普通法法系的境外公司的管理和运作

普通法法系的境外公司的管理和运作ManivestInternationalLLP董事一、境外金融中心............................................................................................................2二、为甚么要谈普通法？...............................................................................................3三、如何解读普通法下的公司法和公司章程..............................................................4四、各种境外公司应用分类...........................................................................................6五、管理及使用境外公司常犯的错误...........................................................................6公司成立文件不够完整，未能符合股份发行时收取股款的要求..............................................................................................6开设上述第一类的境外公司作贸易用途、却未能在营运地进行营业登记.............................................................................7董事人数违反了公司章程中的规定................................................................................................................................................7在股东会、董事会会议决议中，将开会地点写明是在英属维京群岛，明显作假。.............................................................8六、境外公司的应用实例...............................................................................................8案例一：资产保护－资产控股公司(AssetHoldingCompanies)..............................................................................................9案例(二)减少投资失败风险........................................................................................................................................................11案例(三)资金无法自由调度的风险-财务公司.......................................................................................................................13附件一各境外金融中心的公司特点(部份)..................................................14附件二一些境外金融中心地区名单..........................................................................15普通法法系的境外公司的管理和运作欢迎各位参加今天的研讨会，在筹备今天的研讨会时，我们收集了很多朋友的意见：认为在上海市内大多此类的研讨会，只是针对英属维京群岛国际商业公司的入门和基础知识，希望我公司办这个研讨会时，能对境外金融中心公司的运用，有多一点的深入探讨。因此，我的演讲，就以境外公司的管理和运作为主题，注重了可用作国际财经规划在普通法法系地区成立的公司的管理和运作。我们说的境外金融中心的境外公司，当然不只限于英属维京群岛的公司；其它地区成立的公司，如香港，毛里裘斯(Mauritius)，曼岛(IsleofMan)，贝里斯(Belize)，甚至英国成立的公司，也是此类。一、境外金融中心境外公司又称为离岸公司(OffshoreCompany)，凡是非本土注册的公司，都可以称为境外公司。通常境外公司都在境外金融中心成立，那么，这些境外金融中心有多少个？这些境外金融中心，都有以下特点：(1)政治及经济稳定。因为境外公司多用作保护财产，如果注册当地的政府不稳定，公司的财产如存款等，就可能被没收或国有化。(2)金融业发达，银行及商业活动资料受法例严密保护：例如维京岛政府法例，除非涉及毒品走私的刑事罪行，维京岛的法庭是不会命令有关银行或公司注册代理告知他国政府或第三者有关客户之资料；加上维京岛公司的董事名册、股东名册并非公众记录，除董事授权外，其它人是无法取得有关资料。(3)足够法例保障：作为境外金融中心，其中一个要点，是要保障投资者的投资。完善的法律保障，有经验的法庭和法官，都是不可缺少的。例如：泽西洲的信托法及维京岛的国际商业公司法。(4)非居民进出自由，又无外汇管制：大多数的境外公司均无外汇及资本流通的管制。(5)租税规定宽松，免境外来源所得税或税率极低：某些境外金融中心政府的主要收入是来自容许外国人设立公司所收的牌照费及规费。