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新兴际华集团有限公司文件新际审〔2011〕331号关于印发《新兴际华集团有限公司工程建设项目风险管理指导意见》的通知集团公司所属各企业，机关各部室：为加强工程建设项目管理，有效和规避工程建设项目运行的风险，集团公司在广泛调研的基础上，制定了《新兴际华集团有限公司工程建设项目风险管理指导意见》。现印发给你们，请遵照执行。附件：《新兴际华集团有限公司工程建设项目风险管理指导意见》二〇一一年八月二日主题词：工程项目风险管理指导意见通知承办部室：审计风险部承办人：王艳电话：59290062新兴际华集团有限公司工程建设项目风险管理指导意见为加强集团公司工程建设项目管理，有效管理和规避工程建设项目运行中的风险，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，依据财政部等五部委印发的《企业内部控制应用指引》和国资委制定的《中央企业全面风险管理指引》，以及结合《新兴铸管集团有限公司全面风险管理指引》（【2009】97号）等，特制定本指导意见。工程建设项目的实现过程，是一个存在着很大不确定性的过程。工程建设项目风险就是指在工程建设项目实现过程中存在的不能预先确定的内部和外部的各种影响工程建设项目达到预期效益的因素。按照工程建设项目建设阶段，工程建设项目面临的风险大致分为建设项目决策阶段面临的风险、前期准备阶段面临的风险、施工阶段面临的风险。一、工程建设项目决策阶段面临的风险分析及防范措施项目决策是所属企业依托集团公司的战略规划，在调查研究的基础上，对投资方向、投资规模、投资结构、投资分配以及投资项目的选择和布局等方面进行技术经济分析，决定投资项目是否必要和可行的一种选择。在项目决策阶段，要决定项目的具体建设规模、产品成本方案、技术工艺、建设地址、配套工程、建设进度、资金筹措方案等。（一）决策阶段风险分析决策阶段风险集中体现在项目建议书和可行性研究编制的成功与否，项目建议书和可行性研究的方案涉及到资源、市场、技术、工艺、投资效益等方面，如资源条件的开发价值和可持续性；市场现状调查是否全面、正确、合理；产品供需预测的可靠程度和可行性，产品供需平衡和目标市场定位的合理性；建设规模和产品工艺方案对未来效益的影响；原材料和产品的价格走势对未来收益的影响；技术方案、设备方案以及人员等的优化；未来收益是否能够达到基本要求等方面的不确定性因素均对工程技术方案的选择直接产生风险。1、市场风险投资项目的产品市场或服务市场是项目投产后创造现金流的最重要的途径，如果决策阶段不能正确把握产品的市场容量、竞争态势情况、价格变化趋势、可替代产品或服务，就有可能在产品投放市场之时就是项目亏损的开始。市场风险主要表现在三个方面：即产品供求变化、产品竞争力和价格风险。具体表现为产品销路不畅、产品缺乏竞争力，市场供求总量与预测产生偏差；原料价格发生变化；产量和销量收入达不到预期的目标。项目产品的供求关系、竞争力和主要原材料价格与决策阶段预测价格发生较大偏离，将不可避免导致市场风险。此外，所属企业在项目决策时应注意巨大的市场空间并不代表投资项目所占的市场份额，企业应通过市场营销战略研究和组织实施，同时对行业竞争状况及潜在竞争对手进行深入研究，准确发现适用于项目产品的市场机会。2、原材料供应风险决策阶段对原材料的供应的方案比选是投资项目不可忽视的环节，工程建设项目在实施和生产运营过程所需的原材料、以及配套的供水、供电、消防、交通运输、污染物处理等都需要逐一落实，否则，一旦中断将给项目带来一定的经济损失。原材料供应风险表现在：资源储备、实际原材料供应量、原材料的品质与预期产品偏离，使得建设项目达不到预期目标而产生风险。3、技术风险工程建设方案的选择涉及到工程技术的方方面面，工程建设项目的技术风险是指所采用的技术在先进性、可靠性、实用性发生重大变化时，导致生产能力降低，生产成本增加，或产品质量达不到预期要求，给投资项目带来不可预测的风险。