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思考：中央财政下达转移支付资金188.4亿元_重点支持地方扩大普惠性学前教育资源体现了财政什么方面的支出？发挥了什么样的作用？2021届高三政治一轮复习必修一《经济生活》第一单元生活与消费第八课财政与税收备考导向主要考点核心知识财政收入的构成1.影响财政收入因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障3.国家财政具有促进资源合理配置的作用4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征6.依法纳税是公民的基本义务税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出及财政收支关系财政的作用税收特征、种类及其作用依法纳税本课是高考的重点，历来都是论述题和客观题的主要集散地。受新冠肺炎影响，全球经济衰退，经济下行压力为历年之最，扩张性的财政政策大有作为。财政政策、财政作用、税收作用应该仍然是高考选择题和主观题的主要命题点,另外考虑到近年传导题成为高考命题钟爱的新题型,复习中可以选取一些难度适中的题加以练习。复习备考中,既要深入理解各知识点,又要加强与其他专题知识的联系,形成知识网络;既要密切关注两会以来最新财政举措,又要关注各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。考点精析考点一：国家财政一、财政收入与财政支出一、财政收入与财政支出其中税收收入是财政收入的最重要的来源影响财政收入的因素★★①基础因素:经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系→要保证国家财政收入的持续增长,就必须大力发展生产力,加快经济发展,增加社会财富总量。（把蛋糕做大）这是增加财政收入的根本措施影响财政收入的因素★★②重要因素:分配政策国家应制定合理的分配政策。既保证国家财政收入的稳定增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政收入的主要来源是税收但不能通过提高税率增加税收4.财政支出.经济建设支出.科教文卫事业支出.行政管理和国防支出.社会保障外支出.债务支出一、财政收入与财政支出收入≈支出财政收支平衡支出收入财政盈余收入支出财政赤字一、财政收入与财政支出收支相等是理想状态现实中很难实现适度:国家职能充分发挥过度:财政资金没有得到充分利用,资源浪费适度:扩大内需过度:通货膨胀财政赤字要适度。在经济过冷时,通过实施积极(扩张性)财政政策,增加财政赤字,可以增加消费需求,拉动经济发展,促进经济回暖教育社会保障医疗卫生二、财政作用1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(保民生)(1)社会公平:财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平。(2)保障生活:建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。二、财政作用2.国家财政具有促进资源合理配置的作用(配资源)(1)行业建设:国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设。(2)地区建设:统筹区域发展,统筹城乡发展。【注意】国家财政具有促进资源合理配置的作用,但是在社会主义市场经济条件下,在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政区域协调发展生态环境保护新基建二、财政作用稳定国民经济3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(稳经济)在经济增长滞缓时,采取扩张性财政政策或经济过热时,采取紧缩性财政政策政府减少增加财政支出国债税收增加央行下调下调存款利率贷款利率准备金率下调刺激投资和消费需求,实现总需求与总供给基本平衡,促进经济平稳运行。经济滞缓(过冷,通货紧缩)财政政策和货币政策扩张性(加热)政府增加减少财政支出国债税收减少银行上调上调存款利率贷款利率准备金率上调财政政策和货币政策紧缩性(降温)抑制投资和消费需求,实现总需求与总供给基本平衡,促进经济平稳运行。经济过热(通货膨胀)(2016年高考浙江文综政治41)阅读材料,完成下列问题在中央扶贫开发工作会议上,习近平总书记明确指出:脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志,咬定目标,苦干实干,坚决打赢脱贫攻坚战。根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求,H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式,运用中央和省级财政扶贫资金,对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业,对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策,从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料,运用的知识,分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理牛刀小试【参考答案】(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金,对丧失劳动能力的贫困群体实施,发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体,促进了资源的合理配置。(3)国家财政具有促进经济发展的作用。H市运用财政资金通过补贴、减税等措施,,发展特色产业,开发资源,有利于当地经济的协调可持续发展。财政政策和货币政策财政政策货币政策相同点制定者不同手段目标不同都是经济政策,都是宏观调控的重要方式,都有扩张性和紧缩性之分。目的都是通过调节社会总需求,实现社会总需求和总供给平衡,实现国民经济平稳运行国务院财政部(政府)中国人民银行(央行)指政府通过财政收支总量的调节来影响总需求,使之与总供给适应。常用手段有税率、税收、国债、政府采购、补贴等通过存贷款基准利率、存款准备金率(即三大利率)、汇率的调整,来调节货币供应量,使之与流通中实际需要的货币量相符。