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第八课财政与税收周练过关(八)一、选择题1.当社会总需求严重不足、社会总供给大大超出总需求时，国家宏观调控的举措应该是①增加税收，缩减财政支出②减少税收，扩大财政支出③下调利率，增加货币流通量④上调利率，减少货币流通量A.①③B.②③C.①④D.②④解析要解决社会总需求严重不足的问题，就要扩大内需，应该实施扩张性的财政政策和货币政策，即减少税收、扩大财政支出，下调利率，增加货币流通量，②③符合题意；①④属于紧缩性的财政和货币政策，与题意相反。本题答案选B。√1234567891011121314答案解析2.近年来，面对经济下行压力，我国紧紧围绕供给侧结构性改革，着眼促进企业降成本，出台减税降费、降低“五险一金”缴费比例、下调用电价格等举措，降低企业税费负担，有力地支持了实体经济发展。这一举措的依据是A.合理的分配政策能够促进经济发展B.当前经济下行主要受制于需求不足C.财政是国家治理的基础和重要支柱D.我国存在着过多过重的不合理收费解析材料强调如何通过调整分配政策支持实体经济，B、C项与题意不符；材料反映的问题是分配比例问题，并不属于不合理收费，D项说法错误。正确选项为A。√1234567891011121314答案解析3.“健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线”。这是习近平新时代中国特色社会主义思想在金融领域的根本要求，是做好新时代金融工作的根本遵循。下列做法及其传导结果符合该根本要求的是①大幅提高房贷利率优惠—提振购房需求—房产加快去库存—促进房地产业发展②降“杠杆”—规范房贷资格—减少投资炒房需求—降低银行房贷不良率③整顿规范金融秩序—强化风险管控—提高银行资产质量—增强应对金融风险能力④实施扩张性的财政政策—增发国债—增加货币供应量—增强实体经济活力A.①④B.②③C.①③D.②④√1234567891011121314答案解析4.继2018年10月1日个人所得税率先释放“起征点上调”减税红利后，2019年1月1日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式开始实行。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目纳入个税专项附加扣除。对此认识正确的是①国家运用货币政策，有效降低纳税人的负担②国家通过再分配关注社会公平，体现了共享理念③纳税人如伪造减扣证明骗取税收优惠属于偷税行为④居民应诚信纳税、据实申报，国家应健全社会征信体系A.①②B.③④C.①③D.②④解析税收政策属于财政政策，①不选。骗取税收优惠属于骗税行为，③不选。√1234567891011121314答案解析5.《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，全国各地均统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在法定幅度内确定了税额方案。我国开征环境保护税有利于①提高纳税人环境保护意识和遵从度②缩小收入差距，促进社会公平③强化税收征管，打击偷税漏税等违法行为④构建促进经济结构调整、发展方式转变的税制体系A.②③B.①④C.①③D.②④解析开征环境保护税主要是加强生态文明建设，②③不符合题意。√1234567891011121314答案解析6.税收关系国家“钱袋子”，更牵动每个纳税人的“钱包”。2019年，为推动经济高质量发展，税制改革加快步伐，更多相关部署落地生效。下列关于我国税收说法正确的是①是国家财政收入的唯一来源②取之于民，用之于民③具有强制性、无偿性等特征④具有绝对固定性A.①②B.①④C.②③D.③④解析税收是国家财政收入的主要来源，①错误；税收的特点是强制性、无偿性、固定性，税收的性质是取之于民，用之于民，②③符合题意；税收具有固定性，但不是绝对固定的，排除④。所以正确答案为C。√1234567891011121314答案解析7.推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防止通胀、促进就业、保护环境等多重功效，已成为当务之急。这主要是因为①促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标②我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实③税收调节是能否实现科学发展的决定因素④税收是调节经济、促进社会发展的重要手段A.①④B.①③C.②④D.②③解析“推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防止通胀、促进就业、保护环境等多重功效。”这是因为税收是调节经济、促进社会发展的重要手段，促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标，①④符合题意；②不符合现实，排除；③夸大了税收的作用，排除。√1234567891011121314答案解析8.营业税改增值税解决了重复征税的问题，创造了更加公平的竞争环境。这有利于A.依据企业所得征税，促进分配公平B.确保企业效益，增加居民收入C.拓宽税种，增加国家的财政收入D.减轻企业税负，促进税收制度合理化解析依据题干，营业税改增值税解决了重复征税的问题，那就意味着“营改增”是在减税。而这一举措营造了更加公平的竞争环境，说明“营改增”促进了税收制度的合理化，D项正确。增值税的征税对象是生产经营中的增值额，与分配公平无直接关系，A错误。“营改增”只能减轻企业税负，但不能确保企业效益，B错误。“营改增”并没有拓宽税种，C项错误。