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建设国库资金风险预警机制的构想2009-04-1310:47:56作者：张维建来源：金融时报我要评论今日头条:Ａ股午盘最新消息已经出来了最新消息→提前公布明日建仓必涨6%股票利率堵升12月A股或翻版6月暴跌程定华:IPO杀伤力很强巴菲特:A股或崩盘随着中央银行职能的转换、财政国库管理制度改革的深化和国库与现代化支付系统的直联，国库资金汇划渠道日益畅通，国库工作的独立性更加凸显，在提高国库资金运行效率和国库....随着中央银行职能的转换、财政国库管理制度改革的深化和国库与现代化支付系统的直联，国库资金汇划渠道日益畅通，国库工作的独立性更加凸显，在提高国库资金运行效率和国库服务质量的同时，也使国库资金的风险点不断增多，风险面加大，隐蔽性更强，防范任务更加艰巨。建立国库资金风险评估、预警机制，确保国库资金安全，是现阶段国库工作亟待解决的问题。一、构建国库资金风险预警机制的可行性国库资金风险，是指国库资金在运转过程中，形成损失的可能性，主要包括系统性风险、制度性风险、操作性风险、道德性风险、其他风险等。各种风险相互关联、相互影响，都极有可能造成国库资金的损失。尽管国库资金风险类型复杂，但资金风险从产生到显现再到发生资金损失存在一个过程，因此，通过建立一套行之有效的国库资金风险评估、预警体系，可及早得到预警信号并及时采取相应措施将风险化解在萌芽阶段。从资金风险的性质看，建立国库资金风险评级、预警体系是切实可行的。（一）国库资金风险具有可预见性。国库资金风险是客观存在的，也是有规律可循的。虽然国库会计核算的电子化，网络化、无纸化处理，在提高国库资金运行效率的同时，使国库资金风险更加隐蔽，给监督与控制带来困难，但风险点再多，资金风险都会蕴藏在国库资金运行的各个环节中，反映在国库会计核算的流程中。只要各级国库人员熟练掌握国库法规制度、会计核算操作规程与手续，借鉴历史案件的经验教训，对国库会计核算流程和资金运行环节进行认真细致的梳理分析，就可以确定各个风险点。在此基础上，通过定性或定量分析，对国库资金风险状况进行比较准确地评估。（二）国库资金风险具有可控性。在总结国库发展史上的经验教训，借鉴银行资金风险管理经验的基础上，人民银行已陆续出台了一系列国库法规、制度，并随着国库业务的发展变化，不断对原有的国库规章制度进行了修改完善，如《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》、《中国人民银行国库资金风险管理办法》、《国库监管工作手册》，各级国库根据当地辖区经济发展情况和自身国库业务工作实际需要，也相继出台了配套的制度措施和实施细则，为规范国库会计核算、防范资金风险提供了一套行之有效的国库法规制度。各级国库只要切实贯彻执行各项法规制度，重点关注各个资金风险点，强化内控管理，健全风险防范和监管制约机制，谨慎规范操作各项业务，国库资金风险就可以控制在最小范围，甚至彻底消除资金风险隐患。二、建立国库资金风险评估、预警体系涉及的几个问题（一）国库资金风险预警的组织体系问题。一般来说，风险预警的组织体系有垂直系统和横向系统两种方式。目前国库部门尝试构建的国库资金风险预警体系主要是针对垂直系统。但国库资金风险的防范和控制不仅仅取决于国库自身的风险管理，也要靠内审、纪检监察、事后监督等部门的相互制约与监督。（二）国库评价指标体系设计问题。由于国库资金风险的复杂性和多样性，如何设计一套科学、完备并适应国库业务发展变化的评价指标体系，是构建国库资金预警体系需要考虑的重要方面。（三）风险等级设定及评判标准问题。在风险评级中，风险等级究竟应设置多少，有没有可以遵循的设置原则；在风险等级设置好之后，各等级的评判标准又如何确定，这些都是国库资金风险评级所要解决的问题。（四）道德风险的量化问题。道德风险在安全事故发生之前没有具体的外在表现形式，或者在安全事件发生之前，是隐形的，无法识别，也没有判断的依据。因此，道德风险的量化问题是国库资金风险评估、评级的难点之一。