技术风险主要表现为技术上成功的不确定性、技术寿命的不确定性、与配套技术的不确定性。4．政策风险由于政府政策调整，使项目原定目标难以实现所造成的损失。政策风险主要变现为税收、金融、环保、产业政策等的调整以及税率、利率、汇率、通货膨胀率的变化都会对项目经济效益带来影响。集团公司尤其要关注环评风险，即因项目未达到国家产业政策要求而导致审批不通过。5．其他风险除上述风险外，工程建设项目决策阶段还存在以下风险：外部条件风险、外部协作配套条件发生重大的变化，给建设和生产带来困难；境外工程建设项目存在的社会政治风险，政局变化、政权更替、战争、罢工等引起的风险使投资项目损失；还有一些由于自然环境变化和自然灾害所引起的风险。（二）决策阶段的风险防范措施为有效防范决策风险，在工程建设项目决策之前应对项目进行风险识别和评估，将风险在事前予以规避。风险防范主要措施如下：1、项目投资应符合集团公司战略发展规划所属企业在投资方向和项目前景的确定上，一是要考虑国家宏观经济形势、产业政策和市场环境；二是要符合集团公司的发展战略，围绕集团公司“结构调整、能力建设”的要求，选择具有竞争力的项目。2、认真组织项目可行性研究投资项目决策阶段主要是可行性的论证过程。项目决策分析的程序是：投资机会分析、编制项目初步可行性研究报告、可行性研究阶段，其中可行性研究对决策的影响最大，因此，所属企业要着手抓好对项目可行性研究工作，结合集团公司投资管理的相关规定，依据集团公司内部收益率、资产负债率等硬性指标和投资回收期、现金流量净现值等动态指标对工程建设项目的经济效益进行评价。同时也要对项目涉及的资源、市场、工程技术方案、技术竞争环境、应用领域、技术成熟度等因素进行初步论证。所属企业可委托行业内有资质、有实力的第三方咨询评估机构对项目的可行性进行充分论证，公正客观地评价项目的必要性以及对资源、市场、技术、人才、资金筹措等方面进行评估论证，从而在每一个环节都能够识别相关的风险点，并采取有效措施进行规避。3、决策阶段具体风险防范措施对决策阶段风险防范措施主要有以下方面：（1）市场风险规避措施。首先，针对供求关系发生变化风险因素，在前期决策过程中要实事求是做好市场分析，根据市场需求切实做好市场调查，减少市场供需实际与预测值发生的偏离。第二，通过实施新产品更新换代和技术升级来提高产品竞争力，并注重新产品的研发，从根本上提高新产品的性能，防范产品缺乏竞争力带来的不利局面。（2）原材料风险规避措施。首先，在项目决策阶段要从项目的建设和生产运营的客观要求出发，研究资源的约束和产业链上下游的制约。其次，要对原材料尤其是资源型原材料的储藏量、开采量或生产量、消耗量及供应量等方面予以高度重视。如果自然资源的储量、品位、可采储量、开发方式与项目的预测发生较大偏离，就会出现项目生产成本过高，产量降低或产品生命寿命缩短等风险。（3）技术风险规避措施。所属企业要对工程建设项目的规划和关键技术方案从可行性、可靠性、经济性、适用性等方面做多方案的技术比选，并选择最优方案，以保证减少技术风险，避免损失。（4）政策风险和其他风险规避措施。所属企业要充分识别并收集与工程项目相关的国家相关的政策法规，尤其是环评方面的，并动态监控，采取有效措施降低风险。二、前期准备阶段面临的风险分析及防范措施前期准备阶段主要是所属企业在项目可行性论证的基础上对工程建设项目进行深化设计、进行招投标、签订合同等方面。由于招投标基本确定了工程建设项目的造价、工期、质量标准，因此前期准备阶段，招投标工作起着重要的作用。（一）前期准备阶段面临的风险分析1、设计风险设计是企业对拟建项目用图纸和文字的精确表现，涉及到企业对项目在造价、规模、技术性、可行性、环保、安全等方面的要求，设计精度不够将直接影响招投标的质量。集团公司目前的工程建设项目中就存在因方案设计不精确，导致招标文件不够严谨，在开工后出现大量的洽商变更，使工程在进度和造价等方面严重超出预期。设计风险是前期准备阶段的主要风险，一旦发生将给项目造成较大的影响。