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丁字型账户汇总库存现金资产类（1）收入现金金额（1）支出现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类（1）财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额（2）报经批准处理的盘盈数额（3）尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额（1）财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额（2）报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额余额：企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类（1）银行存款增加金额（1）银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。其他货币资金资产类（1）其他货币资金增加金额（1）其他货币资金减少金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。应收票据资产类（1）收到开出、承兑的商业汇票的票面金额（2）年末计提的利息（1）到期收回商业汇票的票面金额（2）到期承兑人拒付商业汇票的票面金额（3）背书转让商业汇票的票面金额（4）不带追索权的出售商业汇票的票面金额（5）不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算应收账款资产类（1）企业发生的应收账款（2）转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款（3）收回的已注销坏账（1）已收回的款项（2）改用商业汇票结算的应收账款（3）已转为坏账损失的应收账款（4）以债务重组方式收回的应收账款余额：企业尚未收回的应收账款余额：企业预收的款项明细：按照债务人进行明细核算预付账款资产类（1）预付的货款（2）补服的货款（1）企业收到所购物资的应付金额（2）退回多付的款项（3）无法收回所购物资的款项，经批准转为坏账准备损失的金额余额：企业实际预付的款项余额：企业尚未补付的款项明细：按供货单位进行明细核算应收利息资产类（1）企业取得债权性投资，支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息（2）资产负债表日，确定的应收未收利息（不含应收的长期利息）（1）实际收到的应收利息余额：企业尚未收回的利息明细：按借款人或被投资单位进行明细核算应收股利资产类（1）企业对外权益性投资，支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利（2）对外权益性投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或利润，投资企业应享有的份额（1）实际收到现金股利或利润余额：企业尚未收回的现金股利或利润明细：按被投资单位进行明细核算其他应收款资产类（1）发生的金额（1）收回的金额（2）经批准转为坏账准备损失的金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进行明细核算其他应收款——备用金资产类（1）拨付备用金的数额（1）收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细：按用款单位或个人进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）（1）确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额（2）冲销多提的坏账准备金额（1）应收款项发生减值而计提的坏账准备金额（2）补提的坏账准备金额（3）已确认并转销的应收账款又收回金额余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额余额：企业已计提但尚未转销的坏账准备金额明细：按应收款项的类别进行明细核算在途物资资产类（1）应计入材料、商品采购成本的金额（已付款未入库）（1）所购材料、商品到达验收入库的金额（实际成本或进价）余额：企业在途材料、商品等物资的采购成本明细：按供应单位和物资品种进行明细核算库存商品资产类（1）验收入库产成品的实际成本（或计划成本）（1）对外销售等发出商品的实际成本（或计划成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成本）明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额处置存货同时转销的存货跌价准备的金额（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备的金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价准备明细：存货项目或类别进行明细核算发出商品资产类（1）未满足收入确认条件的发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）（1）发生退回的发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）（2）发出商品满足收入确认条件时，应结转的销售成本余额：企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）明细：按购货单位、商品类别和品种进行明细核算委托加工物资资产类发给外单位加工物资的实际成本支付的加工费用支付的运杂费应负担的税金加工完成验收入库物资实际成本剩余物资的实际成本余额：企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算受托代销商品资产类（1）收到受托代销商品的约定价格（1）售出受托代销商品的约定价格余额：企业受托代销商品的价格明细：按委托单位进行明细核算原材料（实际成本计价下）资产类（1）已验收入库原材料的实际成本（1）发出原材料的实际成本余额：企业库存材料的实际成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算原材料（计划成本计价下）资产类（1）已验收入库原材料的计划成本（1）发出原材料的计划成本余额：企业库存材料的计划成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类已付款（或已开出、承兑的商业汇票）的外购材料的实际成本结转已验收入库材料实际成本小于计划成本的节约差异已验收入库材料的计划成本（尚未收到发票账单的外购材料除外）结转已入库材料实际成本大于计划成