商业银行经营学第十三章--商业银行经营风险与内部控制

第十三章商业银行经营风险与内部控制第一节：商业银行风险第二节：商业银行风险预测第三节：内部控制第四节：银行风险管理第一节商业银行风险一、商业银行风险的涵义指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性•基本要素1、商业银行风险承受者业务本身的风险；合乎转移过来的风险2、收益与风险的相关度收益与风险具有对称性，低风险，低收益；高风险，高收益；收益性和安全性不可能完全调和3、不确定因素外部经济环境、经营策略、经营者对风险的毫无程度、金融工具；同业竞争、非银行金融机构的竞争4、风险量度概率与数理统计等计量方法，度量可计量风险及其影响程度综合分析法等非计量方法，识别判断不可计量风险及其影响程度二、商业银行风险的成因1、风险源于客观经济环境宏观经济环境：通胀高低、经济周期阶段→信用水平、利率水平、业务活跃度等经济政策→货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等金融监管→目标、方式、力度、效果，与银行经营目标不一致微观经济环境：同业竞争、非银行金融机构竞争→增加经营成本，盈利性不确定金融市场资金供求、利率、汇率等市场变量波动→资产、负债变化法律条文变更→经营范围、经营方向、经营重点、经营行为2、风险源于经营策略及管理水平经营目标：盈利性、流动性、安全性→经营策略不当，三目标冲突，不能完成或落实三目标的兼顾资产负债管理、财务管理、人事管理等→决策-实施-评价全过程；个人目标-银行目标多方面三、银行风险的类别1、流动性风险银行没有足够现金满足：提存、合理贷款、其他即时现金需求提供流动性途径：在资产负债表中“储备”流动性，（一级、二级）“购买”流动性，借入短期资金现金头寸管理：分析流动性需求短期变化、长期变化、周期性变化、临时性变化，找出一定规律，预测合理的现金头寸值及可得性衡量指标：存贷比率、流动比率、大面额负债率、存贷变动率等2、利率风险利率变动：净利差、银行净值与预期值存贷类型、数量、期限完全一致：“免疫”，存贷互抵主要影响因素：货币政策、经济增长、通胀、金融市场供求衡量指标：利率风险敞口、利率变动幅度3、信贷风险借款人不能按期还本付息外部因素：社会政治、经济变动、自然灾害等内部因素：银行对信贷风险的态度：信贷政策、信用审查与分析、贷款监督等利率风险→信贷风险→流动性风险4、投资风险投资本金和预期收益损失；证券投资、信托投资、租赁投资等投资风险来自四个方面：（1）经济风险：内部风险（被投资方本身经营不善引发）、外部风险（市场、购买力、利率、汇率等被投资方以外经济因素引发）（2）政治风险：政治体制、政局、政策变动引发（3）道德风险：被投资方不诚实、不履行义务（4）法律风险：投资行为不符合法律规范5、汇率风险：银行的外汇资产、外汇负债6、资本风险：最终清偿力、最后防线第二节商业银行风险预测一、调查分析1、银行的营业环境分析国内、国外；金融系统的竞争结构和市场环境；本银行的国内外竞争状态和发展趋势；分析归类所面临的国家风险、市场风险2、银行的管理环境分析国家管理当局的管理质量和方法：银行出现风险或危机时，当局干预和清楚问题的意愿、能力、手段3、银行的地位分析目前、未来的地位——当局干预和支持的力度二、风险识别1、经营环境引发风险：国家、利率、竞争、汇率、信贷风险关注所在地竞争环境与趋势：其他金融机构竞争力、在各细分市场同业竞争力、银行享有政府支持和特权、政府利用银行体系程度、外国银行竞争力关注国际环境与趋势：国际业务量、持有的外汇资产与负债2、管理环境引发风险监管质量、方法、干预能力；监管变化：金融自由化与金融非中介化；银行与监管当局关系的深度、广度；国际监管变化及趋势3、银行在金融系统中的地位引发的风险政府担保、保险、支持、救助等合法补偿手段保障4、债权人的法律地位引发的风险债权人受偿次序