财务决算专项说明

XX公司2009年度财务决算专项说明（金额单位：人民币元）一、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细项目合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他调整合计实收资本资本公积专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额少数股东权益合计（二）期初权益调整原因（1）合并范围变化……（2）重大会计差错更正……（3）会计政策变更……（4）清产核资调整……（5）其他调整……二、非经常性损益的说明项目金额一、非经常性损益合计(损失以“－”号填列)项目金额（一）非流动资产处置损益（二）计入当期损益的政府补助（三）计入当期损益的资金占用费（四）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益（五）非货币性资产交换损益（六）委托投资损益（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备（八）债务重组损益（九）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益（十一）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益（十二）交易性金融资产（负债）及可供出售金融资产损益（十三）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回（十四）委托贷款收益（十五）投资性房地产公允价值变动损益（十六）一次性调整当期损益（十七）受托经营托管费收入（十八）捐赠性收支净额（十九）其他二、非经常性损益对应的所得税影响数三、扣除所得税影响后非经常性损益合计本年度公司共发生非经常性损益××元，使利润总额增加【或减少】××元。三、政府补助情况的说明项目具体内容金额主要会计处理方法四、承诺事项的说明【提示：说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。】如：本集团******改造项目，利用日本出口信贷资金****万日元，该项借款时间为**年（1997年—20**年），为抵押贷款，抵押物评估价值为***万元。抵押物清单如下：抵押物名称评估价值(万元)资产占有单位主厂房转炉及附设备平炉及附设备微机控制系统机车铸锭车其他合计五、高风险业务的说明【提示：说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。】（一）委托理财业务列示如下项目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备其中：当年计提投资净额合计————（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资情况按类别列示如下：项目年末持仓合约金额其中：场外交易持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额一、商品期货（权）及衍生品二、金融期货（权）及衍生品（三）基金投资列示如下：项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合计（四）股票投资按年末余额最大前5项列示如下：项目原始投资成本年初余额年末余额当年实际盈亏跌价准备市值合计六、人工成本情况的说明项目本年数上年数负担数实发数负担数实发数一、企业人工成本总额(不含劳务派遣费用)其中：工资总额二、从业人员人工成本总额其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额（一）工资总额（二）社会保险费用其中：养老保险其中：年金(补充养老保险)医疗保险其中：补充医疗保险失业保险工伤保险生育保险（三）商业保险费用（四）福利费用项目本年数上年数负担数实发数负担数实发数（五）教育培训经费（六）工会经费（七）劳动保护费用（八）住房费用其中：住房公积金一次性支付的住房补贴按月发放的住房补贴（九）技术奖酬金及业余设计奖（十）非货币性福利（十一）辞退福利其中：一次性支付补偿内部退休人员支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额其中：工资总额五、境内从业人员人工成本总额七、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露：（一）国有资本保值增值结果确认表项目金额项目金额一、上年年末国有资本及权益总额四、本年国有资本及权益减少二、年初国有资本及权益总额（一）经国家专项批准核销三、本年国有资本及权益增加（二）无偿划出（一）国家、国有单位直接或追加投资（三）资产评估减少（二）无偿划入（四）清产核资减少（三）资产评估增加（五）产权界定减少（四）清产核资增加（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（五）产权界定增加（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（六）资本（股票）溢价（八）因主辅分离减少（七）接受捐赠（九）企业按规定上缴利润（八）债权转股权（十）资本（股票）折价（九）税收返还（十一）中央和地方政府确定的其他因素（十）补充流动资本（十二）经营减值（十一）减值准备转回五、年末国有资本及权益总额项目金额项目金额（十二）会计调整六、年末其他国有资金（十三）中央和地方政府确定的其他因素七、年末国有资产总量（十四）经营积累八、年末合并国有资产总量（二）企业国有保值增值情况分析说明1、国有保值增值完成情况根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司200×年度国有资本保值增值率为××%。其计算过程如下：200×年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%=××÷××=××%2、客观增减因素……3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元，具体原因为××××。4、相关参考指标大幅波动或异常变动情况……5、其他国有资金的增减变动情况……6、其他需要报告的情况……八、工效挂钩情况的说明【提示：按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理及工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。】