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2016年税法（一）按章节练习题及答案解析（第3-5章）一、单项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂2.下列业务中，不征收消费税的是（）。A.化妆品厂将自产的香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品3.某烟草公司为增值税一般纳税人，2014年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.364.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量5.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。A.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2014年7月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.358.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年10月该厂将自产的一批成本价为50万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额76.05万元。已知化妆品厂的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2014年10月应缴纳消费税（）万元。A.16.2B.15.8C.19.5D.20.59.某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，2014年10月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用，该批香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类香水的销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.60.9D.72.910.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2015年1月将自产的一吨新牌白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。A.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%B.应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5C.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）×20%+1×2000×0.5D.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.511.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇12.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律从高适用税率征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税13.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.15日B.30日C.45日D.60日14.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天15.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照（）的税率计算缴纳城市维护建设税。A.7%B.5%C.3%D.1%16.位于市区的某电视生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月进口电视机零配件一批，海关审定的完税价格为3000万元，关税税率30%，完税后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书；当月生产销售电视机8000台，单价1.25万元（不含税）。2015年10月该电视机生产企业应缴纳城建税和教育费附加（）万元。A.103.7B.170C.37.4D.236.317.位于县城的某实木地板加工厂2015年8月进口原料缴纳进口关税8万元、进口环节增值税20万元；出口货物经批准当期免抵增值税税额10万元，实际向税务机关缴纳增值税30万元、消费税15万元。该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A.6.3B.5.2C.4.4D.3.618.某县城一生产企业2015年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4575B.5600C.4000D.600019.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2015年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.16B.0.18C.0.12D.0.1520.位于县城的某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售啤酒1600吨，取得不含税销售额800万元，同时收取包装物押金234万元，与买方约定包装物2个月内归还本厂；本月有逾期未退还包装物押金58.5万元。假设该啤酒厂当月无其他业务，啤酒的消费税税率为250元/吨，则2015年9月该啤酒厂应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.11.56B.14.76C.13.6D.14.28二、多项选择题（共15题，每题4分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.沙滩车B.卡丁车C.电动汽车D.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车2.白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A.包装物押金B.延期付款利息C.优质费D.增值税税额E.包装费3.根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税本课件由企鹅727188627提供，需要更多各种财会一手辅导课程，纸质版教材及习题册。独家权威考前押题，机考系统等资料找我或加财会群517381671谨防倒卖C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算4.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年11月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为240元/吨C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨D.甲啤酒厂11月销售的啤酒应缴纳消费税440元E.甲啤酒厂11月销售的啤酒应缴纳消费税500元5.根据增值税和消费税的有关规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于生产非应税消费品B.自产应税消费品用于不动产在建工程C.自产应税消费品用于赠送D.自产应税消费品用于职工福利E.自产应税消费品用于对外投资6.甲企业委托乙企业加工应税消费品，在税收征管中，如果发现委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税，则下列说法正确的有（）。A.由委托方补缴税款B.由受托方补缴税款C.对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款D.对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款E.对受托方处以2000元以上10000元以下的罚款7.根据消费税的有关规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。A.折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价C.折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更8.根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）。A.用于换取生产资料和消费资料B.用于股息分配C.用于投资入股D.用于抵偿债务E.用于无偿赠送9.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的有（）。A.外购已税烟丝生产雪茄烟B.外购已税化妆品生产化妆品C.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D.外购已税木制一次筷子为原料生产的木制一次性筷子E.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的钻石首饰10.下列关于进口应税消费品的有关规定，说法正确的有（）。A.进口的应税消费品的消费税由海关代征B.进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.进口化妆品的计税价格由各省、自治区和直辖市国家税务局核定D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税E.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之