√1234567891011121314答案解析9.2018年《政府工作报告》中明确提出，提高个人所得税征收点，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。之所以重视个人所得税改革，是因为个人所得税①是国家财政收入的重要来源②有利于调节个人收入分配，实现社会公平③有利于保障中低收入者的收益④有利于减轻社会各群体的税收负担A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④解析个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，①②③符合题意；个人所得税实行的超额累进税率的特点是纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低，④说法错误。故答案选A。√1234567891011121314答案解析10.自2018年9月起，CRS(共同申报准则)正式在我国实施，这是中国首次开展金融账户涉税信息的自动交换。这也意味着，我国纳税人在其他参与CRS的几十个国家的金融账户信息将被交换给中国税务部门。实施CRS有利于①让纳税人自觉履行依法纳税义务②防止偷税行为以减少国家税收流失③增强公民对税收征用的监督意识④为打击骗税和欠税提供完备法律保障A.①②B.①③C.②④D.③④解析实施CRS增强的是纳税人的义务意识，选①，排除③。④错误，夸大了这一准则的作用。√1234567891011121314答案解析11.当前，国家税务总局要求在电商领域使用电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措的推出有利于①防止骗税行为的发生②从源头上预防偷税漏税③保护消费者和正当经营者的合法权益④完善国家财税制度A.①②B.①④C.②③D.③④解析电子发票的推出有利于从源头上预防偷税漏税，有利于在发生纠纷时作为证据保护消费者和正当经营者的合法权益，②③符合题意；骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，①与题意不符；电子发票的推出只是改变了纸质发票收税的形式，并不是完善国家财税制度，故④说法错误。1234567891011121314答案解析√12.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们A.国家税收越多越好B.纳税越多权利越多C.税务机关必须依法征税D.要自觉履行纳税义务解析题干信息“……献真情；你出力，我出力”体现了D。在一定时期内，如果国家征税过多，则意味着企业、个人的收入减少，不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高，A错误；税收是国家依法无偿取得的，B错误；C正确但与题意无关。√1234567891011121314答案解析二、非选择题13.2018年，我国经济开局平稳，供给侧结构性改革效应显著。财政政策积极，为改革发展营造了良好的宏观环境。1～4月份，水利、交通、信息等基础设施投资同比增长19.0%；服务业和高技术产业投资同比分别增长12.4%和15.1%；同时“三措并举”，即全面营改增、取消违规政府性基金、免征18项行政事业性收费。从财政与税收的角度，分析政府实施相关措施的经济意义。答案(1)实施积极的财政政策，发挥财政促进经济平稳运行的作用。(2)加大对基础设施建设的投入，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3)全面实行营改增，有利于避免重复征税，减轻企业负担。1234567891011121314答案14.阅读材料，完成下列要求。新个税法过渡期政策规定，自2018年10月1日至12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。使用超额累进税率计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额×税率－速算扣除数。1234567891011121314个人所得税税率表(工资、薪金所得使用)1234567891011121314级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160(1)假如小明2018年10月份工资扣除五险一金后的收入是12000元，请计算出他应缴纳的个人所得税数额，并说明提高个人所得税起征点的影响。答案使用超额累进税率的计算方法：缴税＝全月应纳税所得额×税率－速算扣除数。缴税额＝(12000－5000)×10%－210＝490(元)。影响：①提高个税起征点，能够增加居民收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。②提高个税起征点，短期可能会影响财政收入，但从长远看，会提高中等收入者的收入水平，有利于扩大内需，促进经济发展。1234567891011121314答案(2)“橄榄型”社会是一种以中等收入群体为主体、收入分配相对公平的现代社会结构。有人认为，提高个税起征点就能形成橄榄型收入分配的社会结构。请结合材料并运用经济生活的知识评析该观点。答案①提高个税起征点，有利于调节收入分配，扩大中等收入群体，促进“橄榄型”收入分配结构的形成。②还需要促进经济高质量发展，增加就业。③坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。④增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。1234567891011121314答案