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高速公路收费运营行业公司全面预算管理制度2013年5月第一章总则第一条为推动全面预算顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，根据本公司实际情况及管理要求，制定本管理制度。第二条全面预算管理通过事前计划、事中控制和事后评价，为实现公司战略目标服务。在预算编制、执行和评价的过程中，各有关部门和人员应当加强信息沟通，寻求实现各级目标的途径和方法，优化资源配置，以便有效地组织和协调各项经营活动，实现公司既定的战略目标。第三条公司各项经营活动均应纳入全面预算管理。各级人员应按照预算管理制度的要求，在自己的职权范围内积极参与全面预算的编制与执行过程，努力达成预算目标。第四条全面预算管理围绕公司战略目标和发展规划，注重提高通行费收入，加强成本控制，以目标利润为中心，兼顾现金流平衡。第二章组织保障第五条全面预算总目标由董事会批准后下达，各级预算应符合总目标的要求。全面预算总目标经分解后由各预算责任部门负责编制和执行。公司对预算执行结果进行统一评估和考核。预算责任部门是编制某一项或一类业务预算，并负责预算执行，接受预算考核的部门。通常情况下，组织结构中的部门为预算责任部门，根据其承担的职能负责特定类别业务的预算。第六条全面预算编制和执行应当遵循实事求是的原则，不得高估或低估预算目标，不得为达成预算目标而损害公司长期和整体利益。第七条各预算责任部门在编制本部门的预算时，应正确处理部门利益与公司整体利益的关系，并兼顾短期利益和长远利益，在发生利益冲突的情况下部门利益应服从公司整体利益，短期利益服从长远利益。第八条公司设全面预算管理委员会，全面预算管理委员会由总经理室成员组成，总经理任全面预算管理委员会主席，财务总监任副主席。全面预算管理委员会行使下列职权：（一）负责组织拟定预算管理制度、年度预算假设；（二）分解预算总目标并向各预算责任部门下达，组织各预算责任部门编制部门预算；（三）审查、协调、汇总各部门预算报董事会审批；（四）向各责任部门下达经批准的预算；（五）监督预算执行，定期对预算的执行情况进行分析和评价；（六）组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行部门提供支持；（七）发现预算管理中的问题，并采取措施加以纠正，提高预算管理水平；（八）审定年度决算，评价年度预算执行情况，提出考核奖惩意见报董事会审批。全面预算管理委员会并非公司的常设机构，主要通过召开定期或临时会议履行其职权。第九条公司各部门、收费所为预算编制和执行的责任部门。各责任部门应根据全面预算管理委员会下达的预算目标，结合本部门的经营情况，合理规划预算期内的工作，并在此基础上编制本部门的预算。第十条各责任部门编制的预算应具有充分的理由，全面预算管理委员会可以就预算编制与执行的过程及适当性进行质询，各责任部门应当就质询给予充分、适当的说明。第三章时间和质量要求第十一条全面预算年度与会计年度一致，覆盖公历1月1日至12月31日。各预算责任部门应当在全面预算管理委员会的组织协调下于每年9至12月份编制下一年度的预算，具体时间视董事会和各部门的具体安排确定。公司鼓励各预算责任部门在编制详细的年度预算的基础上编制至少覆盖预算年度以后三个年度的中长期预算，以便为中长期战略规划提供决策信息。第十二条月度资金预算是全面预算管理体系的组成部分，各预算责任部门应当根据需要在规定的时间内向预算管理委员会或其指定的部门上报三个月滚动资金预算。第十三条各预算责任部门应当合理、准确地对预算年（月）度的经营活动进行预测，提高预算的准确性、预见性。一般情况下预算期越短，预算的准确性和预见性越高。第四章预算编制和审批第十四条全面预算包括业务预算、成本与费用预算、财务预算、融资预算和资本支出预算。第十五条全面预算应当根据公司战略，在统一规划的基础上编制。全面预算应当在充分挖掘潜力的基础上编制以使其具有先进性和可行性，在编制全面预算的过程中各预算责任部门应加强沟通，相互配合，以达到资源优化配置的效果，做到效益优先、促进增长、结构合理，并有效控制风险。