知识拓展:财政政策和货币政策【注意】①财政、货币政策一般是逆周期调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。②利息税的变动是财政政策,利息率的变动是货币政策扩张性货币政策紧缩性货币政策实施条件经济增长滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施降准、降息、增加货币供应，增加流动性加准、加息、减少货币供应，减少流动性目的刺激总需求增长，支持实体经济，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，遏制盲目投资，稳定物价，给经济“降温”联系都是央行通过对货币供应量和信贷量的控制来调控经济（达到总供给总需求平衡）知识拓展注意：2020年4月17日中央政治局对财政货币政策的新方针①要以更大的宏观政策力度对冲疫情影响。积极的财政政策要更加积极有为，提高赤字率，发行抗疫特别国债，增加地方政府专项债券，提高资金使用效率，真正发挥稳定经济的关键作用。②稳健的货币政策要更加灵活适度，运用降准、降息、再贷款等手段，保持流动性合理充裕，引导贷款市场利率下行，把资金用到支持实体经济特别是中小微企业上。(1)实施条件:经济平稳运行,没有明显的通胀和通缩迹象;社会总供给≈社会总需求(2)对策:保持货币供应量、利率、存款准备金率的稳定(适度增加货币发行量、适度降低存、贷款利率、适度降低存款准备金率)(3)目的:保持经济持续健康发展知识拓展:稳健的货币政策例题1(2020·全国1卷，13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（）①获得财政补贴，降低成本支出②增加生产投入，促进产业发展③购买农业保险，支付保险费用④转移灾害风险，稳定收入预期A.①→③→④→②B.①→③→②→④C.③→①→④→②D.③→①→②→④C【解析】①③：中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。④：购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险预，稳定收入预期，④排第三位。②：当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。故本题选C。例题2(2020·天津卷，13)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份：红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券（）A.是完善我国分配制度的重要举措B.是政府运用货币政策刺激消费的手段C.有利于促进社会公平，稳定人民生活D.有利于实现消费升级，刺激经济增长C【解析】A：我国的分配制度是按劳分配为主体，多种分配方式并存，发放红利型消费券与完善我国的分配制度无关，排除A。B：发放红利型消费券是政府运用财政政策刺激消费的手段，B错误。CD：红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，其目的在于保障低保、特困等四类救助对象的基本生活稳定，与“实现消费升级，刺激经济增长”无直接联系，C正确，D排除。故本题选C。易混易错1.财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的。财政收入随着经济发展水平的提高而增长,但不可能随居民收入水平的增长而增长,二者是此消彼长的关系。2.财政收入越多越好政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。3.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式税收是我国财政收入的主要形式4.适度的财政赤字目的是增加社会总供给，扩大居民消费适度的财政赤字,目的是扩大社会总需求,促进经济增长5.国家发行抗疫国债是积极的货币政策国家发行抗疫国债是积极的财政政策6.财政政策的调节都是正向调节财政政策的调节都是反向调节，如果经济过热，就实施从紧的政策；如果经济过冷，就实行宽松的政策7.在经济下行的情况下,需要提高企业税率,增加财政收入。经济下行的情况下,需要实施扩张性的财政政策,减少税收,加大财政支出。8.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行当在经济增长滞缓时时,国家需要通过加大财政支出,促进经济平稳运行。当出现经济过热时,需要减少财政支出。9.财政收支平衡就是指财政收入与支出相等财政收入与支出相等,当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响,财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。考点二：征税和纳税一、税收及其种类1.税收的相关知识含义国家为实现其职能,凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与国家关系税收是国家是财政收入最重要的来源是国家职能的物质保障是国家宏观调控、促进国民经济平稳运行的重要手段(即财政政策中的税收政策——增税或减税)依据和保障税法和法律一、税收及其种类2.税收的基本特征特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税国家取得税收收入既不需要返还给纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性一、税收及其种类3.税收的种类(1)五大税种:根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类注意：①流转税：例如增值税、消费税等。②所得税：例如个人所得税、企业所得税等。③资源税：例如矿产资源、土地资源税等。④财产税：例如遗产税、契税等。行为税：例如印花税（举例：购销合同、借款合同、技术合同等等）等一、税收及其种类3.税收的种类(2)增值税与个人所得税比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系①都是我国的重要税种,都对增加国家财政收入有着积极作用②增值税改革,有利于减轻企业税负个人所得税起征点提高,有利于