但由于受到时间关系、设计条件不具备等因素的影响，其精度和准确性一般达不到招投标的要求，因此其发生的概率较高。2、招投标风险工程建设项目招投标主要分为招标准备、招标实施、定标签约三个阶段。招标准备阶段主要是选择招标方式、编制招标文件及标底、办理招标审批；招标实施阶段主要是发布招标公告、资格预审、发放招标文件、踏勘现场、召开答疑会、接收投标文件等；定标签约阶段的主要工作是开标、评标，定标和签订合同。不同的招标阶段工作的侧重点不同，面临的风险也不同。（1）招标准备阶段的风险分析招标准备阶段的主要风险有：选择招标方式的风险、编制招标文件及标底的风险等。1）选择招标方式的风险：选择招标方式主要是确定采取什么样的公开方式，是否设置标底，招标方式实际上决定了招投标的程序、方法及效果。各种招标方式都有其优缺点，因此选取不符合项目实际的招标方式的风险概率较大，由此产生的损失同样比较严重。如：无标底评标方式比较科学，可以有效避免人为因素，但是，如果技术支持没有跟上，加之其他环节的风险没有有效控制，很可能出现高价中标的情况，降低投资效益。2）编制招标文件的风险招标文件的确立是项目投标、评标、合同签订及项目实施的重要依据。目前集团公司在编制招标文件中，容易出现的风险主要是：一是招标文件对工程建设项目的招标范围不明确，造成承包商投标报价不准确，进而造成合同争议，影响工程建设项目的实施；二是工程量清单出现错项、漏项、工程量不准确的问题，引起承包商的索赔或通过不平衡报价等方式提高工程造价等。（2）招投标实施阶段的风险分析招投标实施阶段的主要风险来自资格预审。资格预审是招标人在施工经验、人员、机械设备、财务能力及社会信誉等方面对投标人在投标前的综合评判。资格预审是招投标实施过程中的重要步骤，通过资格预审招标人可以筛除信誉度不高、承担项目能力不强的潜在投标人，在一定程度上净化竞标环境，从而为实现降低中标价格和提高建设质量奠定基础，在很大程度上降低招投标产生的风险。但是这个为降低招投标风险设置的环节，又是招标人及投标人发生道德风险和出现认知风险的环节。1）道德风险：招标人的道德风险主要指“围标”，招标人和某一投标人达成私下交易，帮助其实现中标；投标人的道德风险主要指“挂靠”，利用知名大型工程建设项目建设单位在资质、人员队伍、实施能力上的优势报名投标，中标后，由不具备资格预审能力的建设单位实施。“围标”和“挂靠”是影响招投标实效的重要因素，由于没有经过真正的市场竞争，其中标价往往会高于合理利润，其承担项目的能力也十分有限，这就给工程建设项目带来造价和质量的双重风险。一般而言，通过“围标”其报价可高于中标价5%左右，但实施质量难以保障；依靠“挂靠”的中标价，往往低于合理报价2%。由于其发生具有普遍性，潜在损失极大，是招投标实施环节的最大风险。2）认知风险：资格预审认知风险来源于对招标人的信息不能全面了解。由于其发生的概率较低，潜在损失不大，因此是招投标环节的较小风险。（3）招投标定标签约阶段的风险分析定标签约阶段的主要工作是开标、评标和签订合同。合同是招投标的最后环节，也是控制招投标风险的关键环节，因此合同签订的风险是此阶段的主要风险。合同的风险主要来自于合同方式的选择和合同条款的设置。集团公司目前的工程建设项目存在有些单位背离招标文件签订承包合同，即承包合同没有沿用招标文件所列合同条款，而是采用了新的版本，而且新版本简单粗糙，部分有利于建设单位的条款没有沿用。（二）招投标阶段风险的主要防范措施通过对前期准备阶段面临的风险进行识别和分析，为有效降低招风险，所属企业应采取以下防范措施：1、设计风险的防范措施对设计产生的风险，主要采取风险规避和风险自留。主要措施是：（1）加强对设计单位的筛选和考察，签订设计合同前，要对设计单位的资质，以往业绩，各专业的实力配备，主管设计师的经验和综合能力加以全面地考察评比。（2）尽可能的在招标人和设计单位建立激励机制，对于在设计中提出优化和降低成本方案的，给予奖励。（3）杜绝“轻设计，重施工”的观念，增强对设计工作的重视程度，组建有经验的专家对设计方案进行反复论证，