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必修1第三讲财政与税收学案2征税和纳税课标要求分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。学习目标1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。(重点)3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。(难点)热点追踪自主学习合作探究内容索引课时对点练达标检测自主学习1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将和合称为税收。(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借权力，依法取得财政收入的形式。一、税收及其种类税税的征收政治基本(3)税收的基本特征①税收具有、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，强制性是的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。强制性提示错误。税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。无偿性固定性强制性无偿性固定性2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为、、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：和。①增值税可以避免对一个经营额，也可以防止前一生产经营环节企业的行为。②个人所得税是国家的重要来源，也是调节个人收入分配、实现的有效手段。流转税所得税增值税个人所得税偷漏税财政收入重复征税社会公平1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，纳税。二、依法纳税用之于民一致物质基础自觉诚信2.违反税法的行为：偷税、、骗税、。试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。欠税抗税提示错误。用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强，关注国家对税收的征管和，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。试判断：征税对象就是纳税人。监督意识使用提示错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。我的总结合作探究议题：税收的特征和作用第一篇起步期小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。探究点一税收的特征及种类问题诱思第二篇辉煌期两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。(1)若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。答案①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(2)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？答案是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？答案①征税对象是生产经营中的增值额。②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。归纳提升例1《关于资源税改革具体政策问题的通知》指出要全面推进资源税改革。实施从价计征，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全面推进资源税改革①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力④旨在运用税收杠杆控制资源消耗，推进生态文明建设A.①③B.①④C.②③D.②④典型例题√议题：偷税与骗税探究点二依法纳税问题诱思图一图二图三图四(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？答案四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？答案应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。1.违反税法的四种行为比较归纳提升行为不同点相同点实施手段目的①都是违反税法的行为②都要受到法律的处罚和制裁偷税欺骗或者隐瞒不缴或少缴欠税超出缴税期限不缴骗税欺骗以获得税收优惠骗取税收优惠抗税暴力、威胁等不缴2.全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。3.公民怎样做到依法纳税(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。(1)巧分四种违反税法的行为①偷税：“偷着不(少)缴”。②欠税：“欠着未缴”。③骗税：“骗取优惠”。④抗税：“抗着不缴”。(2)比较偷税和骗税的异同①同：手段相似，都采用欺骗手段。②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。拓展延伸例2依法自觉诚信纳税是现代文明的标志，无论是富豪还是工薪者，都应当把纳税作为自己应尽的义务。下列对依法诚信纳税认识正确的是①这是公民的合法权利和公民爱国的具体表现②税收是国家实现其职能的物质基础③这是国家向公民提供服务的前提和保证④这是提高人民生活水平的保证A.①②B.①③C.②③D.③④典型例题√热点追踪财政部部长助理许宏才30日表示，截至2017年底，中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施。为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2018年5月1日起实施。营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖热点素材1.2018年，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列措施中符合这一政策要求的是①全面稳步推进“营业税改征增值税”改革②进一步上调最低工资标准③增收减支，降低企业征税起征点④优化支出结构，加大民生支出A.①②B.②③C.③④D.①④创新演练√2.从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④√3.“营改增”一年来，北京市四大行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。达标检测1.环境税也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。开征环境税是治理我国环境污染和适应严峻的环境保护形势的需要。国家征收环境税直接引起的连锁反应是A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境√12345解析环境税主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税，国家征收环境税会增加此类企业的生产成本，减少企业利润，从而引导企业实现低排放，达到减少环境污染、建设生态文明的目的，故选项B传导过程正确。2.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”，严守依法征税底线，对于违规收“过头税”的行为，要严肃追究责任人员和相关领导的责任，绝不姑息。这体现税收的特征有①无偿性②固定性③强制性④普惠性A.①③B.①④C.②③D.②④√12345解析“依法征税”体现了强制性，“坚决不收‘过头税’”体现了固定性，故②③正确。①与题意无关，故排除。④不是税收的特征，故排除。本题答案选C。123453.之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A.①②B.①③C.②④D.③④√4.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店缴纳8500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B.①③C.②④D.③④12345√5.漫画《漏》中企业的行为是一种12345A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为√解析漫画《漏》反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，某企业的这种行为属于偷税行为，A符合题意。B、C、D均与漫画寓意不符。课时对点练一、选择题1.“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。从经济生活角度看，这副对联体现了①税法是税收的法律依据②税收