会计科目表2021年

序号科目性质科目代码总账科目明细科目余额方向11001库存现金借21002银行存款借3100201银行存款建设银行借4100202银行存款工商银行借51003存放中央银行款项借61011存放同业借71015其它货币基金借81021结算备付金借91031存出保证金借101051拆出资金借111101交易性金融资产借121111买入返售金融资产借131121应收票据借141122应收帐款借151123预付帐款借161131应收股利借171132应收利息借181211应收保护储金借191221应收代位追偿款借201222应收分保帐款借211223应收分保未到期责任准备金借221224应收分保保险责任准备金借231231其它应收款借241241坏帐准备贷251251贴现资产借261301贷款借271302贷款损失准备贷281311代理兑付证券借291321代理业务资产借301401材料采购借311402在途物资借321403原材料借331404材料成本差异借341406库存商品借351407发出商品借361410商品进销差价贷371411委托加工物资借381412包装物及低值易耗品借391421消耗性物物资产借会计科目表资产类401431周转材料借411441贵金属借421442抵债资产借431451损余物资借441461存货跌价准备贷451501待摊费用借461511独立帐户资产借471521持有至到期投资借481522持有至到期投资减值准备贷491523可供出售金融资产借501524长期股权投资借511525长期股权投资减值准备贷521526投资性房地产借531531长期应收款借541541未实现融资收益借551551存出资本保证金借561601固定资产借571602累计折旧贷581603固定资产减值准备贷591604在建工程借601605工程物资借611606固定资产清理借621611融资租赁资产借631612未担保余值借641621生产性生物资产借651622生产性生物资产累计折旧贷661623公益性生物资产借671631油气资产借681632累计折耗贷691701无形资产借701702累计摊销贷711703无形资产减值准备贷721711商誉借731801长期待摊费用借741811递延所得资产借751901待处理财产损益借762001短期借款贷772002存入保证金贷782003拆入资金贷792004向中央银行借款贷802011同业存放贷812012吸收存款贷资产类负债类822021贴现负债贷832101交易性金融负债贷842111专出回购金融资产款贷852201应付票据贷862202应付帐款贷872205预收帐款贷882211应付职工薪酬贷89221101应付职工薪酬员工工资贷90221102应付职工薪酬员工福利费贷91221103应付职工薪酬保险费贷92221104应付职工薪酬代扣个人所得税贷932221应交税费贷94222101应交税费应交增值税贷9522210101应交税费应交增值税（进项税额）贷9622210102应交税费应交增值税（销项税额）贷97222102应交税费应交所得税贷98222103应交税费应交个人所得税贷992231应付股利贷1002232应付利息贷1012241其他应付款贷1022251应付保户红利贷1032261应付分保帐款贷1042311代理买卖证券款贷1052312代理承销证券款贷1062313代理兑付证券款贷1072314代理业务负债贷1082401预提费用借1092411预计负债贷1102501递延收益贷1112601长期借款贷1122602长期债券贷1132701未到期责任准备金贷1142702保险责任准备金贷1152711保户储金贷1162721独立帐户负债贷1172801长期应付款贷1182802未确认融资费用借1192811专项应付款贷1202901递延所得税负债贷1213001清算资金往来1223002外汇买卖1233101衍生工具负债类共同类1243201套期工具1253202被套期项目1264001实收资本贷1274002资本公积贷1284101盈余公积贷1294102一般风险准备贷1304103本年利润贷1314104利润分配贷1324201库存股借1335001生产成本借1345101制造费用借1355201劳务成本借1365301研发支出借1375401工程施工借1385402工程结算贷1395403机械作业1406001主营业务收入贷1416011利息收入贷1426021手续费收入贷1436031保费收入贷1446032分保费收入贷1456041租赁收入贷1466051其他业务收入贷1476061汇兑损益贷1486101公允价值变动损益贷1496111投资收益贷1506201摊回保险责任准备金贷1516202摊回赔付支出贷1526203摊回分保费用贷1536301营业外收入贷1546401主营业务成本借1556402其它业务成本借1566405营业税金及附加借1576411利息支出借1586421手续费支出借1596501提取未到期责任准备金借1606502撮保险责任准备金借1616511赔付支出借1626521保户红利支出借1636531退保金借1646541分出保费借1656542分保费用借成本类损益类共同类所有者权益类1666601销售费用借1676602管理费用借1686603财务费用借1696604勘探费用借1706701资产减值损失借1716711营业外支出借1726801所得税借1736901以前年度损益调整借损益类账户名称会计科目适用范围库存现金银行存款银行存款——建设银行银行存款——工商银行存放中央银行款项银行专用存放同业银行专用其它货币基金结算备付金证券专用存出保证金金融共用拆出资金金融共用交易性金融资产买入返售金融资产金融共用应收票据应收帐款预付帐款应收股利应收利息应收保护储金保险专用应收代位追偿款保险专用应收分保帐款保险专用应收分保未到期责任准备金保险专用应收分保保险责任准备金保险专用其它应收款坏帐准备贴现资产银行专用贷款银行和保险共用贷款损失准备银行和保险共用代理兑付证券银行和保险共用代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资包装物及低值易耗品消耗性物物资产农业专用会计科目表周转材料建造承包商专用贵金属银行专用抵债资产金融共用损余物资保险专用存货跌价准备待摊费用独立帐户资产保险专用持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金保险专用固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理融资租赁资产租赁专用未担保余值租赁专用生产性生物资产农业专用生产性生物资产累计折旧农业专用公益性生物资产农业专用油气资产石油天然气开采专用累计折耗石油天然气开采专用无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得资产待处理财产损益短期借款存入保证金金融共用拆入资金金融共用向中央银行借款银行专用同业存放银行专用吸收存款银行专用贴现负债银行专用交易性金融负债专出回购金融资产款金融共用应付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应付职工薪酬——员工工资应付职工薪酬——员工福利费应付职工薪酬——保险费应付职工薪酬——代扣个人所得税应交税费应交税费——应交增值税应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交所得税应交税费——应交个人所得税应付股利应付利息其他应付款应付保户红利保险专用应付分保帐款保险专用代理买卖证券款证券专用代理承销证券款证券和银行共用代理兑付证券款证券和银行共用代理业务负债预提费用预计负债递延收益长期借款长期债券未到期责任准备金保险专用保险责任准备金保险专用保户储金保险专用独立帐户负债保险专用长期应付款未确认融资费用专项应付款递延所得税负债清算资金往来银行专用外汇买卖金融共用衍生工具套期工具被套期项目实收资本资本公积盈余公积一般风险准备金融共用本年利润利润分配库存股生产成本制造费用劳务成本研发支出工程施工建造承包商专用工程结算建造承包商专用机械作业建造承包商专用主营业务收入利息收入金融共用手续费收入金融共用保费收入保险专用分保费收入保险专用租赁收入租赁专用其他业务收入汇兑损益金融专用公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金保险专用摊回赔付支出保险专用摊回分保费用保险专用营业外收入主营业务成本其它业务成本营业税金及附加利息支出金融共用手续费支出金融共用提取未到期责任准备金保险专用撮保险责任准备金保险专用赔付支出保险专用保户红利支出保险专用退保金保险专用分出保费保险专用分保费用保险专用销售费用管理费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税以前年度损益调整