三、实行国库资金风险预警机制方法的初步设想（一）国库部门建立自我约束和内部控制机制，即通过合理摆布和建立内部管理责任制，分散和转移国库资金风险，从而达到在保持合理的情况下，保证国库资金的安全，并使国库资金风险减少到最低程度或完全避免。建立自我约束和控制机制是为了保证国库部门按规定的管理目标和工作程序，对各个环节、人员及其业务活动进行组织、协调和制约，以减少和控制潜在资金风险损失的一种管理制度。内部控制主要是确定各环节、各类人员的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建立健全内部管理制度。一是确定国库业务各环节、各类人员的职权和责任。通过“授权控制”和“批准授权”来确定国库部门内部的职权和责任。二是确定国库各项业务的控制程序。办理任何业务必须有一定的程序和手续。这些程序和手续是否科学合理，不仅关系到各岗位之间的协调、配合和工作效率的提高，而且直接决定国库资金的安全。因此，应通过操作规程和工作手册使各项业务程序标准化。操作规程是每一项业务按规定的规章、条例制订的程序和手续；操作手册是按明细核算、资金清算、综合核算等岗位细分的，包括职责、任务和必须遵守的操作规程。（二）国库部门建立风险控制体制，即通过风险评估、评级等方式，达到对资金风险控制的目的。一是建立国库资金风险评估、评级的指标体系。一个有效的风险监测指标体系，可以尽可能早地发现潜在风险并作出正确反应，从而降低风险。按照国库资金存在的环节不同，根据资金风险的具体表现形式，科学进行分类并建立一整套国库资金风险评估的指标体系，同时，按照每一指标形成风险程度的不同，以100分为总值，对不同的指标赋以一定权值，然后对整个可能形成国库资金风险的所有环节进行评估，并对所有评估结果累计分值，根据评估结果确定风险管理对策。二是采用概率分布法。在保险风险管理中，为了更有效地处置风险，必须运用概率论的科学方法，估计和计算不确定性事件的概率大小。不妨在国库资金风险的管理中借鉴和使用这一方法，运用概率分布方法测定国库资金风险发生的频率，根据国库业务处理的不同环节中存在的资金风险，对资金风险是否发生的个人观点，用0-l之间的数来描述此风险发生的可能性。如果概率为0，则该风险不会发生；如果概率为l，则该风险必然发生。风险的概率越接近l，这该风险越可能发生。从而估计国库资金风险的严重程度，并为国库资金风险管理者采取的各项措施，提供较准确数学论证，提高风险决策的科学性和准确性。三是建立相应的分级标准。从实际工作分析，并结合国际通行惯例，国库资金风险可分为红色、橙色、黄色及绿色四个风险等级。其中：绿色代表国库资金不存在明显的风险；黄色代表国库资金存在一定风险，需要对国库资金的各个环节进行关注；橙色代表国库资金存在较大风险，我们需要对国库资金的各个环节进行进一步的检查与论证，必要时可以对国库资金的某个或多个环节进行进一步改造；红色代表国库资金存在明显的风险隐患，国库资金的各个环节存在极大的风险隐患，对国库资金的各个环节进行流程和制度再造。四是开发计算机系统实行风险评估和管理。根据上述评估、评级体系的建立，我们可以按照相应的评级，建立国库资金的风险评估及预警机制，开发计算机系统实行风险评估和管理，通过计量风险模型进行分析和预测管理，将业务处理环节过程巾的风险环节、风险点和计算机系统中的建立的风险评估、预警模型结合起来，并根据风险评估的结果，对国库资金的环节进行制度或流程再造，确保国库资金的安全。建立医疗保险预警分析指标，确保基金平稳运行(2009-11-1114:41:16)转载▼标签：杂谈建立医疗保险预警分析指标，确保基金平稳运行【摘要】为了进一步加强医疗保险费用的管理，保证参保人员的基本医疗和医疗保险基金的平稳运行，我们必须建立医疗保险预警分析指标。本文从建立医疗保险预警分析指标的意义出发，提出了医疗保险预警分析指标方案，并研究了医疗保险制度进一步完善的措施。【关键词】医疗保险；预警分析指标；基金随着我国现代医疗保险制度的建立与完善，医疗保险管理水平有了提高，人民群众的医疗需求基本得到了满足。