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任务一员工福利管理与操作项目四员工福利、津贴管理与操作任务二员工津贴管理与操作任务一员工福利管理与操作一、员工福利（一）福利解析１．福利的概念广义的福利泛指在支付工资、奖金之外的所有待遇，包括社会保险在内。狭义的福利是指企业根据劳动者的劳动在工资、奖金，以及社会保险之外的其他待遇。其本质是一种补充性报酬。任务一员工福利管理与操作一、员工福利2．福利的特征（1）福利支付以劳动为基础，但并不与个人劳动量直接相关。（2）法定性。（3）企业自定性和灵活性。任务一员工福利管理与操作一、员工福利3．福利的重要性（1）吸引优秀员工。（2）提高员工的士气，激励员工。（3）凝聚员工，降低员工辞职率。（4）提高企业经济效益。4．福利的优势福利不仅具有保障功能，提高员工的生活质量，更重要的是它的激励功能。5．福利与直接薪酬（工资）的关系福利是工资的转化形式和劳动力价格的重要构成部分。福利与基本工资之和构成劳动报酬。任务一员工福利管理与操作一、员工福利（１）联系①工资与福利同属于员工的劳动所得，属于劳动报酬的范畴。在劳动报酬总量一定的情况下，二者存在一定程度的此消彼长或替代关系。②均具有经济保障功能。③都要在一定程度上受到政府法律法规的约束。④均具有一些弹性项目。可以依据经济条件的变化而做出调整，以满足不同的员工需求。⑤两者同为经济性报酬时，可以互相转化。如福利分房转化为货币形式的住房补贴。任务一员工福利管理与操作一、员工福利（２）区别①产生的效用不同。工资对于员工的生活水平起决定性作用，而福利则是在此基础上的保障和提高的作用。②支付依据不同。工资是按劳付酬，不同岗位的员工以及同一岗位不同员工之间均会存在着工资差别。福利则在很大程度上是按用人单位工作和员工的需要支付，员工之间福利差别一般不大。③支付形式不同。工资具有即期现金支付的特点，而福利则多以实物和延期支付为主。④费用来源不同。工资来源于直接的劳动力再生产费用，而福利则来源于间接的劳动力再生产费用。⑤影响其总量发生变化的主要因素不同。⑥列支渠道不同。有些福利项目从利润中支付，不列入成本，享有税收优惠，而工资则从成本中列支。任务一员工福利管理与操作一、员工福利（二）员工福利的分类1．福利按是否具有强制性划分——法定福利与企业福利2．福利根据享受的范围划分——集体福利与个人福利3．福利根据表现形式划分——经济性福利和非经济性福利4．福利根据支付方式划分——实物支付和延期支付福利任务一员工福利管理与操作二、社会保障（一）社会保障解析1．社会保障的概念社会保障是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会保障的本质是维护社会公平进而促进社会稳定发展。《中华人民共和国宪法》规定：“中华人民共和国公民在年老、疾病、或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。”任务一员工福利管理与操作二、社会保障3．社会保障的保障的保障层次社会保障可以分为如下三个层次：（1）经济保障（2）服务保障（3）精神保障4．社会保障的功能（1）劳动力再生产的保护器。（2）社会发展的稳定器。（3）经济发展的调节器。2．社会保障的必备要素第一，具有经济福利性。第二，属于社会化行为。第三，依法建立。第四，突出以人为本。任务一员工福利管理与操作二、社会保障（二）社会保障的构成社会保险社会救济社会福利社会优抚任务一员工福利管理与操作二、社会保障社会保障体系社会保险养老保险失业保险工伤保险医疗保险生育保险社会救济贫困户残疾人灾民社会福利公共设施财政补贴居民住房生活补贴集体福利社会优抚退休军人安置军人家属烈属抚恤任务一员工福利管理与操作三、社会保险（一）社会保险的基本内容社会保险具体包括社会养老保险、社会失业保险、社会医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等。社会保险作用就在于保障劳动者：老有所养、病有所医、生有所保、伤有所疗、失有所得、定有所居。它具有强制性、保障性、公益性、普遍性和互济性。任务一员工福利管理与操作三、社会保险（二）社会保险的实务操作（1．基本社会保险费的计算（1）缴费基数的确定基本养老保险缴费基数一般是指上一年度职工工资的月收入为缴费基数。但同时要满足以下三个条件：职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；职工工资在60%—300%之间的，按实申报。职工收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。职工收入高于当地上年度职工平均工资300％的，以当地上年度职工平均工资的300％为缴费基数。每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表等证明。任务一员工福利管理与操作三、社会保险险种企业缴费个人缴费基本养老保险不超过20%8%失业保险2%1%基本医疗保险6%2%工伤保险行业差别费率不缴纳生育保险不超过1%不缴纳合计约30%11%国家规定的社会保险缴费一览表（2）基本社保的缴费（各地区在具体规定上稍有差异）任务一员工福利管理与操作三、社会保险（2．办理基本社会保险的相关事宜社保手续的办理，全国各地稍有差异，但基本流程和内容差不多。（1）社会保险登记；（2）缴费基数的申报；（3）申报、结算和缴费；（4）人员增减及基本情况变更（以某市为例）。任务一员工福利管理与操作三、社会保险（3．员工福利费用的提取（1）企业员工基金的提取根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，职工福利费包括下内容：①企业内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。