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单位：吐哈油田编制人：成斌业务主管部门：财务资产处业务参与部门：财务资产处流程名称：财务管理--税收管理流程编号：MP02.04最后更新时间：版本：011MP02.04.05企业所得税F3.1MF3.2M开始01根据年度决算相关报表以及相关纳税调整事项，编...02审核所得税汇算清缴报表通过不通过03审核所得税汇算清缴报表通过不通过04审核所得税汇算清缴报表通过不通过05将所得税汇算清缴报表报送税务机关06审批吐哈油田所得税汇算清缴报表通过不通过07将所得税汇算清缴报表报送股份公司财务部08编制企业所得税预缴纳税申报表所得税汇算清缴报表股份公司财务部吐哈油田公司领导吐哈油田总会计师吐哈油田财务资产处财务资产处税收管理科科长财务资产处税收管理科税收核算岗位财务资产处税收管理科税收核算岗位当地税务机关当地税务机关吐哈油田财务资产处主管领导财务资产处税收管理科税收核算岗位F1.4MF1.3M,2.2MF1.2M,2.1MF2-3F1.1M单位：吐哈油田编制人：成斌业务主管部门：财务资产处业务参与部门：财务资产处流程名称：财务管理--税收管理流程编号：MP02.04最后更新时间：版本：012FK308编制企业所得税预缴纳税申报表09审核申报表通过不通过10及时缴纳所得税，并将所缴所得税的税收缴款书复...12核对返还税款13进行帐务处理14审核登记凭证通过结束不通过11审核并返还已缴所得税股份公司财务部资金结算处吐哈油田财务资产处处长财务资产处资金管理科资金计划管理岗财务资产处税收管理科税收核算岗位财务资产处税收管理科科长财务资产处税收管理科税收管理岗位财务资产处税收管理科税收管理岗位F1.6MF4F1.5M,4.2MF4.1MF11.风险（1）F1所得税计算不准确（K）（2）F2应按税法进行的所得税调整未及时进行（3）F3汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存（4）F4纳税申报不及时（K）2.控制措施1）F:所得税计算不准确（1）F1.1M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据年度决算、相关报表以及相关纳税调整事项，编制所得税汇算清缴报表。（2）F1.2M财务资产处税收管理科科长审核纳税调整事项及所得税计算是否准确。（3）F1.3M财务资产处主管领导审核公司所得税调整事项及所得税计算的准确性。（4）F1.4M总会计师审核所得税汇算清缴报表。在所得税汇算清缴报表上加盖公章和法人印鉴后，财务资产处税收管理科税收核算岗位报当地税务机关审定签章后，报股份公司财务部。（5）F1.5M财务资产处主管领导审核企业所得税纳税申报表。（6）F1.6M财务资产处税收管理科税收核算岗位进行所得税帐务处理后，税收管理科科长审核所得税的金额、科目、记帐期间是否正确。单位：吐哈油田编制人：成斌业务主管部门：财务资产处业务参与部门：财务资产处流程名称：财务管理--税收管理流程编号：MP02.04最后更新时间：版本：0132）F:应按税法进行的所得税调整未及时进行（1）F2.1M财务资产处税收管理科科长依据《企业所得税暂行条例》审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。（2）F2.2M财务资产处主管领导依据《企业所得税暂行条例》，审核所得税调整是否按照税法要求及时处理。3）F:汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存（1）F3.1M财务资产处税收管理科科长依据《企业所得税暂行条例》，审核所得税汇算清缴报表是否及时填报，资料是否妥善保存。（2）F3.2M财务资产处主管领导依据《企业所得税暂行条例》，审核所得税汇算清缴报表是否及时填报，资料是否妥善保存。4）F:纳税申报不及时（1）F4.3K财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。（2）F4.1M财务资产处税收管理科税收管理岗位按照所得税的税金金额编制纳税申报表。（3）F4.2M财务资产处处长审核纳税申报表，税收管理岗及时进行纳税申报。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01根据年度决算相关报表以及相关纳税调整事项，编制所得税汇算清缴报表财务资产处税收管理科税收核算岗位02审核所得税汇算清缴报表财务资产处税收管理科科长03审核所得税汇算清缴报表吐哈油田财务资产处主管领导04审核所得税汇算清缴报表吐哈油田总会计师05将所得税汇算清缴报表报送税务机关财务资产处税收管理科税收核算岗位所得税汇算清缴报表06审批吐哈油田所得税汇算清缴报表当地税务机关07将所得税汇算清缴报表报送股份公司财务部财务资产处税收管理科税收核算岗位08编制企业所得税预缴纳税申报表财务资产处税收管理科税收管理岗位09审核申报表吐哈油田财务资产处处长10及时缴纳所得税，并将所缴所得税的税收缴款书复印件盖章后上传到股份公司财务部，税收核算岗位进行帐务处理。财务资产处税收管理科税收管理岗位11审核并返还已缴所得税股份公司财务部资金结算处12核对返还税款财务资产处资金管理科资金计划管理岗13进行帐务处理财务资产处税收管理科税收核算岗位14审核登记凭证财务资产处税收管理科科长4.流程接口无