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第八课财政与税收1．财政收入与支出(1)财政收入与支出的关系基础点一财政及其作用财政收入构成：税收收入、利润收入、①________收入以及其他收入。其中，②________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是国家财政收入最重要的来源财政支出用途：③__________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡：当年的财政收入④________支出，或略有盈余，或略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字：当年的财政支出⑤________财政收入的部分债务税收经济建设等于大于(2)影响财政收入的因素主要是⑥___________和分配政策。A．经济发展水平对财政收入的影响是⑦________的——提高经济发展水平，增加社会财富。B．分配政策——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)财政是促进⑧__________、改善人民生活的物质保障。经济发展水平基础性社会公平民生领域：社会再分配、教育、医疗、人民生活、社会保障(保障房、低保、扶贫、赈灾、医疗保险等)等。(2)财政具有促进⑨____________的作用。资源配置：能源、交通运输、邮电通信、水利等工程建设，对“三农”的投入，对科技创新、节能减排的支持，灾后恢复重建等。(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济形势：扩张性财政政策、紧缩性财政政策，税率、税收、国债的调整，稳定物价等。资源合理配置知识拓展经济形势与财政政策的运用提醒财政政策的运用一般实行“逆风向”调节，即经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。经济形势财政政策具体措施目标经济增长滞缓、需求不足(通货紧缩)扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收，增发国债平衡社会总供给与总需求，促进经济平稳运行经济过热、物价上涨(通货膨胀)紧缩性财政政策减少财政支出，增加税收，控制国债规模基础点二征税与纳税1．税收及其种类(1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得⑩_________的基本形式。(2)税收的基本特征税收具有⑪________、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人没有对税收机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生变化。强制性财政收入增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的⑬________个人所得税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额⑭________，也可以防止前一生产经营环节企业的⑮________行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现⑯________的有效手段联系都是我国的重要税种，对国家财政收入有着积极作用(3)税收的种类与作用根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。⑫________和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税增值额重复征税偷漏税社会公平2．依法纳税(1)必要性从税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人利益根本上是一致的。从税收的作用看：国家⑰__________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从权利和义务的关系看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担⑱________，自觉诚信纳税。(2)要求：增强纳税人意识义务意识：公民应自觉⑲________，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。权利意识：公民要增强税收监督意识，关注国家对税收的征管和使用。各项职能义务诚信纳税提分技巧1．纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人。2．区分偷税和骗税二者的主要区别在于目的不同。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。重难点一从经济生活角度看，财政作用的具体表现财政与物价适当的财政政策能够调节货币的流动性和流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与“三农”加大对“三农”的财政扶持，巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，落实乡村振兴战略财政与科技创新加大对科技的财政投入，提高自主创新能力，促进创新驱动发展战略实施，建设创新型国家财政与转方式、调结构加大财政对高新、绿色产业的扶持，能够优化产业结构，转变经济发展方式，促进资源节约和环境保护财政与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，促进资源优化配置1．(2016全国Ⅲ，12)下图反映我国2009—2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④C1．C由图可知，我国经济增速降低，经济下行压力较大，故要保持经济平稳增长，需要实行扩张性财政政策，减少税收，增发国债，扩大经济建设支出，②③符合题意。提高企业税费、减少财政赤字属于紧缩性财政政策，①④不符合题意。故选C。2．(2018海南单科，8)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的财政举措是()①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．①③C．②④D．③④C2．