本的超支差异余额：已付款的在途货物的实际成本明细：按供应单位和材料品种进行明细核算材料成本差异（1）从“材料采购”账户贷方转入的购入材料物资的成本超支差异（1）从“材料采购”账户借方转入的购入材料物资的成本节约差异（2）发出材料物资应负担的成本差异（超支用蓝字；节约用红字）余额：企业材料物资的实际成本大于计划成本的差异余额：企业材料物资的实际成本小于计划成本的差异明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料——低值易耗品（1）企业增加的低值易耗品的实际成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销以及盘亏等原因减少的低值易耗品的实际成本（或计划成本）余额：期末库存未用低值易耗品的实际成本（或计划成本），以及在用低值易耗品的摊余价值（五五摊销法下）明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料——包装物（1）企业购入、自制、委托加工等原因增加的包装物的实际成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减少包装物的实际成本（或计划成本）余额：期末在库包装物的实际成本（或计划成本），以及在用包装物的摊余价值（五五摊销法下）明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算交易性金融资产资产类（1）企业取得交易性金融资产的公允价值（成本）（2）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额（公允价值变动）（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额（公允价值变动）（2）出售交易性金融资产的账面余额（成本、公允价值变动）余额：企业持有的交易性金融资产的公允价值明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算可供出售金融资产资产类（1）企业取得可供出售权益工具的公允价值与交易费用之和（成本）（2）企业取得可供出售债务工具的面值（成本）（3）企业取得可供出售债务工具，产生的利息调整（利息调整——溢价额）（4）资产负债表日，可供出售债务工具的利息调整（利息调整——折价摊销额）（5）资产负债表日，可供出售一次还本付息债务工具按票面利率计算的应收未收利息（应计利息）（6）资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额（公允价值变动）（7）可供出售金融资产原确认的减值损失转回的金额（公允价值变动）（8）重分类日，将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的公允价值（成本）（1）企业取得可供出售债务工具，产生的利息调整（利息调整——折价额）（2）资产负债表日，可供出售债务工具的利息调整（利息调整——溢价摊销额）（3）资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于其账面余额的差额（公允价值变动）（4）可供出售金融资产发生减值的金额减去原计入资本公积的累计损失后的差额（公允价值变动）（5）出售可供出售的金融资产的账面余额（成本、公允价值变动、利息调整、应计利息）余额：企业可供出售金融资产的公允价值明细：按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”“公允价值变动”等进行明细核算持有至到期投资资产类企业取得的持有至到期投资的面值（成本）企业取得持有至到期投资时，产生的利息调整（利息调整——溢价额）资产负债表日，一次还本付息方式下的持有至到期投资按票面利率计算确定的应收未收利息（应计利息）资产负债表日，利息收入（投资收益）与应计（收）票面利息的差额（利息调整——折价摊销额）企业取得持有至到期投资时，产生的利息调整（利息调整——折价额）资产负债表日，利息收入（投资收益）与应计（收）票面利息的差额（利息调整——溢价摊销额）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，转出账面余额（成本、利息调整、应计利息）出售、到期收回持有至到期投资，转出账面余额（成本、利息调整、应计利息）余额：企业持有至到期投资的摊余成本明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算持有至到期投资减值准备资产类已计提减值准备的持有至到期投资价值得以恢复转回的金额处置持有至到期投资转销的已提减值准备金额（1）资产负债表日，持有至到期投资计提减值准备金额余额：企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期应收款资产类（1）出租人融资租赁产生的应收租赁款（租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和）（2）具有融资性质的分期收款销售商品或提供劳务服务等经营活动产生的长期应收款（满足收入确认条件的应收合同或协议价款）（1）收回的租金（2）收回的贷款余额：企业尚未收回的长期应收款明细：按债务人进行明细核算长期股权投资资产类（1）取得的长期股权投资的初始投资成本（成本）（2）权益法下，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额（成本）（3）权益法下，根据被投资企业实现的净利润或经过调整的净利润计算应享有的份额（损益调整）（4）权益法下，投资损失后又实现盈利，恢复账面价值金额（损益调整）（5）权益法下，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额（其他权益变动）（1）权益法下，根据被投资企业实现的净亏损或经过调整的净亏损计算应承担的份额（损益调整）（2）权益法下，被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，应递减账面价值的金额(损益调整、成本)（3）权益法下，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额（其他权益变动）（4）处置长期股权投资时，转出的账面余额（成本、损益调整、其他损益变动）余额：企业长期股权投资的价值明细：按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权益法核算的，还应分别“投资成本”“损益调整”“其他权益变动”“其他综合收益”进行明细核算长期股权投资减值准备资产类（1）处置长期股权投资时，转销已计提的长期股权投资减值准备金额（1）计提长期股权投资减值准备的金额余额：企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备明细：按被投资单位