多店面企业的财务处理方法

多店面企业的财务处理方法本期概述本期针对商贸行业的内部往来的会计实务进行详细描述，旨在解释多个店面的会计核算业务。版本信息2012年5月4日V1.0编写人：陆宁2012年5月29日V1.0审核人：肖跃忠使用说明著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。请在使用本文案进行业务处理时，谨慎考虑到其对您现有业务的影响，做好备份、应急处理等风险防范措施。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向尚贤科技取得联系。技术支持电话：[phone]QQ：908731892尚贤科技知识库文档ERP我帮您广西南宁尚贤科技有限公司技术支持：0771-2833801销售咨询：0771-2636801P2/41.背景1.1企业应用背景2.案例及分析朝红公司是个多品牌直销、代销形式的企业，多个品牌的商品会在很多的店面进行销售。该公司的经营模式是：采购的商品要通过总部进货，商品由总部分到各个店的办事处，四个品牌的商品有各自的银行账户进行支付货款和收款。该公司的账务处理要求是：建立一个帐套，设立两个部门的核算项目，一个部门是总部，一个部门是经营部，经营部下设立四个品牌，每个品牌下有多个店面。每个品牌的商品单独进行财务核算，每个品牌有独立的银行账户，每个品牌生成独立的资产负债表，每个店面能生成独立的利润表。案例如0所示，朝红公司的总部设立一个总仓库，负责商品的采购和调拨到（各个品牌办事处）中，办事处直接把货送到各个店面（超市）里，货款是由总部统一支付，但是总部设立了每个品牌的银行账户。总部只是个负责采购和调拨的仓库，没有经营业务，不产生利润。图2—1总部经营部A品牌B品牌C品牌D品牌华联超市利客隆超市D品牌办事处尚贤科技知识库文档ERP我帮您广西南宁尚贤科技有限公司技术支持：0771-2833801销售咨询：0771-2636801P3/42.2案例分析根据上述案例分析，朝红公司总部在账务处理中没有营业收入和成本，只对商品的收入和发出进行账务处理。调拨给各个店面（各个超市）的商品，只能算是内部之间的交易。建议只建立一个帐套，设立两个部门的核算项目，一个部门是总部，一个部门是经营部，经营部下设立四个品牌，每个品牌下有多个店面。每个品牌的商品单独进行财务核算，生成独立的报表。总部财务部负责对各个品牌的经营收支进行统一管理，每个品牌设立单独的银行账户，每个月对各个品牌的营业额进行结算，存入指定的银行账户。资产负债表上所有的科目都挂部门的核算项目，利润表上的损益类科目也都挂上部门的核算项目。总部和各个品牌的采购、销售、费用的处理情况要做不同的账务处理，以金蝶KIS专业版财务为例，以下是对这些账务处理的一个说明。1采购商品业务处理总部统一采购的会计科目的设置：采购商品按正常的采购业务处理，会计科目有“库存商品”，“应付账款”，“银行存款—A品牌（其他品牌各自设立一个账户）”。各个品牌办事处单独采购的会计科目的设置：有“库存商品”“应付账款”，“银行存款—A品牌”。业务类型案例账务处理总部采购2012年1月总部采购A品牌鞋子500双，单价80元，合计4000元，总部按正常的采购业务做账，各个店面不用进行账务处理借：库存商品—A品牌办事处4000贷：银行存款-A品牌40002调拨商品业务处理品牌办事处调拨商品到各个店面时，账务处理为:业务类型案例账务处理调拨商品出库A品牌办事处调拨A品牌鞋子200双到A超市，价款为1600元，属于公司内部之间的交易借：库存商品—A超市1600贷：库存商品—A品牌办事处16003各个店面销售商品业务处理各个店面的销售业务按正常的销售业务处理，会计分录为：业务类型案例账务处理店面销售商品2012年1月份A超市销售了3000的A品牌商品。借：银行存款—A品牌3000贷：主营业务收入—A品牌3000尚贤科技知识库文档ERP我帮您广西南宁尚贤科技有限公司技术支持：0771-2833801销售咨询：0771-2636801P4/44总部费用分摊业务处理月底总部要分摊费用到各个店面，可以按各个店面的营业收入比例进行分摊，月底各个店面分摊总部的费用时的账务处理：业务类型案例店面账务处理分摊总部人员工资2012年1月总部支付总部管理人员的工资为2万元，按各个超市的营业收入比例进行分摊，比如4个品牌2012年1月份的营业收入合计为100万元，A品牌的营业收入为40万元，则A品牌分摊的管理费用为2×40/100=0.8万元借：管理费用—A品牌8000贷：其他应付款—总部8000借：其他应付款—总部8000贷：银行存款—A品牌8000