但是医疗保险基金是否平稳运行问题尚未得到根本的解决，遏制医疗费用支出不合理增长,提高医疗保险基金的使用效率,成为我国现代医疗保险制度发展过程中的重要课题。制定合理、科学的医疗保险预警分析指标可以改善医疗保险基金中存在的风险，再加上实施合理的措施，可以较好的确保医疗保险基金平稳运行。一、医疗保险预警分析指标内涵，作用及其意义1、医疗保险预警分析指标内涵所谓医疗保险预警分析指标是指：充分利用医疗保险信息系统现有的统计分析功能，对参保人员发生的住院、单病种、门诊特殊病费用及拒付费用、医疗保险基金人均费用等指标进行重点监控，并采取文字通报、上网等形式定期公布。对各项指标增长较快，问题较多的定点医疗机构我们将采用向主管领导发预警告知书的形式，促使定点医疗机构发现问题，查找原因，加强医疗保险费用的管理。2、基金预警系统作用基金预警系统具有以下功能：①信息收集。它通过收集与医疗保险基金运营相关的医疗卫生政策、疾病防疫、医疗保险本身的各类财务和基金经营状况信息，进行分析比较，判断是否出警。②预知危机。经过对大量信息的分析，当出现可能危害医疗保险财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告，提醒管理者早作准备或采取对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到未雨绸缪、防患于未然的作用。③控制危机。当基金发生潜在的危机时，预警系统还能及时寻找导致基金状况恶化的根源，使管理者有的放矢，对症下药，制定有效的措施，阻止基金管理状况的进一步恶化。3、建立医疗保险预警分析指标的意义在认真总结多年来基金运行管理经验、借鉴财务预警系统对现金、流动监测和控制规律的方法、掌握基金流量运行的基础上，制定各项医疗基金财务预警分析制度指标参数对照表，分管领导直接负责医疗保险基金财务预警预报，细致寻找内生和外生警源，监测并预报警度，总结出有规律的基金预警预报框架，可以对医疗保险基金财务预警预报工作实行统一领导调控，确保了医疗保险基金的安全平稳运行。医保中心稽核股对医保中心各股室提供的相关材料进行汇总分析，编写各险种基金财务分析报告，为已经出险的险种提出预警预报，准确迅速地掌握可能出现的不安全动向，确定符合医保中心总体安全要求的防范标准和参数，及时提出合理化意见和建议，并把措施的执行效果进行反馈，控制医疗保险基金运作中的不安全苗头。通过这种预测、预警和预报手段，医保中心可以及时采取预防性监测措施，提出预警分析进行纠正，避免和预防医疗保险基金在运作过程中，因基金运作存在的内外因素而导致的医疗保险基金运行失控或出险，以达到未雨绸缪、防患于未然的效果，确保医疗保险基金处于健康、平稳、安全、良性的运行状态。二、医疗保险预警分析指标方案1、预警基金结余率，减少医疗风险以如皋市为例，统筹基金结余率03年到07年分别为；52%，25%，19%，35%，11%。虽然统筹基金总的收入支出情况不容乐观，但从近三年结余率指标分析，我市医疗保险统筹基金的平均结余率保持在20%左右，总体上基本实现了“收支平衡，略有节余”的宗旨，基金的运行相对平稳。2、预警退休人员医疗保险统筹基金如皋市人口老龄化带来赡养比的变化，不仅仅是简单的医疗保险基金筹集能力下降的问题，且由于老年人是医疗消费的主要群体，因此此类人群的持续增长，对医疗保险基金支付能力而言，是十分严峻的考验。医疗保险基金赡养系数(退休人员占在职人员比重)的上升，一方面增加了个人账户划入，减少了统筹基金收入，削弱了基金的共济能力，另一方面又增加了医疗费用的开支，导致医疗保险基金的隐性债务问题日益显现，所以退休人员占比的不断提高，是基金支出持续增长的主要因素。在医疗保险体系中,退休年龄是通过影响缴费人数、进而影响城镇医疗保险基金供给的重要因素。按照我国医疗保险改革的目标,医疗保险应该覆盖城镇所有劳动者,因此,在就业年龄不变的前提下,退休年龄越晚,医疗保险基金供给就越多,退休人员所占医疗保险基金的比重也就越小。通过分析医疗保险基金收支均衡情况进行预测，并对在医疗保险