第十六条各预算责任部门应根据对预算年度外部条件和内部资源的假设，对市场需求、采购需求、产品和服务的价格等做出预测并编制预测表。各责任部门应当确保假设的合理性。各预算责任部门在预测的基础上，结合公司战略目标和年度预算目标，对销售、采购以及各项成本支出编制各项计划表。各预算责任部门应当在计划的基础上，结合对市场条件和公司内部资源限制的分析，对涉及预算的计划做进一步细化和价值量化，编制预算表。预算表应当足够详细，以便预算执行中的控制和分析。全年预算应当在预算表中分解到月。第十七条全面预算管理委员会对各责任部门编制的预算表进行汇总、平衡，编制预测财务报表和财务预算。第十八条各预算责任部门主要负责人对本部门的预测、计划及基于预测和计划编制的预算负责。第十九条对不同的预算项目，应根据其性质采用不同的编制方法。对预算年度新发生的付现营业成本应当尽可能采用零基预算法编制预算，通过分析成本费用支出的合理性和必要性，加强对成本的控制。第二十条年度全面预算编制与审批程序（一）编制下一预算年度全面预算前，全面预算管理委员会组织公司各部门及其他有关人员，收集编制预算所需的信息，整理本预算年度经营计划及预算执行情况的资料，分析下一预算年度的发展趋势，测算下一预算年度全面预算的总体情况，拟定全面预算假设；（二）全面预算管理委员会将预算总目标分解到各预算责任部门，并向各预算责任部门下达全面预算指导文件。全面预算指导文件包括全面预算目标下达文件、全面预算假设、预算表模板、编制说明、时间和进度要求；（三）各预算责任部门根据全面预算指导文件编制本部门预算草稿，经本部门主管领导审核后上报全面预算管理委员会。全面预算管理委员会审核各部门预算草稿是否符合编制要求，并提出修改意见；各预算责任部门应当就其预算与总经理办公室分管领导事先进行沟通并取得批准；（四）全面预算管理委员会对各部门的预算草稿进行汇总，编制财务预算，包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其它管理报表，提交董事会审批；（五）全面预算管理委员会将董事会审批后的全面预算正式下达到各预算责任部门执行。全面预算编制过程是一个自上而下和自下而上反复沟通协调的过程，预算经董事会审议批准后为最终执行依据。第二十一条月度资金预算及编制程序月度资金预算是全面预算管理体系的一部分，是控制年度预算的执行的手段之一，目的是要求各预算责任部门合理计划月度工作，提高资金使用效率。月度资金预算注重及时性和成本效益原则，并采用下述程序编制：（一）全面预算管理委员会指定财务部向各预算责任部门下发编制月度资金预算的通知和模板；（二）各预算责任部门按照模板的要求编制下一月度的资金预算，经部门主管领导审核后上报全面预算管理委员会或其指定的部门进行汇总；（三）财务部门根据各部门及汇总后的月度资金预算规划预算月度的现金收支，以合理匹配资产负债的期限，提高资金使用效率。月度资金预算根据需要编制。第二十二条预算责任部门划分和全面预算的具体编制（一）预算责任部门按照公司组织结构划分为营运部、工程部、行政部、财务部和各收费所。营运部负责各类营业收入、三产业务成本、机电维护费用，收费员工编制的预算，收费系统、监控系统及通信系统等运营投资预算。工程部负责道路维修费用和公路改扩建、大中修道路养护投资预算。行政部负责员工成本、公司管理总部行政费用预算，以及公司管理总部办公设备、车辆设备投资预算。财务部负责各项税费、财务费用、折旧与摊销、融资预算和财务预算、资本预算。各收费所作为费用中心，负责本中心的行政费用预算和办公设备投资预算。（二）具体预算编制遵循下列指导性方法。（1）通行费收入预算：通行费收入受车流量和收费价格的影响，营运部应结合影响车流量和收费价格的因素、编制通行费收入预算。（2）其它业务收入和其他业务支出预算：其它业务主要包括租赁、代收费，营运部应根据有关合同和预算年度租赁业务计划、代收费收入编制其它业务收入和成本预算。