第三章-税收法律制度(案例分析题)

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第三章税收法律制度【案例分析题1】某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C）。A、由纳税人确定其旅游业务收入B、由主管财政部门核定其旅游业务收入C、由主管税务机关核定其旅游业务收入D、由社会中介机构核定其旅游业务收入2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC）。A、营业成本110万元B、支付给某航空公司游客机票费15万元C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D、以无形资产对外投资150万元3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（A）。A、3%B、5%C、5～20%的浮动税率D、6%4、该公司转让不动产应缴纳营业税（A）。A、30万元B、7.5万元C、18万元D、4.5万元5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A）。A、4.25万元B、6万元C、2.55万元D、3.6万元【案例分析题2】某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。（2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。（4）购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。（5）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。（6）企业转让一项商标权，取得15万元。（7）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。（8）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。（9）出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料，回答1～5题：1.应计算当期销项税额的销售额包括（AD）。A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额（2）当期销项税额为（B）万元。A.10.49B.10.2C.8.5D.9.15（3）可以抵扣的进项税额包括（ABC）。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款（4）当期可以抵扣的进项税额为（C）万元。A.8.08B.7.57C.7.96D.7.82（5）当期应纳增值税额为（A）万元。A.2.24B.1.12C.1.63D.1.38【案例分析题3】某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）。A、0B、1.7万元C、1.452万元D、1.735万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（BD）。A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A）。A、9.86万元B、10.149万元C、11.874万元D、7.761万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）。A、0B、0.475万元C、1.345万元D、0.295万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）。A、3日B、5日C、10日D、20日【案例分析题4】某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（A）。A、255000元B、139400元C、178500元D、124950元2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（C）。A、5日B、10日C、15日D、20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（B）。A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（A）。A、30000元B、21000元C、29142元D、20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（B）。A、174000元B、176400元C、150769元D、151118元【案例分析题5】作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-10000元的部分10250超过10000-30000元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分356750（1）吴某取得的顾问费4000元属于（B）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得（2）吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ACD）。A、此笔稿费共纳税2688元B、三人各自纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、除吴某外的两人各纳税672元（3）出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（CD）。A、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%C、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）D、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）（4）吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B）。A、6000元B、4750元C、7750元D、3000元（5）吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（A）。A、8974元B、8302元C、9134元D、8462元【案例分析题6】某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（B）。A、1360万元B、935万元C、1166.2万元D、651.8万元2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B）。A、341.88万元B、400万元C、353.98万元D、205.13万元3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（C）。A、3.4万元B、0.6万元C、1万元D、4万元4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（A）。A、1.5万元B、2.5万元C、2万元D、3万元5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（A）（单位：万元）。A、借：银行存款9360B、借：银行存款9360贷：主营业务收入8000贷：主营业务收入7600应交税费--应交增值税（销项税额）1360应交税费--应交增值税（销项税额）1360应交税费—应交消费税400C、借：银行存款9360D、借：银行存款8000贷：主营业务收入9360贷：主营业务收入8000【案例分析题7】甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC）。A、承包建筑工程项目B、转让闲置办公用房C、招待所客房收入D、招待所歌厅舞厅收入2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC）。A、应缴纳营业税税额84万元B、应缴纳营业税税额90万元C、应代扣代缴营业税税额6万元D、应代扣代缴营业税税额10万元3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（B）。A、65万元B、30万元C、18万元D、39万元4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A）。A、7万元B、12.5万元C、17万元D、11.9万元5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB）。A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税【案例分析题8】某生产企业2011年全年实现营业收入1200万元，营业成本560万元，缴纳营业税金及附加25万元，缴纳增值税50万元，投资收益8万元（其中国债利息收入4