它包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，应凭合法的适当凭据从税前扣除。（2）机关和事业单位的员工福利费的提取机关和事业单位的员工福利费，主要有国家财政拨款。国家统一规定：按照全体员工月平均工资的2%提取，开支不足时，由单位行政经费予以补助。任务一员工福利管理与操作三、社会保险序号工资代码姓名性别计时工资计件工资奖金津贴补贴加班加点工资特殊情况下支付领取工资人数本月工资总额（4．建立工资福利和保险台账（1）建立工资台账工资台账即工资的统计明细。它是公司对员工工资系统化的书面管理资料，由公司的人力资源部门，或综合部门对人员的工资进行统计，为财务部门发放工资提供依据。某企业的工资台账如表4-2和4-3所示。表4-2某企业月薪酬台账单位：元任务一员工福利管理与操作三、社会保险社会保障号：单位名称：单位：元月份领取工资总人数工资总额1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月全年总计表4-3年度企业员工工资收入台账任务一员工福利管理与操作三、社会保险（2）建立福利台账建立福利台账时，要将所有能用货币形式表示的福利支出信息包含在内。例如供暖费补贴、防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴、带薪旅游支出、统筹医疗支出等。（3）建立保险基金的台账根据国家规定，企业和个人均应缴纳各类社会保险基金。因此它也构成了企业的一项支出，是人工成本中的组成部分。在建立保险台账时，要将所有保险基金信息包括在内，如表4-4所示。任务一员工福利管理与操作三、社会保险月份基金账号姓名性别养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险总计企业个人企业个人企业个人企业企业全月参保人数全月总计表4-4月社会保险基金台账单位：元任务一员工福利管理与操作四、福利管理（一）福利管理解析1.福利管理的概念福利管理是指对员工福利进行计划、控制或调整等活动过程。主要内容包括以下几个方面：确定福利总额、明确实施福利的目标、确定福利支付形式和对象、评价福利措施的实施效果。任务一员工福利管理与操作四、福利管理2．福利管理的功能对企业而言，福利管理有利于企业获得社会声望，增强员工信任感和忠诚度，合理避税又不降低员工实际薪酬水平，适当缩小薪酬差距。对员工而言，福利保险一经确定不大会取消，较工资奖金更恒定、更可靠，可为员工退休生活及不可预测事件提供保障。3．福利管理的主要原则（1）合理性原则（2)必要性原则（3)计划性原则（4)协调性原则任务一员工福利管理与操作四、福利管理（二）福利管理的设计１．员工福利管理设计流程员工福利需求分析确定员工福利宗旨制订员工福利计划员工福利成本分析员工福利计划实施员工福利效果评价任务一员工福利管理与操作四、福利管理2．各项福利总额预算计划的制定程序和内容该项福利的性质、设施或服务；该项福利的起始、执行日期，上年度的效果以及评价分数；该项福利的受益者、覆盖面、上年度总支出和本年度预算；新增福利的名称、原因、受益者、覆盖面、本年度预算、效果预测、效果评价标准；根据薪酬总额计划和工资、奖金等计划，检查该项福利计划的成本是否能控制在薪酬总额计划内。任务一员工福利管理与操作四、福利管理3．员工福利的免税设计（1）个人所得税中的免税规定按照现行个人所得税法规定，一共有10项免予缴纳个人所得税。（2）企业所得税中与员工福利有关的规定一共有11项员工福利可在所得税中扣除。它们包括：职工福利费（可按照计税工资总额的14%在计算企业应纳所得税额中扣除）；保险基金和统筹基金、保险费用、劳保支出、住房公积金、劳保福利支出、社会保障试点补充保险、补充医疗保险、住房困难补贴、一次性补偿支出、住房困难补助扣除。任务一员工福利管理与操作四、福利管理（3）员工福利的免税设计方法企业通过福利形式进行税收设计的常用方法有：①提供交通便利和免费工作餐。企业可提供免费或部分免费的班车服务。误餐费不需纳税，但不可超过工资总额的14%。②增加劳动保护福利支出。适当增加防寒费、降温费和改善劳动环境条件的投入。③为职工提供宿舍。企业的职工宿舍“只售不租”。④适当提高社会保险和住房公积金缴纳比例，或增加补充保险。⑤提供教育服务。企业可组织员工开展各项知识、技能培训、入读各种研修班或外出培训等，或为职工开办幼儿园，让职工子女免费就读。⑥提供外出考察服务。任务一员工福利管理与操作四、福利管理（三）弹性福利１．弹性福利的概念弹性福利又称“福利自助餐”，是为了满足不同年龄、不同背景和不同层次的员工在不同时期多样化的需求，企业按需为员工提供福利“菜单”，供员工自选。这种具有弹性的福利管理模式与企业员工的个性需求紧密联系，既受到员工的普遍欢迎，又符合现代企业实现员工激励的需要。任务一员工福利管理与操作一、员工福利2．弹性福利的类型根据企业的实际条件与全面薪酬管理的策略，弹性福利从理论上可分为二种类型：项目全部自选，即员工在企业规定的约束条件下，对企业提供的所有福利项目均可自由选择、组合；项目部分自选，即对企业规定好的必选以外的项目进行自选，但企业实际情况不同，自选的范围规定可大可小。企业在制定弹性福利的主要工作包括设定适合企业和员工的福利项目、确定福利发放方式、福利计划实施等。任务一员工福利管理与操作一、员工福利3．弹性福利的设计（1）确定福利策略。（2）研究和学习国家和地方相关劳动法规。（3）评估公司的支付能力。（4）现有福利项目诊断。（5）员工需求分析。（6）弹性福利制度类型选择及弹性福利项目规划。（7）为保证福利政策和实践的统一，必须将福利全面系统地编写到员工手册中。任务二员工津贴管理与操作一、津贴解析（一）津贴的概念津贴是对劳动者在特殊条件下的额外劳动消耗或额外费用支出给予补偿的一种工资形式。津贴是用工资或