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课程小结第八课财政与税收知识体系个税起征点调整热点素材2018年10月1日起，新个税法过渡期政策正式执行，纳税人实际取得的工资、薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表①。此次新增的个税专项附加扣除包括六个方面：——子女教育。纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。——继续教育。纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。——大病医疗。纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。链接热点——住房贷款利息。纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。——住房租金。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。——赡养老人。纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照一定标准定额扣除。纳税人为独生子女的每月按2000元标准扣除。此次个税起征点上调，中低收入群体获益最多②。南通大学管理学院副教授章亚梅认为，本轮改革后，影响最大的群体是工薪阶层，切实减轻了他们的税负③。老百姓手头的钱多了，国内消费才能被拉动，企业生产就能滚动起来，经济发展才能更加稳健④。信息解读信息点对接知识①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式；税收具有固定性②要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，促进收入分配公平③个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段④收入是消费的基础和前提；消费为生产创造出新的劳动力；消费对生产有重要的反作用，消费拉动经济增长、促进生产发展1.下列属于我国个人所得税征税范围的是①工资、薪金所得②劳务报酬所得③个人稿酬所得④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备A.①②③④B.①②③⑤C.①②④⑤D.②③④⑤√解析本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。答案解析创新演练2.对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是A.国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变B.税收的固定性是就税法不变的情况而言的C.税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来D.依法纳税是公民应尽的义务√解析A、B说法是错误的；D与题意无关。答案解析3.南通大学管理学院副教授章亚梅认为，本轮改革后，影响最大的群体是工薪阶层，切实减轻了他们的税负。老百姓手头的钱多了，国内消费才能被拉动，企业生产就能滚动起来，经济发展才能更加稳健。结合材料，运用经济生活的知识，分析此次个税起征点上调的意义。答案(1)有利于提高中低收入群体可支配收入，还富于民，促进社会公平。(2)有利于扩大内需、促进消费，从而拉动经济增长。答案