企业经营数据分析

企业经营数据分析案例:大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布鞋，经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据100位居民的抽样调查显示：每百人买布鞋：前年45双，去年43双，今年33双其中大众鞋厂产品：前年8双，去年5双，今年5双企业生产经营的其它相关数据：生产量(万双)销售量(万双)销售收入（万元）盈利（万元）管理费用（万元）财务费用（万元)销售价格前年106102450246144.49去年7174350-3051215.7大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：今年（2008年）预计生产固定费用为90万元，售价6.20元，单位变动成本5.18元。根据上述资料分析：（1）、去年亏损的主要原因；（2）、扭亏的对策（3）、今年的保本销售量（4）、销售量达100万双预计能盈利多少产值（万元）固定资本（万元）劳动力人数（人）2002600503020076208060该厂近几年布鞋产量的基本资料如下：根据上述所有数据资料，要求：（5）建立合适的趋势模型并预测2008的产量（6）分析六年来产值的变动受产量和价格变动的影响程度和影响方向（设2002年布鞋平均销售价格为3元）（7）根据各分析结果，请对企业发展提出合理的建议年份２００２２００３２００４２００５２００６２００７产量（万双）２００１７５１５０１２０１０６７１☆第一部分企业经营数据分析概述☆第二部分企业经营数据分析方法☆第三部分企业经营数据分析案例☆第四部分企业经营数据分析报告第一部分企业经营数据分析概述一、现代企业制度与数据分析二、企业经营数据分析的职能与范畴三、企业经营数据分析技术四、企业经营数据分析分析的基本问题一、现代企业制度与数据分析现代企业制度是适应市场经济体制环境的规范建立的完善的企业法人制度；是以有限责任为核心，以产权关系清晰、权利职责明确、政企职能独立、管理方法科学为主要内容的企业制度。现代企业制度的主要特征：产权、保值增值、责任、市场需求、管理制度。主要形式：公司制企业数据分析是现代企业管理的基础：→信息收集与分析→→市场预测→↑↓综合评价←经营控制←投资决策二、企业经营数据分析的职能与范畴★企业经营数据分析的职能：信息职能咨询职能监督职能★企业经营数据分析范畴●1、企业环境与条件数据分析企业外部环境数据分析指企业生产经营的外界条件，包括：自然环境、社会经济环境、国内环境和国际环境具体：供应（物资与服务）市场劳动力市场技术市场资金市场信息市场产出（产品和劳务）市场企业内部条件数据分析指企业生产经营已拥有的要素水平和产出水平，包括人、财、物等各方面。如：企业凝聚力数据分析人才创造力数据分析资金筹措数据分析资金增值力数据分析设备科技水准数据分析产品升级换代周期数据分析附一：企业环境与条件数据分析主要内容及常用的指标企业产出的客户市场数据分析：客户市场需求量：工业产品销售量，社会产品零售总额，原材料、能源消费量客户市场供应量：工业产品生产能力，工业产品生产量，商品进口量客户市场营销活动数据分析产出的生产策略数据分析：市场占有率，市场供应率，市场覆盖率，边际利润率。产出价格策略数据分析：目标价格产出销售渠道数据分析：平衡销售量，中间商选择产出促销策略数据分析：广告边际收益供应商市场现状数据分析：材料采购批量，供应商信誉评估企业资金需求数据分析资金需求现状：企业资金占用企业投资环境：竞争者和用户，经济政治法律因素企业资金筹措及决策：资本金筹集，金融性筹资，内部资本积累企业劳动力需求数据分析劳动力数量，劳动力构成，劳动力年龄，劳动力变动，劳动力质量，劳动力招聘和培训企业科技需求数据分析劳动资料科技进步（设备使用年限，设备净值率，设备先进水平），新材料新工艺，机械化自动化程度，企业科技管理和科技开发，企业科技引入和经济效益●2、企业投入产出数据分析企业产出数据分析产出品种、产出数量、产出质量三大方面及其货币表现——资金的收入与盈利的数据分析包括：主营业务产出数据附营业务产出数据具体：产出结构、产出批量数据，经济质量水平数据等。