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（一）筹资类型社会保障制度的融资方式被分为现收现付、完全积累制、部分积累制。1．现收现付制用在职职工的缴费来支付现已退休老年人的养老金。典型国家：美国、日本、西欧大部分国家实质：收入分配在代际之间的转移。优点：管理简单。缺点：无法解决当出现人口老龄化、经济不景气等情况时养老金的支付危机问题。2．完全积累制（基金制）本代人对自己收入进行跨时间的分配，将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退休后使用，强调自我保障。典型国家：智利、新加坡、及一些南美、东欧国家优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。缺点：不具有再分配功能，且受通货膨胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的保值增值压力。阿根廷的曲折！3．部分积累制现收现付制和完全积累制的混合模式，社会养老保险金分为两个部分:社会统筹(现收现付)和个人帐户(完全积累)。优点：保留了双方的优点：代际转移、收入再分配/提高缴费积极性，提高储蓄率；又克服了双方弱点：无法应对人口老龄化/不具再分配功能。一种比较理想的模式。很多国家都在向这个方向改革。4、我国在充分考察和借鉴外国经验的基础上，最终选择了统帐结合的部分积累制。但像大多数采用这种模式的国家一样，我们没有能合理地承认和消化新旧制度转轨过程中的转制成本，名不副实。改革：如何解决空账问题？（二）收入再分配效应1、现收现付制代际：由于代代延续的无限性而使每个特定的一代都没有蒙受福利损失。代内：要看现收现付制的养老金计发办法而定（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。为什么没有缴费确定？因为现收现付，以支定收，可能每期缴费不一致，不会是缴费确定。不管是对代际还是对代内来说都具有再分配功能。2、完全积累制代际：上一代人的福利的减少来保证下一代人的福利不损失，不具备再分配功能。代内：每一个受益者的养老金根据精算领取的，不具备再分配功能。3．从现收现付制转向完全积累制第一代参加者除了要为自己缴费之外，还要为他们的上一代再缴一次费，两次缴费却只有一次受益，蒙受损失。如果完全积累制向现收现付制转轨，那么任何一代都不会蒙受损失，而且至少还会有一代人从中受益。第一代第二代第三代理由：1、积累的资金可能被合法地用于其他地方，具有一定的危险性。2、如果让养老保险机构拥有如此多的资本，可能驾驭经济，也可能影响到社会秩序。3、现收现付模式具有安全性。因其具有持续性，因为养老是义务保险，总有劳动者缴费——“代际合同”。当前老龄化带来危机（三）现收现付制和完全积累制对个人储蓄的影响1、现收现付制对个人储蓄的影响“挤出效应”：减少个人储蓄实质：养老金收入有制度化保证后，使得个人有条件减少个人储蓄。2、完全积累制对个人储蓄的影响这种强制性储蓄可能会，也可能不会减少个人的自愿储蓄。取决于强制储蓄和自愿储蓄之间的替代率的大小。（四）现收现付制和完全积累制对经济增长的影响养老金增加对经济的影响1、现收现付：→增加税收→总消费需求减少→总的消费支出减少→减少国民收入→减少投资主要通过税收来进行筹资2、完全积累：→增加政府债务→提高市场利率→资本价格增加→投资减少主要通过国家财政或举债进行筹资（一）基金产权性质1、现收现付：公共产权，鼓励失业、搭便车2、个人账户：私人产权，激励机制（二）逆向选择1、商业保险：信息不对称，高风险的人愿意买保险；公司提高保费，进一步阻止低风险人参保。社会保险存在逆向选择吗？2、社会保险：新兴企业或养老负担不重的，拖延缴费、谎报职工人数和缴费工资基数。对策：增强缴费强制性，加强监管（一）目标（1）要解决历史遗留的欠债问题，多种渠道消化、偿还转制成本，壮大社保基金的实力；（2）建立稳定、可靠的资金筹措机制，确保社保基金征收到位。