本公司及本公司所有的全资和控股子公司的工资总额执行国务院国有资产监督管理委员下达的工资总额，根据国务院国有资产监督管理委员会国资分配［200×］××号文件核定，本公司及本公司所有的全资和控股子公司200×年度的工资总额基数为××万元。本年度根据工效挂钩情况可计提的工资总额为××万元，本年度实际计提××万元，实际发放××万元。九、资产损失管理情况说明（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况【提示：根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构（或企业内审机构）的相关审计情况和意见发表情况等。】1、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况项目年初账销案存资产余额本年清理收入其中：影响当期损益金额本年销案金额年末账销案存资产余额合计一、应收款项其中：应收账款其他应收款二、交易性金融资产其中：股票投资债券投资三、存货四、长期股权投资五、可供出售金融资产六、持有至到期投资七、固定资产八、无形资产九、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产2、账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的情况……（二）资产减值准备财务核销工作情况【提示：根据《中央企业资产减值准备财务核算工作规则》（国资发评价[2005]67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销、清理收入的财务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。】……（三）重大资产损失情况说明【提示：根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。】项目对本年权益的影响对本年损益的影响一、重大资产损失二、特别重大资产损失公司200×年度发生各项资产损失金额为××元，处理情况为××。……十、企业对外借款情况序号借出款单位借出时间借入单位借入款单位性质借款本金年末余额预期借款本息预计坏账金额借入款单位现状—合计————————1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况；2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。十一、非主业投资情况【提示：反映企业本年度重要非主业投资（指经董事会或总经理办公会研究决定的项目）情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资。】序号投资项目名称所属行业本年累计是否报经国资实际投资额其中：自有资金投资额其中：自有资金委审核或备案合计————十二、重要会计项目说明（一）委托贷款项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合计（二）长期股权投资【提示：对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红的长期股权投资应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。】1、被投资单位与本公司会计政策的重大差异的说明2、投资变现、投资收益汇回的重大限制的说明3、三年未分红利的长期股权投资的说明4、持股20％以上但未按权益法核算的原因的说明（三）短期借款1、已到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期审计报告日是否偿还合计2、担保借款贷款单位借款单位贷款金额担保人备注合计3、抵押借款贷款单位借款单位贷款金额抵押物项目账面价值合计4、质押借款贷款单位借款单位贷款金额质押物项目账面价值合计（四）长期借款1、已到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期审计报告日是否偿还合计2、抵押借款贷款单位贷款金额抵押物抵押物账面价值合计——3、质押借款贷款单位贷款金额质押物质押物账面价值合计——4、保证借款贷款单位贷款金额担保人合计（五）长期应付款项目期限初始金额应计利息年末余额合计——其中：1.2.……10.（六）建造合同【提示：应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结算情况予以说明，并分项披露建造合同总金额最大的前10项。】金额单位：人民币万元项目合同总金额合同总成本完工进度%累计确认的合同收入累计确认的合同成本累计已确认毛利已办理结算价款当期确认的合同收入当期确认的合同成本年末在建合同预计损失预计损失原因1.2.3.4.5.6.7.8.9.10（七）现金流量1、经营活动主要项目类别金额收到的其他与经营活动有关的现金流量其中：1、2、3、……支付的其他与经营活动有关的现金流量其中：1、2、3、……2、投资活动主要项目类别金额收到的其他与投资活动有关的现金流量其中：1、2、3、……支付的其他与投资活动有关的现金流量主要项目类别金额其中：1、2、3、……3、筹资活动主要项目类别金额收到的其他与筹资活动有关的现金流量其中：1、2、3、……支付的其他与筹资活动有关的现金流量其中：1、2、3、……十三、审计情况1、上年的审计意见类型；2、本年度对上年审计意见的调整、改进情况；3、本年度审计报告保留事项的说明；4、本年度审计应调整而未调整重大事项的说明及原因；十四、其他应披露的重大事项（一）企业主辅分离辅业改制情况说明说明企业主辅分离辅业改制单位进展及核减权益情况说明。需要说明本年已完成新公司注册，进行改制损失预处理单位的相关情况，包括方案、批准文号、单位的基本情况、所处行业、审计和评估机构及相关情况、改制过程中资产、分流人数、权益的处理等情况；预留内退职工费用、预留退休人员费用经地方劳动部门批准的请况；以前年度已完成改制单位本年核销国有净资产的也在本表反映，并需要作出详细说明；说明核销国有净资产的会计处理情况（核销净资产的顺序）。（二）集团内职工对下属子公司持股情况披露集团内职工对下属子公司的持股情况，披露内容包括但不限于取得方式、股份数量、比例、限售期、近两年收取红利情况。****公司二〇