例如维京群岛(BVI)的「国际商业公司」于2002年底合共超过400,000家。每家牌照费一般为US$300或US$1,000，总收入达数千万美元，是一个不少的收入。此等公司的境外来源收入，包括境外资本所得，境外股利所得，境外权利金，佣金等，营业利润等均为当地免税。(6)多是英联邦成员国1，法系多是英美的普通法法系。二、为甚么要谈普通法？既然大多境外金融中心都是英联邦成员国，法系多是英美的普通法法系，公司法也是沿革自英国的公司法。例如香港于1865年开始制定的《公司条例》(CompaniesOrdinance)，在体例和内容上与1862年英国《公司法》(CompaniesAct)大体相同。对普通法的认识，也就十分重要。在坐的朋友有很多是对国际法律系统有研究的专家，也请原谅我班门弄斧了。普通法法系发源于英国，随着英国殖民地的发展，而通行于所有的英国殖民地地区。其中最重要的英国、美国、加拿大、香港、澳大利亚、新亚兰及最重要的:所有重要的境外金融中心，都前英属地，也是普通法法系地区。1英聯邦(BritishCommonwealth):英聯邦由31個國家、主權地區或附屬地組成；其功能與一個「超國家」的「會社」接近，成員可在文化、法律、經濟等方面合作，交流。大部份的英聯邦國家，視英國的樞密院為最高上訴機構。樞密院主要是對法律作出詮釋，或對當地法庭的判決確認或否決。普通法法系注重判例法(caselaw)。在解决法律问题时，除条文法外，程序法、判例法占有优先的地位。判例是普通法法系地区的高级法院所裁的判决理由，所发展而成的法律规则(legalrules).。法律工作(如法官、律师)的工作找出合适的判例，及找到可向法院诉的方法。他们注重的是诉讼程序。普通法法系以「普通法」及「衡平法」(LawofEquity)为分类。「衡平法」由15世纪末开始出现。由英王设立（大法官法院）2，以救济因普通法过分形式化和僵化而引的不公。现在普通法法系中，「普通法」及「衡平法」同等重要。法律的基本概念：并没有民法法系中「债法」，而有「契约法」(Lawofcontract)和「侵权行为法」(lawoftorts)。.在普通法法系中十分重要的「信托法」，与罗马法系中与「所有权」制度有冲突。各位应注意到，很多民法法系中的法律概念，基本是不能在普通法中找到，反之亦然。在了解普通法中的公司法，很多民法法系地区的朋友，就不能与普通法法系地区的朋友有良好沟通。例如在上海的朋友常常要求香港的律师，在剖析法律意见中，必须引用成文法何章何节，及要求香港的律师提供法律文本。事实上很多法律意见，沿自判例，并无成文法，提供法律文本不是不可能，但可能是整个法律图书馆的资料。普通法法律工作，在判例中宇寻找「分别」，以适用于本案；有民法法系中法律工作，在成文法中寻找「适用」用于本案的条文。另外一个困难，是因为普通法法系地区法律工作，十分注重程序，通常一些在民法法系地区很普通及简易的事请，在普通法地区，就变得很复杂；例如公司减资：普通法法系地区的法例通常要求法院的批准审订。又例如客户在文件中忘了签名，或在错误的地方签名，文件必须重签，以示赀慎重。因某些文件在错误的地方签名，就会无效(例如遗嘱)。此外，在处理法律文件时，普通法法系地区法律工作，必须清楚检查以往2(CourtofChancery)的法律文件是否完整，是否与今次的文件及客户的意念有冲突，所以客户「看不到」的工作比较多，收费也比较多。三、如何解读普通法下的公司法和公司章程英美式公司与中国人「公司」的概念不同，英美式公司泛指法人公司(或称法团，社团法人)(Corporation)，有别于合伙公司(Partnership)与独资公司(Soleproprietorship)。法人公司与其它公司组织最大的分别是具有法人资格。一般来说，合伙公司是不具法人资格，但也有例外，例如英国的（有限责任合伙）(LimitedLiabilitiesPartnership)。在一般的英式公司,法人公司并不必须以营利为目的，亦没有（社团法人）与（财团法人）之分。例如在美国、英国和香港，很多社会服务组织，家族资产管理公司均以法人公司组织。一般的英式章程，都会很详细地规范了公司的行动范围、董事局的权责、股东之间的关系。如果要分辨一些公司行为是否合法，可用以下程序:無無必須依據公司法規定處理根據例外條件處理查閱公司章程細則有無規定有查閱公司章程細則中有無例外條件規定(但書)有根據董事局決議處理無根據例外條件處理查閱公司法中有無例外條件規定(但書)查閱公司法中有無規定有有四、各种境外公司应用分类类型应用范围公司特点例成立、维持成本成立时间金融法律规管地区人文、经济特色(一)个人理财、单项资产投资控制、快速要求、高保密低快比较简单简单英属维京群岛、美国德拉华、萨摩亚、毛里求斯(二)企业业务、企业行为、贸易、转单、保密、简易财务安排中中快比较严密多元经济香港、澳门、英国、毛里求斯(三)企业上市、跨国控股、复杂财务安排中至高中快至慢严密多元经济香港、英国、百募大、开曼由上表可见，不同的应用要求不同地区的公司，切勿以为一种公司可以响应所有的要求。在以下的时间，我会提出几个误用国际商业公司的例子和境外公司实际应用的例子。五、管理及使用境外公司常犯的错误公司成立文件不够完整，未能符合股份发行时收取股款的要求经由专业人士成立的境外公司，以英属维京群岛国际商业公司为例，一般的授权资本为美元五万元，这些专业人士会在公司成立之际代撰写文件，为该境外公司的股东发行股份。实际操作中，股票发行了，可客户作为境外公司的股东，却不会真正来支付股款，而实际上也不方便来支付股款。这是使用境外公司中最常犯的错误，而一般的专业人士也并未晓得上述操作会有何问题，错在哪里。须知，根据英属维京群岛国际商业公司法第十八条的规定，公司发行股份时，股金必须全数清缴。这与中国大陆的公司法要求一样，但与香港和新加坡公司法的要求不同，香港和新加坡公司法容许部分缴足的股份（