企业投入数据分析劳动力、劳动对象、劳动资料三方面及其货币表现——资金占用与补偿数据。包括：企业劳动力投入与报酬数据分析、企业劳动对象投入数据分析、企业生产经营设备投入数据分析、企业能源与动力投入数据分析、企业资金投入数据分析、企业科技投入数据分析附二企业投入产出数据分析主要内容和常用指标企业产出成果的数量分析产品的产量，产品品种，产品销售量，产品库存量，企业的工业性作业量，产品的总产值、增加值、净产值，销售收入，营业收入，销售率企业产出成果的质量分析产品合格率，返修率，废品率，可靠度，优良品率，安全性指标（事故次数、伤亡人次数、差错率等），方便性、时间性、满意性指标。企业产出过程数据分析企业盈亏平衡产出量（生产某种产品的固定费用/（单价-单位变动费用）），产出批量控制（），企业产出成本控制。企业劳动力投入与报酬数据分析劳动力投入数量，劳动力时间投入（出勤率、出勤利用率），企业工资、工资结构、平均工资，产量定额完成率、工时定额完成率，企业劳动对象投入数据分析进货量，库存量，消耗量单位产品可变费用随批量增加而增加的产量生产的固定费用最优生产批量企业生产经营设备投入数据分析设备数量（实有、已安装、未安装、实际使用、已安装未使用、待报废设备），产品生产能力（年初、本年新增、本年减少、年末、年平均生产能力），设备维修，经营设备潜力（设备完好率），设备更新企业能源和动力投入数据分析单位产品能源消耗量，动力设备的利用企业资金投入数据分析固定资产的总量、构成、更新、折旧、评估，流动资产的数量、构成、占用、定额管理企业科技投入数据分析科技人力总量、构成及变动科技人员劳动效率科技经费来源和支出科技进步贡献（增长速度方程）●3、企业经营效果评价数据分析包括生产经营效益数据分析生产经营效率数据分析企业综合经济效益数据分析。附三企业经营效果评价数据分析主要内容和常用指标企业财务数据分析资产负债、损益和变动企业成本预测、目标利润和税收企业资金实力、偿债能力和营运效率企业财务分析决策（投资结构、投资总量、投资回收、投资净收益）■企业投入产出效率数据分析劳动生产率，资材、设备利用效率，资金利用效率企业经济效益数据分析企业资金运用的经济效益（资金利税率、周转率）产品产出过程的经济效益（产值费用率、销售率、物耗率、产值收益率）企业销售过程的经济效益（销售利润率）企业投资过程的经济效益（投资收益率、资本保值增值率）企业社会贡献的经济效益（上缴利税率）企业经济效益综合评价（综合指数法、功效系数法）●4、企业发展战略数据分析企业资产信用评估数据分析企业兼并收购破产数据分析企业资产经营数据分析包括：企业存量资产的盘活与重组数据分析企业增量资金投资方向的选择等三、企业经营数据分析技术企业经营数据收集技术对某些直接数据企业大多采用全面调查（统计台账，原始记录等），个别领域采用抽样调查。企业数据整理技术企业经营数据分析技术定性分析、定量分析、描述统计分析、推断统计分析、市场预测、投资决策、经营控制、综合评价等分析技术四、企业经营数据分析的基本问题企业经营数据分析的意义企业经营数据分析，是根据研究的目的和要求，运用科学的方法和手段，对企业统计数据进行定性和定量分析，揭示现象的本质和规律，为决策和管理提供咨询服务的过程。