16版注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章

2016年注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章涉税服务实务（2016）预习阶段测试（二）（7-8章）一、单项选择题（共20题，每题3分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税2.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。A.转出多交增值税B.未交增值税C.出口抵减内销产品应纳税额D.已交税金3.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税1500贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500B.借：应交税费—未交增值税1500贷：银行存款1500C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500贷：应交税费——未交增值税1500D.不需要作账务处理4.某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于企业修建房屋，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“在建工程”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣了。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理，表述正确的是（）。A.借：在建工程850贷：应交税费——增值税检查调整850B.借：应交税费——增值税检查调整850贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）850C.借：在建工程850贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）850D.借：在建工程850贷：应交税费——未交增值税8505.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。A.借：固定资产100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000B.借：固定资产117000贷：银行存款117000借：应交税费——应交增值税（减免税款）117000贷：递延收益117000C.借：固定资产117000贷：银行存款117000借：应交税费——未交增值税117000贷：营业外收入117000D.借：固定资产100000应交税费——应交增值税（减免税款）117000贷：银行存款117000营业外收入1000006.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费时账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款——乙商场11100贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1100B.借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）1100贷：银行存款11100C.借：其他应收款——乙商场11100贷：银行存款11100D.借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款100007.某工业企业2015年12月转让一幢闲置厂房，取得转让收入8000000元，该厂房是企业5年前购买的，购买价款5000000元，购入时支付相关税费10000元。则下列关于该企业出售厂房应缴纳营业税的账务处理，表述正确的是（）。A.借：固定资产清理150000贷：应交税费——应交营业税150000B.借：营业税金及附加150000贷：应交税费——应交营业税150000C.借：固定资产清理149500贷：应交税费——应交营业税149500D.借：营业税金及附加149500贷：应交税费——应交营业税1495008.商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。A.商品含税零售价与不含税购进价的差额B.商品的不含税零售价与不含税购进价的差额C.商品的不含税零售价与含税购进价的差额D.商品的含税零售价与含税购进价的差额9.甲独立矿山（增值税一般纳税人）2015年10月到某县收购未税铜矿石原矿50000吨，每吨不含税收购价100000元，甲矿山按规定代扣代缴了资源税，并用银行存款支付了全部价款。甲矿山将该批原矿运回企业后，当月销售了其中的80%，取得不含税销售收入120000元。已知甲矿山铜矿石原矿资源税单位税额为5元/吨，则下列关于甲矿山代扣代缴资源税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：材料采购250000贷：应交税费——应交资源税250000B.借：材料采购250000贷：银行存款250000C.借：营业税金及附加250000贷：应交税费——应交资源税250000D.借：其他应付款250000贷：应交税费——应交资源税25000010.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品61.81万贷：银行存款61.81万B.借：营业税金及附加61.81万贷：银行存款61.81万C.借：库存商品65.23万贷：银行存款65.23万D.借：营业税金及附加65.23万贷：银行存款65.23万11.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的审查方法属于纳税审查方法中的（）。A.核对法B.查询法C.详查法D.比较分析法12.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法13.下列关于投资收益与营业外收支项目的审查与分析的说法中，不正确的是（）。A.在对投资收益审查时应注意企业对外投资具有控制权时，是否按权益法记账B.固定资产的处置净收益应记入投资收益科目C.审查营业外收支数额的变动情况时，对于营业外收入，应注意企业有无将应列入销售收入的款项或收益直接记作营业外收入，漏报流转税额D.对于营业外支出中超过标准的公益性捐赠支出，在计算应缴所得税时，应调增应纳税所得额14.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（）。A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对营业税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题15.2015年5月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额17万元，该企业做会计分录为：借：原材料100贷：营业外收入100则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是（）。A.借：原材料17贷：营业外收入17B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）17贷：营业外收入17C.借：原材料17贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）17D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）17贷：其他业务收入1716.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于本企业办公楼的装修，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为17%，该企业的账务处理为：借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。A.借：在建工程2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：在建工程2000贷：库存商品2000C.借：库存商品1020（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1020（红字）D.借：库存商品3020（红字）贷：在建工程2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）1020（红字）17.2015年4月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用4500贷：原材料4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是（）。A.借：主营业务成本4500贷：销售费用4500B.借：主营业务成本5265贷：销售费用4500应交税费—应交增值税（销项税额）765C.借：本年利润4500贷：主营业务成本4500D.借：主营业务成本4500贷：本年利润450018.税务师2015年2月（企业年度决算报表编制前）在对甲企业2014年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2014年12月多结转材料成本差异5500元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。则下列对上述业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：材料成本差异5500贷：库存商品5500B.借：库存商品5500贷：材料成本差异5500C.借：材料成本差异5500贷：主营业务成本5500D.借：材料成本差异5500贷：本年利润550019.某按月结算利润的企业，在进行纳税审查的时候发现上月将应计入无形资产科目的金额计入了销售费用，则下列对该业务的纳税调整分录正确的是（）。A.借：无形资产贷：销售费用B.借：无形资产贷：本年利润C.借：无形资产贷：以前年度损益调整D.借：销售费用贷：无形资产20.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%二、多项选择题（共16题，每题5分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.企业缴纳的下列税金中，应在“管理费用”科目核算的有（）。A.自用小汽车缴纳的车船税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.占用土地缴纳的城镇土地使用税D.自用房产缴纳的房产税E.按规定计算的应缴纳的城市维护建设税2.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）。A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B.增值税一般纳税人将自产货物用于不动产在建工程C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资3.某企业2015年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费——未交增值税-20000B.11月份：借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20000C.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000贷：应交税费——未交增值税-40000D.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）60000贷：应交税费——未交增值税60000E.12月份：借：应交税费——未交增值税60000应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200