按财务制度规定对往来帐目进行帐龄分析。15665存货跌价准备和固定资产减值准备是否及时调整。15766是否严格代扣代缴个人所得税。15867是否按照有关政策、规定及时提取、缴纳各项房产税、水利基金、教育附加费等各项税费。15968固定资产、在建工程拨交手续是否齐全，金额是否真实，相关人员是否签字。16069固定资产总帐账系统是否与固定资产模块系统的原值，净值相符。16170工资福利等相关支出是否严格按照业务归口部门通知，审核支付。16271工资的发放是否严格执行人力资源的规定，包括时间和方式。172各类保险和公积金的提取和，是否严格执行政府和集团公司的标准。173销售成本的结转是否与销售数量一致，是否附有销售成本计算明细表。16374销售是否有售价格审核执行标准。16475是否定期核对内部往来帐目。16576可控费用报销是否严格执行预算制度。16677是否按季度提出财务分析报告。167六、会计核算资料审核及日常工作要求78物资管理部门提供的核算资料是否及时，是否存在质量问题。16879是否存在采购人员不及时办理报销的问题。16980销售收入的凭证是否附有销售提单，作为支撑发票的依据。17081销售提货单填写是否完整，是否有仓库保管员签字。17182车间成本报表报送是否及时，是否存在人为调节成本现象。17283共同成本分配是否有标准，是否附有相应的分配表。17384生产成本在完工产品和在制品之间的分配是否按成本核算规程执行。185是否严格审核采购价格；是否正确、及时提供销售物资的报价。17586财务决算报表是否准确；报送是否及时。17687车间月末多领用的材料是否办理“假退料”手续。17788是否存在个人借款的长期挂帐。17889收据是否有专人保管，收发手续是否完备。17990是否存在长期挂帐的预付帐款。18091是否存在车间之间劳务务结算价格不规范情况。18192其他应付款的余额是否及时清理。18293是否定期核对内部往来帐目，存在的未达帐项是否及时清理。18394磨帐手续是否规范，抵帐手续是否规范。18495核销的坏帐是否帐销案存。196供应商和客户名称变更是否规范。18597是否存在运费进项税额漏抵扣现象。18698是否有长期挂帐的预收帐款。18799车间成本核算的各类台帐是否健全，包括消耗台帐、成本台帐、制造费用台帐。1六、会计核算资料审核及日常工作要求100销售收入与销售成本是否配比。1合计检查人：被检单位财务负责人：