（3）解决个人帐户“空账运行”问题三、转制方式（二）各国经验A、转制成本的处置1、发放认可债券——智利2、补贴一定现金收入——阿根廷3、允许退休时选择退回到现收现付制——墨西哥4、划转一部分国有股权——玻利维亚5、名义账户的方式——瑞典和波兰B、个人账户设置1、实帐——大部分国家2、空账3、一部分实帐（投入运营），一部分空账（原现收现付下的个人权益）C、个人账户运营规模有的将职工缴费的一部分投入运营，有的将全部个人账户基金投入运营。（三）我国1、国有股的减持流通。2、变现或划拨部分国有资产。3、调整国家财政支出结构，补充社保基金。4、征收特种税？5、发行福利彩票？6、发行类似智利“认可债券”？主要有三种类型：1、建立个人储蓄帐户；2、社会保障税；（3、社会保障费）四、社保基金筹资方式（一）建立个人储蓄帐户——强制性储蓄特点：1、要求雇主和雇员分别按规定的标准把社会保障费用存入雇员的个人帐户；2、社保基金的本金和利息均归雇员所有，由社保管理机构进行统一管理；3、政府在一定范围内对社保基金进行适当调剂。代表：新加坡、智利、一些东欧国家（二）社会保障税（费）主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负责征收和管理，实行“专税专用”或“专费专用”，超支部分由财政拨款补足。社会保障税，或社会保险税，在欧洲的多数国家中采用社会保险缴款(SocialSecurityContribution)的形式，不称之为税，因为有偿利益对等。一些国家非常依赖从社会保障专门税获得资金，而另一些国家则侧重于一般税收，可据此将世界各国划分为三种类型：1、社会保障税与社会保障支出基本一致；2、社会保障税占社会保障支出较大比重；3、一般税收占社会保障支出较大比重。1、社会保障税与社会保障支出基本一致典型国家：德国社会保障资金基本上通过社会保障税（医疗、失业）和工资税（养老、工伤）筹集。而一般税收用于其他社会福利方案。社会保障税在总税收中所占的比重保持在40％以上。优点：容易体现社会保障税收与其福利之间的联系，也便于监督社会保障收入支出。缺点：未被社会保险所覆盖的人们不能享受福利，如非正式工作、个体户或农村经济。2、社会保障税占社会保障支出较大比重大多数国家采用这种模式。俄罗斯养老保险基金中来源于社会保障税的收入占81％；医疗保险77％来源于社会保险税收；不足部分来自政府预算及其他收入。瑞典1996年社会福利支出总额的67．61％来源于社会保障税收入。3、一般税收占社会保障支出较大比重典型代表：加拿大。社会保障主要依靠财政支出转移支付，社会保障税收入在其社会保障资金中所占的比重远远低于其他国家。优点：社会保障对公民来说是自动实现的，政府通过预算拨款为每个公民提供社会保障福利。缺陷：税收与其所受福利之间没有直接的联系。人们往往希望能够向政府施加压力，通过预算来实现福利的增加，而不是提高纳税额。（三）社会保障税的设置方式根据承保对象和承保项目设置的方式不同，可以将社会保障税分为三类：1、项目型社会保险税模式；2、对象型社会保险税模式；3、混合型社会保险税模式1、项目型社会保障税模式按承保项目分项设置社会保障税的模式。以瑞典最为典型，德国、法国、比利时、荷兰、奥地利等都采用这一模式。优点：社会保障税的征收与承保项目建立起一一对应的关系，专款专用，返还性非常明显；还可以根据不同项目支出数额的变化调整税率，也就是说，哪个项目对财力的需要量大，哪个项目的社会保障税率就提高。缺点：各个项目之间财力调剂余地较小。2、对象型社会保障税模式按承保对象分类设置的社会保障税。如英国将承保对象分类征税，建立起由四大类社会保险税，即对一般雇员、自营者、自愿投保者、高利润的自营者分别征收不同水平的税。优点：针对不同就业人员或非就业人员的特点，采用不同的税率制度，便于执行。设置了起征点，使低收入者的税负有所减轻，因而英国的社会保障税累退性要弱一些。缺点：征收与承保项目没有挂钩，社会保险税的返还性未能得到充分的体现。