及其相关权利义务变化5、银行所有权及法律地位引发的风险国有、国有控股、股份制、私人银行三、银行风险的预测1、定量分析（1）时间序列预测法：连续性原理根据过去、现在的风险情况，预测未来同类风险的概率和影响①指数平滑法前提：所用相关资料，至少在短期内，具有一定规律性；不考虑随机因素影响：本期预测值的权数值的权数；：平滑系数，本期实际：本期预测值：本期实际值，：未来预测值，）（）（1ˆˆ10ˆ1ˆ1111ttttttXXXXXXα的确定：选不同数值代入公式，分别计算，然后以预测值最贴近本期实际值的那个α为准用于：预测利率、汇率、证券价格→变动幅度及对净损益的影响不足：平滑系数的确定，有主观性，平滑系数不同，差异很大②回归分析预测法ntintininiiintiiniiintintiniiiiiiiiiYnYXnXYYXXYYXXrXXYYXXbnXbYaYrbaeYeniebXaY111122111111,1,)()())(()()()(ˆˆ321，的精确度，来判断预测值并用相关系数进行预测、二乘法求出服从正态分布，据最小假定的总影响，即误差项：各种不确定因素对）、、、、（（2）马尔可夫链预测法无后效性为基础，指自然界事物，与过去的状态无关系，而仅仅与事物近期状态有关。适用于记忆力较强的随机模型，无需大量历史数据，就能完成短期、长期趋势分析基本思路：①初始状态划分：据风险类型和预测目的；如资本风险：“1”表示“正常”，“2”表示“不正常”，其状态空间为：E=｛1,2｝②状态转移概率与转移概率矩阵，假定该风险12个月内如下转移12合计12245074转移概率：P11=2/7，P12=5/7,P21=4/4，P22=0/4转移概率矩阵：本期次数下期01715.0285.022211211PPPPP：转移概率矩阵：初始概率向量，，，，，预测值：利用马尔科夫模型确定PSkPSSkk0)1(0)1(3210③（3）累积频率分析法统计规律稳定，历史资料齐全；通常用于预测非系统性风险，银行预测证券投资风险非常普及）（）（一致：关系，同标准差的判断其大小，通投资风险的程度，即风险大小，用相对数来表示离散最后：计算标准离差率越大：标准差越大，投资风险的离散程度各投资收益率与期望值再次：计算标准差，即其次：计算数学期望值及其概率即不同风险产生的损益首先：表述概率分布，kniikiniiikEQPEKPKE12)(1][,（4）弹性分析法：差量分析法、敏感性分析法风险因素变动（上升、下降）一个百分点，风险损益变动几个百分点；广泛应用于利率风险、汇率风险预测利率风险=F（利率风险敞口，利率的变动）利率风险敞口ISG=利率敏感资产ISAS－利率敏感负债ISLS设利率为r，则净利息收入：NII=ISG•r=ISAS•r－ISLS•r∆NII=ISG•∆r=ISAS•∆r－ISLS•∆r固定利率资产、负债，利率波动，对净利息收益影响甚微ISG=0零缺口：资产负债对称（匹配），利率风险处“免疫”状态ISG0正缺口：利率上升，受益；利率下降，损失ISG0负缺口：利率上升，损失；利率下降，受益2、定性分析：判断预测法（1）专家意见法——投资、利率、汇率风险预测①意见汇集法：拟定提纲，调查银行高层、业务主管、业务人员→整理、归纳、分析、判断、结论成本小、灵活、情况变化易修正；个人主观性、专业问题不深入②专家小组法：明确预测目的、内容、范围，专家小组讨论会、研讨会→综合、结论面对面集体讨论研究，全面、深入；参加人数少、代表性差、易受权威人士左右③德尔菲法：专家意见分别征询发，通信方式，调查问卷搜集征询专家→多次反复、汇总、整理、归纳、判断保密性，背对背独立判断，宽松环境中发表意见；反馈性，专家意见多次反馈，要求其吸收借鉴，取长补短，再重新判断，使判断趋于成熟；集中判断，用中位数、平均数、加权平均数综合最后意见，使预测结果基本一致，更趋准确（2）主观概率法专家或银行高层，在过去、现在有效信息基础上，根据专业知识和长期工作经验，估计随机事件出现的可能性（主观概率），视为客观概率近似值。