C本题考查财政的作用。设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，提高居民医保财政补助标准，均可直接改善民生，②④符合题意。对企业实施结构性减税，是为了减轻企业负担，促进经济发展，不能直接改善民生，①不符合题意。③也不能直接改善民生。故选C。方法技巧图表类试题的解答方法解答图表类试题，要注意做到“三看、二比、一联系”。“三看”即看标题(表头)、看内容、看注释；做到纵比找成就，横比找差距；要注意不同图表、不同材料以及不同数据之间的内在联系。既要看到数据变化的表面现象，更要透视数据之后的本质。作答时，要注意从数据到术语、从现象到本质，规范表述。1．(2019安徽皖东名校联盟高三二联，18)改革开放四十年以来，教育、养老和医疗健康问题一直是社会各界关注的热点。2018年政府预算数据显示，财政用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育的支出分别达到了16400亿元、16482亿元、9472亿元，预期未来财政投入规模持续扩大。这些财政支出()①保障了居民的教育、养老和医疗健康需求②可以有效地促进我国经济健康平稳运行③是促进社会公平、改善人民生活的物质保障④有利于增强政府宏观调控的基础性作用A．①③B．①④C．②③D．②④A1．A本题考查财政作用的知识。材料中的财政支出主要用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等民生方面，这能够保障居民的教育、养老和医疗健康，促进社会公平、改善人民生活，①③正确。②强调促进经济平稳运行，不符合题意。④不符合题意。故选A。2.[2019湖北名校大联考高三阶段性测评(一)，8]近年来，我国以钢铁、煤炭等行业为重点加大去产能力度，中央财政安排1000亿元专项奖补资金予以支持，用于分流职工安置。截至目前，我国共退出钢铁产能1.7亿吨以上、煤炭产能8亿吨，安置分流职工110多万人。这表明我国财政()①能有效促进资源合理配置②维持国民经济平稳运行③保障民主、维护社会稳定④直接投入经济生产环节A．①③B．②④C．①④D．②③A2．A本题考查财政的作用。中央财政加大对钢铁、煤炭等重点行业的去产能支持力度，用于安置分流职工，体现了财政促进资源合理配置，保障民生，维护社会稳定的作用，①③正确。材料不体现财政对国民经济运行的作用，②不符合题意。财政一般不直接投入生产环节，④错误。故选A。3．[2019天一大联考高三阶段性测试二(全国版)，29(1)]阅读材料，完成下列要求。财政是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。财政在我国经济发展和社会进步中发挥着重要作用。材料2018年中央财政共下达农村危房改造补助资金266亿元，支持完成低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭和建档立卡贫困户等四类重点对象危房改造任务190万户。同时，中央财政下达重点生态功能区转移支付721亿元，比上年增加94亿元，增幅达15%。结合材料，分析中央财政在我国经济发展和社会进步中所发挥的作用。(6分)3．【答案】中央财政支持农村危房改造补助，有利于解决贫困人口的生活困难，促进社会公平，为改善人民生活提供物质保障。(3分)扩大重点生态功能区转移支付，有利于改善生活环境，维护生态平衡，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3分)【解析】本题考查财政的作用。解答本题，首先要审设问，把握答题的方向——财政的作用。其次，要能够准确回顾财政的具体作用。最后，审读材料，把握有效信息：“危房改造”“低保户”“特困人员”“建档立卡户”等，强调财政对促进公平、改善民生的作用；中央财政对“重点生态功能区”转移支付，体现财政促进资源合理配置的作用。重难点二财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策区别制定者国务院财政部门中国人民银行内容有关财政收入和支出的政策和银行有关的一系列政策关键词财政支出和收入、税率、税收、国债、赤字、财政补贴等货币供应、利率、存款准备金率、信贷(规模、方向)、融资等效果产生效果的速度快，会存在挤出效应产生效果的速度慢联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；主要调控对象是社会总供求；二者的运用一般实行“逆风向”调节，在一定条件下，二者相互配合起作用提醒财政政策和货币政策的区分属于高频考点，试题中出现的频率较高。要重点从内容、关键词的角度把握二者的区别。(2019山东临清高三期中，10)财政部制定出《关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知》，对2018年农业补贴的大方向做出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等方面，都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是()A．加大财政对农业的补贴→农业生产规模扩大→提高粮食安全保障水平→促进社会稳定B．全面实施“营改增”→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展C．减少税收收入→扩大农业生产队伍→农业投资增加→提高农业生产效率D．实施积极的财政政策→信贷规模扩大→社会消费总量增加→拉动经济发展AA本题考查财政的作用。财政部对农业补贴做出详细安排，这意味着加大财政对农业的补贴，扩大农业的生产规模，提高粮食安全保障水平，从而促进社会稳定，A传导正确。“营改增”在一定程度上会减少财政收入，B传导错误。财政补贴支出的增加，不意味着税收收入的减少，C错误。信贷属于货币政策，不是财政政策，D传导错误。故选A。1．(2019河南平顶山一调，7)陕西省发改委已下达14个以工代赈示范工程投资计划，工程总投资9537万元，其中，中央预算内投资7480万元，地方投资2057万元。工程共安排劳务报酬748万元。材料中的“以工代赈”()①体现了国家通过货币政策落实精准扶贫②表明政府通过国家财政政策改善人民生活③需要市场发挥决定性作用，确保资金发挥效益④表明国家以人民为中心，体现社会主义的本质A．①②B．①③C．②④D．③④C1．C本题考查国家财政等知识。中央财政预算内“以工代赈”，是国家通过财政政策改善民生，不是货币政策，②符合题意，排除①。材料与市场的决定性作用无关，排除③。国家以工代赈建设农村基础设施，贫困农民参加工