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一、国家财政1.财政的含义国家的就是财政,财政收入和支出是国家参与的两个方面。2.国家预算和国家决算(1)国家预算:由政府提出并经过审查批准的国家年度基本收支计划。(2)国家决算:上一年度执行结果的会计报告。收入和支出社会分配法定程序国家预算第八课财政与税收3.财政收入与支出(1)财政收入:①含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。②构成:财政收入分为收入、收入、收入以及其他收入。其中,是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。③影响因素:主要是水平和政策。经济发展水平对财政收入的影响是的。(2)财政支出:①含义:财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行。②构成:按财政支出的用途,分为支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,支出,债务支出五大类型。(3)财政收支平衡:①财政收支平衡是指当年的财政收入支出,或收入大于支出略有节余,或支出大于收入略有赤字。②财政盈余:指当年的财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字:指当年的财政支出财政收入的部分。税收利润债务税收经济发展分配基础性分配和使用经济建设社会保障等于大于4.财政的作用国家财政是促进、改善人民生活的物质保障;国家财政具有促进资源的作用;国家财政具有促进国民经济的作用。社会公平合理配置平稳运行二、征税和纳税1.税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借,依法取得财政收入的形式。2.税收的基本特征税收具有性、性、性的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3.税收的种类根据征税对象分为税、税、资源税、财产税和行为税五大类。和是影响很大的两个税种。政治权力基本强制无偿固定流转所得增值税个人所得税4.税收的作用(1)增值税作用:增值税只对征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税作用:个人所得税是国家财政收入的来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。5.依法纳税(1)依法纳税的必要性:在我国,税收、,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)现实生活中仍然存在着、、、等违反税法的行为。增值额取之于民用之于民重要偷税欠税骗税抗税考点一国家收入的分配1.财政及其作用(1)财政的含义国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)财政的作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。2.财政收入与支出(1)财政收入含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的构成:税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中,税收收入是财政收入最主要的来源。影响财政收入的因素:经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。(2)财政支出含义:国家对集中起来的财政资金进行分配和使用,就是财政支出。财政支出的构成:财政支出可以分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。(3)财政收支平衡财政收入和支出的对比,有三种情况:财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。①财政收支平衡,是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。②财政赤字,是指当年财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。③国家通过财政收入、支出控制经济运行。【点拨1】财政节余并非越多越好,节余过多,意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好,只要适时适度,如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求,就会出现一定的财政赤字,反而有利于经济的发展,但若赤字过大,就可能导致社会总需求大于社会总供给,引发通货膨胀。【点拨2】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策的比较扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行,没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策,必须依据客观的经济运行状况【点拨3】财政政策与货币政策的关系财政政策货币政策不同点制定财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)利率、存款准备金率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应通过利率、存款准备金率,来调节和影响货币供应量,使之与流通中实际需要的货币量相符相同点①都是经济政策,都属于宏观调控的经济手段。②财政政策与货币政策相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。③都有扩张性、紧缩性、中性之分。【点拨4】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率,给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策【例1】(2015·天津卷)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础【答案】D【解析】财政收入与经济总量正相关,而不是财政收支与经济总量正相关,A项说法错误,排除;财政收支的关系可能有三种情况:财政收支平衡、财政赤字、财政盈余。B说财政赤字是经济发展中的必然现象,表述绝对化,排除;C项本身说法正确但不符合题意,故排除;经济发展对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系,故D正确且符合题意,入选。考点二征税和纳税1.税收及其种类(1)税收含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性(3)税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。①增值税。含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。我国增值税的基本税率为17%。作用:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税。含义:是国家对个人所得征收的一种税。分类:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(高收入者多纳税,低收入者少纳税)作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(4)税收的作用①从税收与财政的关系看:税收收入是财政收入最重要来源。税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。②从税收与国家宏观调控的关系看:税收是国家宏观调控的经济手段之一,对经济发展、人民生活等起着重要的调控作用。③不同的税收种类,其作用是不一样的。(参见上面增值税和个人所得税的作用)2.依法纳税(1)为什么要依法纳税①由于我国是人民当家作主的社会主义国家,这决定了我国税收的性质是取之于民,用之于民。②在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,而国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③权利与义务相统一。公民享受了国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)违反税法的几种行为表现(含义)手段偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段【点拨5】偷税和骗税比较:手段相似,都采用欺骗手段;对象不同,偷税指向应纳税款,骗税指向税收优惠。骗税特指三种情况:(1)骗取出口退税;(2)虚报自然灾害,骗取税收减免;(3)假装残疾人,骗取减免税。(3)怎样更好地依法纳税①从国家方面看:应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人员的素质。②从公民方面看:一方面,公民要增强依法纳税意识,自觉履行依法纳税的义务;另一方面,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。【例2】(2017·江苏卷·35)材料一税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。【答案】(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。【解析】随着我国经济进入新常态,制造业企业的经营环境也在发生着重大变化。制造业发展所需要的资源能源、生态环境、要素成本等原有的比较优势正逐步削弱。种种挑战和压力之下,我国必须由“制造”向“智造”转型升级。推进“制造”向“智造”转型升级,必须着力解决制造业大而不强,自主创新能力