企业经营数据分析的特点●数据分析过程要定性和定量分析相结合●数据的的定量分析以统计分析方法为主●数据的分析不能孤立于被调查研究的现象独立地进行●数据分析过程是一次认识上的质的飞跃■企业经营数据分析的重要性○是调查研究不可缺少的重要环节○是充分发挥调查研究作用的重要保证○在检验调查研究其他环节的工作质量有着特殊作用○可以促进企业数据分析方法的研究■企业统计分析的基本原则科学性原则客观性原则目的性原则系统性原则企业经营数据分析方法的选择●根据研究假设选择数据分析方法●根据不同的调查方式选择数据分析方法●根据分析的变量多少选择数据分析方法●根据数据类型选择数据分析方法企业数据分析的程序◆分析计划的制订◆统计数据的整理◆分析方法的选择◆数据的定量分析◆数据的定性分析◆经营数据分析报告的撰写企业数据分析的要求◇对数据质量的要求：真实性、准确性、完整性◇对分析方案的完备性要求◇对分析人员素质的要求：统计学知识计算机操作能力专业理论知识较高的认识水平良好的表达能力第二部分企业经营数据分析方法一、对比分析法二、描述统计分析法三、平衡分析法四、时间序列分析法五、因素分析法六、相关回归分析法七、量、本、利分析法八、综合评价法九、科技进步测法定一、对比分析法对比分析法是企业数据分析最常用最基本的方法，是将企业的实际数据与相关的指标数据进行对比，全面评价和判断企业的实际状况。常用的方法：静态对比，动态对比单指标对比，多指标对比例如：实际与计划对比，不同企业对比，与先进水平对比，与经验和理论数据对比，不同时期对比等二、描述统计分析法描述统计分析法是指对经营数据进行综合整理和计算综合指标等加工处理，用来描述总体特征的统计方法。★常用的方法：☆统计分组和结构分析统计分组是根据统计分析的研究需要，将统计总体按照一定的标志区分为不同性质或不同数量的若干个组成部分。结构分析法则是在统计分组的基础上，计算结构相对数，进而分析总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。1、企业或调查咨询公司在进行市场调查时，大量运用分组法设计调查问卷，并用结构相对数反映调查结果例：调查问卷设计如下问题：①您的年龄A30岁以上B30—45岁C45岁以上②您目前家庭收入状况（人均月收入）A3000元以上B2000—3000元C1000—2000元D1000元以下③您对××产品的质量A非常满意B比较满意C满意D不满意E非常不满意对500名消费者进行调查，就第③个问题汇总如下：满意程度人数比重（%）累计比重（%）非常满意6713.413.4比较满意13326.640.0满意20040.080.0不满意8016.096.0非常不满意204.0100.0合计5001002、运用结构相对数分析企业总体的质量或工作质量例:完好率、利用率、合格率、废品率、返修率、自有资产比率、资产构成比率3、根据总体的内部结构认识总体的特征，分析现象的性质和所属的类型例：甲乙两金融企业职工素质对比文化程度结构职称结构文化水平甲企业%乙企业%职称甲企业%乙企业%本科以上11.114.7高级1.21.0专科生30.235.8中级14.516.3中专生23.624.2初级43.542.2高中以下35.125.3无级40.840.5合计100100合计1001004、将不同时间的同一总体的内部结构进行对比,分析现象总体结构变化的过程,揭示现象总体由量变到质变的规律性例:某企业产品结构变化表第一年第二年第三年销售收入(万元)比重(%)销售收入(万元)比重(%)销售收入(万元)比重(%)高科技产品100202204035058.3一般产品400803306025041.7合计500100550100600100.05、将同一总体相互联系的两种结构放在一起观察,分析现象的平衡关系例:某大型企业利润结构与职工结构比较表(%)表中数据显示主营业务职工人数比重相对较高、所获利润比重相对偏低，附营业务则正好相反，这种不平衡现象意味着主营业务劳动生产率明显低于附营业务、投资收益和其它收益。主营业务附营业务投资收益其它收益合计利润比重59.389.1219.7811.72100职工人数比重65.742.9321.1310.201006、将分组资料与其它指标联系起来，观察和分析不同社会经济想象之间数量上的依存关系例：职工按受教育程度分组的月均收入情况7、在统计分组的基础上，分析各组结构相对数的大小，寻找影响事物现状的主要因素，提出解决问题的措施和办法例：产品质量分析的ABC法8、在统计分组