（3）道路日常维修费用和机电维护费用预算应根据对车流量、维修和维护计划、公司管理制度、监管法规及其它因素的分析，采用因素分析法、定额法、零基预算法、作业活动计算法等方法。（4）员工成本。员工成本预算应根据员工定岗编制的要求，确定员工数量和岗位预算，并在考虑法律法规、行业和社会平均人力成本的基础上确定单个员工成本和员工总成本预算。管理部门和收费所的员工成本预算应分别编制。（5）行政费用包括计入管理费用和主营业务成本的除员工成本、折旧与摊销、道路维修费用外的成本费用。该项费用预算由行政部、各收费所按各自负责归口的费用科目编制。在编制行政费用预算时应考虑各部门工作计划，尽可能采用零基预算法。对无法采用零基预算法的项目，应考虑基期费用支出和费用控制目标。（6）折旧与摊销预算应考虑基期折旧摊销成本、结合资本支出预算分析预算年度固定资产和无形资产增减的价值和时间进行编制。（7）资本支出指固定资产、无形资产购置支出和长期待摊费用支出。资本支出预算由各预算责任部门根据年度经营计划和需要提出，上报预算管理委员会汇总平衡。资本支出预算应按照项目（或类别）分别编制。（8）融资预算。在各项收入、成本费用和资本预算的基础上，分析预算年度现金收支并做出融资预测，编制融资预算。融资预算应当按融资渠道、时间、方式和金额计算编制。（9）税费包括营业税金及附加、所得税，营业税金及附加预算根据各项收入预算和税收法律法规的规定编制，所得税预算根据按收入、成本费用预算汇总后计算的税前利润和税法的规定编制。（10）财务预算是以预计现金流量表、预计利润表、预计资产负债表反映的预算。财务预算根据前述各项预算经汇总、平衡后编制。第五章预算执行、控制与分析第二十三条各预算责任部门应当按照经批准的预算的要求，认真组织实施，以确保实现预算目标。第二十四条各预算责任部门负责人根据部门计划，负责组织本部门的日常业务活动，执行部门预算，并对部门预算执行结果负责。第二十五条预算执行按金额和项目管理。各预算项目实际执行结果在金额上不应超过预算金额，但在经批准的情况下各预算项目之间可以相互调剂，相互调剂仅限于三级以下的预算项目之间。预算额度可以在预算年度内各月度之间调整，但不得跨年度使用。预算执行还应按数量对要求数量预算的项目进行管理。预算执行中遇到特殊情况需要在三级预算科目之间调整的，按本制度第七章之规定办理。第二十六条各预算责任部门负责人负责本部门具体业务活动的领导和监督，按照部门预算目标控制成本和资金支出。财务部根据各部门预算目标对各预算责任部门的具体业务活动事中审核，确保各部门和公司整体的经营活动在预算目标内运行。第二十七条预算内资金支出应按照公司现有财务管理制度的规定审批后支付。超出预算或未纳入预算的资金支出应按照本制度有关预算调整的规定履行审批手续后，再按照公司财务管理制度的规定审批后支付。第二十八条单项金额重大或大额预算在执行前，应由预算责任中心提出立项申请，根据财务授权制度的规定报有关职能部门和授权领导评价、审核、审批和核准。重大经营活动的定义与审批权限应按照公司现行的相关规定确定。第二十九条各预算责任部门应于预算批准后每季度末根据财务部门下发预算执行情况表，向全面预算管理委员会提交全面预算执行分析报告，总结和报告各部门和公司整体预算执行的进度和结果，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差。全面预算管理委员会应定期审阅全面预算执行分析报告，及时组织有关责任部门解决预算执行中存在的问题。第三十条各预算责任部门应在预算执行分析报告中报告预算执行中的重大差异及其形成的原因。全面预算管理委员会应组织召开会议审议差异并提出处理意见，对有利差异应采取措施巩固，对不利差异应提出改进意见和措施。第三十一条单个预算项目累计实际发生金额偏离预算累计金额10%，或累计金额超过预算金额的，应视为重大差异。第三十二条全面预算执行分析报表应包括下列内容：（一）各预算项目本期预算额、本期实际发生额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额和差异率、全年预算金额和预算完成率；（二）对差异的分析和说明；（三）产生不利差异的原因