3、混合型社会保障税模式以承保对象和承保项目并存设置的社会保障税如美国，其社会保障税分为四种：一般社会保障税(工薪税)——养老保险，涵盖大多数承保对象和大部分承保项目；失业保险税；铁路员工退职税；个体业主税。优点：适应性较强，在一般社会保险基础上，针对特定行业、特定的承保项目征税。缺点：统一性较差，管理不够便利，返还性的表现不够具体。社会保险税累退性较强，再分配的效应受到抑制，社会公平性不强。我国属于什么类型？？？（四）我国目前是社会保障费（混合型社会保险费），存在很多缺陷，开征社会保障税将是未来发展方向，和国际接轨。1、社会保障税具有强制性，可以提高收缴率；2、有利于统一筹资政策，促进公平竞争；3、有利于收支两条线管理，建立监督制约机制；4、利用税务机构征管，提高筹资效率。一步到位比较困难，需设置过渡期，将部分社会保险费改由税务部门代征，为开征社会保障税积累经验，由地方决定。我国为什么难以实行社会保障税？视频：困难企业2009年之内可缓缴社会保险费1、替代率美国瑞士德国中国44%37%49%50%；80%——100%2、退休年龄美国瑞士德国中国男65女65男65女62男65女65男60女55我国养老金替代率水平偏高，而退休年龄则偏低，导致养老金支付水平偏高，与经济发展水平不相适应，不利于建立一体化的社会保障制度从国际经验来看，社保基金的投资必须同时兼顾安全性、盈利性和流动性。（一）发达国家养老金的投资特点一是投资渠道多元化。不仅股票、政府债券、企业债券，还投资于存款、抵押贷款、不动产、外国资产等。二是股票投资所占比重都比较高。英国养老金投资于股票的比重占到40%以上。从发达国家的经验来看，利用多种金融工具进行投资（尤其股票）有利于养老金保值增值。国家现金、存款国债、政府债券公司债券贷款股票不动产投资基金其他奥地利3.640.713.80.836.51.3—3.2比利时2.54.02.70.39.81.174.94.7加拿大4.317.84.70.625.83.339.88.4丹麦0.726.623.725.91.711.233.9德国3.31.329.427.334.53.4—30.2意大利4.728.97.6—9.97.811.337.4韩国8.028.050.910.90.7—0.152.3墨西哥—83.811.0—1.3——14.9国家现金、存款国债、政府债券公司债券贷款股票不动产投资基金其他荷兰2.53.335.03.449.83.7—37.3英国2.212.97.30.540.13.818.022.5美国4.88.85.90.741.30.723.520.2保加利亚19.250.119.0—6.40.70.822.8哥伦比亚1.147.318.6—11.3—3.836.5爱沙尼亚5.224.853.9—38.70.58.921.9斯洛文尼亚15.342.036.7—4.5—3.434.8泰国40.123.918.1—15.0—1.819.2智利下限上限实际投资政府债券35%50%40%金融债券30%50%－公司债券30%50%5%定期存款30%50%13%到期存款30%50%－股票30%40%19%抵押贷款10%20%17%外国证券6%12%4%（二）我国目前我国社保基金投资仅限于国债和存款，过于强调资金的安全性，而忽视了资金的盈利性。改革方向：第一、利用多种金融工具进行多元化投资；第二、允许社保基金入市，投资于股票。2000年8月，我国建立“全国社会保障基金”，设立“全国社会保障基金理事会”，负责管理运营全国社会保障基金。全国社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。国务院直属正部级事业单位，独立法人机构。全国社会保障基金的来源包括：1、中央财政预算拨款；2、国有股减持划入资金；3、经国务院批准的以其他方式筹集的资金；4、投资收益；5、股权资产“名义账户”：现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的混合模式。1、个人账户是“名义上”和“模拟的”积累制，不是真正意义上即“资本化”的积累制，事实上是“非积累制”；2、账户系统仅仅是一种“记账