公司、企业人员容易触犯的几种经济犯罪及其防范

1公司、企业人员容易触犯的几种经济犯罪及其防范第一部份几种常见的经济犯罪情况介绍一、职务侵占罪。根据我国刑法第271条规定，职务侵占罪就是指公司、企业或者其他单位的人员利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，数额较大的行为。“数额较大”在我们顺德地区是2万元，即立案标准是2万元。它与贪污罪的最主要区别就在于主体不同，贪污罪的主体是国家工作人员，而本罪的主体是非国家工作人员的公司、企业或者其他单位的人员，所以在日常生活中有种不规范的叫法叫它“非国家工作人员的贪污”。职务侵占案件主要有以下7类作案手法；第1类，收款不入帐型。A、公司业务员、驻外商务代表、司机等利用职务之便，从客户处收取货款（现金）后，或者要求客户将货款转帐到其个人帐户后，非法占为己有。B、公司出纳利用职务之便，采取收取现金不入帐以及做假帐的方式隐蔽公司的销售收入，从而将这些款项占为己有。第2类，内外勾结型。A、公司驻外机构或合作单位的负责人与出纳、业务员勾结，隐瞒业务收入，私分公款。B、公司会计与出纳串通，采取涂改现金支出单，加大费用支出的手法，侵占单位资金。第3类，虚构事实型。A、公司驻外机构的业务员利用职务之便，伪造客户的公章，假冒客户的名义伪造了一份订货合同向公司提货，然后将该货物卖掉后携款潜逃。B、公司股东（一般又是法人代表）擅自将公司转卖给他人，所得款项占为己有。C、公司报关员伪造公司有关证明材料，私自以公司名义开立银行帐户，然后向海关申请将退还公司的进口货物保证金划入该帐户，然后将款项提出占为己有。第4类，监守自盗型。公司仓管员和司机串通，有些还和门卫、保安串通，将仓库的货物偷出卖掉后将所得款项私分。第5类，侵占货物型。A、公司业务员或司机利用职务之便，从客户处拿货物后将货物卖掉，之后携款潜逃。B、公司驻外机构负责人或商务代表将驻外机构仓库里的货物变卖后携款潜逃。第6类，赚取差价型。A、公司售后服务中心负责人利用职务之便，私自将处理品抬高价格出售，然后将差价占为几有。B、利用自己开设的中介公司收取佣金或回扣侵占公司货款。第7类，夸大支出型。A、公司负责广告业务的职员利用职务之便，报大广告开支从中赚取差价。B、公司的职员利用与有关单位谈判的机会以及本公司缺乏监督的漏洞，采取报大相关费用的手法，从中牟利。二、挪用资金案，根据我国刑法第272条规定，就是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大，超过三个月未还的；2或者虽未超过三个月，但数额较大，进行营利活动或者进行违法活动的行为。在我们佛山地区，挪用本单位资金2万元以上，超过3个月未还，或者未超过三个月但进行营利活动的；又或者挪用本单位资金1万元以上用于非法活动的，就构成挪用资金罪，可立案追究其刑事责任了。挪用资金罪，因为挪用资金与职务侵占在主体、客观表现方面差不多，主要是主观目的不同。挪用资金是非法占用，有返还的意愿；职务侵占是非法占有，无返还的意愿。挪用资金主要有以下三种作案手法：第1种，公司营业员利用为公司收货款之便，将从客户处收到的货款挪做自己用或者借给他人使用。第2种，公司财务人员（主要是出纳）利用自己管理公司财务的便利，将公司的资金挪作自己使用或者第三者使用。第3种，公司企业管理人员（尤其是驻外机构的负责人）未经许可擅自挪用本单位资金。三、公司、企业人员受贿罪。根据《刑法》第163条之规定，公司、企业人员受贿罪，是指公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。所谓的数额较大,在顺德执行的标准是5000元。第二部份公司、企业人员如何防范经济犯罪犯罪起因是多方便的，但主要原因在于个人因素和制度因素，防范工作的重点也在于提高人的素质和从制度的角度规范各项工作，以期将犯罪的机会减到最少。一、人的因素。关键要提高三个意识，克服二个不良心态：一是要提高法制意识；二是要提高自律意识；三是崇尚良好的人生观和价值观；要克服的不良心态是：一是侥幸心态；二是攀比心态；二、制度因素。归纳起来,主要有以下几个方面：第一、把好用人关。表现在：1、是把好人员入门关；2、是把好重点人员关；如财务人员、仓管人员、业务员、驻外代表等。3、是把好人员日常管理关。另外，日常中，对员工要加强法制教育，使全体职工能懂法知法，严格依法办事。第二、加强内部管理，完善监督制约机制。在用好人的同时，企业内部应有一套完善的管理制度，建立起以制度管人的长效机制。规范公司的各项管理制度，加强“过程”监督，从制度上堵塞漏洞，减少不法分子的作案机会，1、建立科学的人员管理制度，包括人事档案管理，人事晋升制度，人员的奖惩制度，以激发员工的创造热情，及时化解生产、生活中淤积起来的矛盾。2、建立健全财务制度。要做到“三分三清一落实”。三分即：会计与出纳分开，经办人与审批人分开，管理费用和经营费用分开；三清即：每一笔资金来源清，用途清，去向清；一落实即：财务人员的职责范围和责任落得实处，形成“会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐”的互相监督制约的良性资金管理机制。33、建立完善的公章制度，包括落实专人管理公章，登记使用情况，用章实行审批制度等。4、要加强门卫制度，对人、车、货的出入要有登记，货物运出要有放行条，有条件的可安装物防、技防设备进行监控。要将物流程序细化量化，责任到人。5、建立完善货款回笼制度，尽量避免业务员直接从客户处收取货款。实行定期与客户对帐，及时发现和控制不良苗头。要采取定期加随机的方式对会计帐册、库存现金、银行存款、仓库库存进行盘点核实，不能只看帐本、报表，要做到日清月结。另外，重大业务的开展须两人以上一起进行，避免一人单独操办。对一些敏感岗位可实行轮岗制度。第三、加强“事后”审计工作，建立完善的事后监督机制，我们建议每家公司在可行的情况下，都开展定期与不定期相结合的审计制度，推行定期结算制度，落实举报监督等“事后”监督制度。