可用于预测利率、汇率、投资等风险首先：搜集过去一般时间内，每一时段的浮动利率数据其次：编制利率波动主观概率意见征询表、累计概率区间图OBAFGCHDIE0.20.40.60.81置信区间再次：分发专家或银行高层，由其估计最后：汇总并预测1%50%99%ABCDEFGHI（3）交叉影响法：1968戈登、海沃德基本思路：确定一系列事件的相互关系；确定其中某一事件发生，对其他事件的影响及程度，列出交叉影响矩阵；预测某事件发生后，其他事件发生概率。事件（风险）事件发生的概率对其他事件的影响E1E2E3流动性风险E1信贷风险E2利率风险E30.40.10.5011101100影响系数，“1”：正影响效应，一事件发生，加大另一事件发生概率；“0”：无明显关系或影响很小；“－1”：负影响效应，抑制或消除另一事件发生)1(1jjjjiPSKPEEP发生的概率：发生，其它事件Pj：Ei发生前，Ej发生概率；K：影响系数；S：影响度难点：各事件概率估计（主观概率法），影响度估计（德尔菲法）（4）领先指标法分类确定领先指标、同步指标、滞后指标之间的前趋与后继关系，利用前趋指标，预测后继指标首先：分类确定三类指标及其关系比如，用资本资产比率，预测资本风险，利润率是资本充足率领先指标，留利率则是同步指标其次：数理模型或作时间序列图确定领先时间（时滞）领先指标同步指标滞后指标Ot2t1t3t4t5t6指标时间t最高点领先时间：T=t2－t1最低点领先时间：T=t5－t3最后：预测→分析计算前趋指标t－T时刻的数值利用前趋与后继关系，预测后继指标第三节内部控制一、内部控制的目标及实施原则1、目标：控制风险，防止和减少损失，保障经营活动安全、顺畅（1）风险发生前，借助有效内控制度，最低成本控制风险（2）风险发生后，有效措施空间少损失，免危及生存，保盈利性2、实施原则（1）确定各部门、各级人员的职权和责任某一项具体职权和具体职责，不同属若干部门或个人；不相容职务必须分管，免兼管造成无牵制力、无约束力；任何一项工作，不能始终由一个人独立完成。（2）明确商业银行各项业务的操作程序制定操作规程、工作手册，使银行业务程序标准化（3）明确商业银行控制程序设定标准：标准应体现预期目标的标志点衡量工作绩效：用标准公允评价纠正偏差：改善组织功能、改进业务功能二、内部控制的类型1、按技术划分的控制类型（1）事前控制：要求高：准确、充分估计业务或行为过程及后果（2）同步控制：难操作：双向对流：业务或行为发生、调整矫正（3）事后控制：及时有效，降低损失，避免更大损失2、按控制范围划分的控制类型（1）经营业务控制对经营业务、行为采取措施，控制风险，包括业务控制、物品控制、人事控制、组织控制等（2）内部财务会计控制保证财产安全完整，保证会计资料真实性，加强内部监督，减免会计风险、财务风险3、按功能划分的控制类型（1）业务控制根据业务任务，制定标准控制，包括资产、负债、表外等业务，涉及投资风险、流动性风险、汇率风险等，范围广、难度极大（2）财务控制根据财务预算和财务规划，制定标准控制，涉及资产结构、财务结构、资本结构、现金流入流出、资金运用与筹措等（3）会计控制和审计控制以会计制度核算业务，以会计制度控制会计过程真实准确；内部审计部门，独立审查会计记录、行为、组织（4）物品控制：物品品种、规格、型号、性能、数量；购入、使用、保管（5）人事控制：编制、选用、奖惩、调动、培养、提拔等（6）组织控制：组织设置、组织原则、组织指责、组织班子三、商业银行内部控制的方法1、控制法（1）分散风险根据资产组合理论，调整资产结构和资本结构，使资产和负债具有不相关性或负相关性，达到总体上分散风险、相互抵补目的①金融工具组合多样化：贷款、投资、存款等工具，广泛用于不同规模、不同层次、不同收入来源的客户；同时，币种多样化。②资产负债期限多样化：长短期资金来源与运