商业银行的经营环境与战略管理[1]

金融企业审计商业银行的经营环境商业银行战略管理及分析方法商业银行战略控制的设计与监控商业银行环节控制的设计与监控综合案例：汇丰银行的公司层战略及个人金融业务和工商企业业务条线战略内容提要金融企业审计有效的审计必须建立在对企业，及其所处的宏观环境、行业环境，包括其内部控制的深刻理解的基础上。现代审计最为显著的特征是强调客户所面临的经营风险也是审计师所面临的审计风险的来源。因此，审计师必须理解商业银行根据内外部环境确立的目标（战略目标、经营目标、财务报告目标和遵循目标）、影响目标实现的经营风险的分析方法、控制措施及控制效果的绩效指标体系，从而设计恰当的审计程序并予以执行，以将审计风险降低到审计师可以接受的范围内。篇首语金融企业审计一、商业银行的经营环境（一）商业银行环境的变化1991年前的银行可以依靠地理限制吸引忠诚的存款顾客。借款人也只能依赖于银行。金融市场的竞争导致银行与客户的关系发生了改变。现在已经很少有银行的交易不考虑实际的或潜在的需求。金融企业审计（一）商业银行经营环境的变化管制的放松：从美国向全世界扩散信息技术竞争的加剧：行业间竞争银行业的作用：满足经济体中最终借入者和贷出者的多样化需求与直接融资竞争与其他金融中介机构竞争行业内的竞争国内银行间的竞争世界范围内的银行间竞争一、商业银行的经营环境金融企业审计（二）对经营环境的分析方法外部环境的PEST分析方法政治经济社会技术内部环境的分析方法内部控制（包含公司治理）一、商业银行的经营金融企业审计（三）竞争的结果：两极分化银行的分类优秀的世界级银行一般银行危险的银行倒闭的银行银行能倒闭吗？美国的经验中国的新破产法一、商业银行的经营环境金融企业审计（一）现代两权分离的商业银行经营的特征经营越来越复杂经营的复杂性使得商业银行与内外部经济环境的联系越来越紧密竞争越来越激烈如果你在一个没有竞争的行业中从商，那么你就选择了一个错误的行业，事实上，这种行业根本就不存在。竞争的结果：两极分化二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计（二）为什么有的银行经营的很好，有些银行发生财务困难或倒闭任何银行之所以存在的目的是创造价值对贷款顾客的体现给顾客带来消费者剩余对债权人的体现有足够的利润（现金流）还本付息对供应商有足够的信用，可以获得稳定的供货股东获得满意的投资回报（证券市场表现为股价的上升）二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计二、商业银行战略管理及分析方法全球环境竞争者资本提供者者内部环境当地法律环境设备供应商顾客监管者存货供应商人力供应战略伙伴战略管理金融企业审计公司股东雇员股利和资本利得质量和定价付款职位安全性和薪酬风险和回报（利息）稳定，税收，和就业岗位不同的利益相关者对价值有不同的观点….金融企业审计这些都表现为利润：超额利润（活的好）平均利润（活的一般）达不到平均利润（危险，难以生存，有动机造假）连利润都没有（？）二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计（三）战略管理理论关于超额利润来源的两种模型行业竞争模型1962年，美国著名管理学家AlfredD.Chandler出版了《战略与结构：工业企业史的考证》。Ansoff于1965出版的《公司战略》（CorporateStrategy）一书中首次提出了“企业战略”这一概念，并将战略定义为“一个组织打算如何去实现其目标和使命，包括各种方案的拟定和评价，以及最终将要实施的方案”。20世纪80年代初，以哈佛大学商学院的MichaelPorter为代表的行业竞争战略理论取得了战略管理理论的主流地位。二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计Porter的行业竞争战略理论的基本逻辑是：(1)产业结构是决定企业盈利能力的关键因素；(2)企业可以通过选择和执行一种基本战略(低成本；成本集聚；差异化；差异集聚；低成本差异集聚)影响产业中的五种作用力(潜在进入者；现有竞争者；替代品；供应商；顾客)，以改善和加强企业的相对竞争地位，获取市场竞争优势；(3)价值链活动是竞争优势的来源，企业可以通过价值链活动和价值链关系(包括一条价值链内的活动之间及两条或多条价值链之间的关系)的调整来实施其基本战略。二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计外部环境•总体环境，行业环境，竞争环境有吸引力的行业•行业的结构特点预示超额利润战略设计•选择在这一行业中可以获得超额利润的战略资产或技能•实施所选战略所需的资产或技能战略实施•选择战略活动以有效实施所选战略超额利润•赚取超额利润金融企业审计PEST特定事件或情况机遇威胁Political（政治）Economic（经济）Social（社会）Technology（技术）PEST分析金融企业审计波特五力分析潜在的进入者企业竞争者供应商顾客替代品金融企业审计标竿分析（Benchmarking）GE的标竿金融企业审计资源基础模型模型但20世纪80年代以后，战略管理理论逐渐认识到行业组织模式认为外部环境是企业获得成功的主要决定因素这一结论有一定的片面性，从而发展出资源基础模型。资源基础模型认为任何一个企业都是资源与能力的独特组合，这些资源与能力是组织战略的基础，也是利润的来源。一个企业是不断变化的整合体，它通过动态的管理来获取超额利润。这一模型同时认为，企业可以不断地获取资源，发展独特的能力。但并非企业所有的资源与能力都可以转化为竞争优势，只有在这种资源和能力是有价值的、稀缺的、难以模仿的、无法替代的时候，它才可能成为竞争优势。二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计计算机行业Dell其他厂商存货周转率7天（2000）2个月（2000）4天（现在）25天（现在）金融企业审计1、直销模式的管理2、供应商的选择和管理3、组装厂的管理4、服务5、基于运营效率的研发金融企业审计资源•企业生产过程的投入能力•众多资源结合运用来完成一项任务或活动竞争优势•企业战胜竞争对手的能力有吸引力的产业•利用公司资源与能力发掘有机会的行业战略设计与计划•采取能获得超额利润的战略行动超额利润•赚取超额利润金融企业审计二、商业银行战略管理及分析方法蓝海战略从红海到蓝海而已新的吗？金融企业审计实证证据实证研究一方面支持行业组织模型，认为外部环境是企业获得成功的主要决定因素，另一方面也支持资源基础模型，认为公司特点和业务活动也是企业获得超额利润的主要决定因素。McGaham（1999）的研究表明，企业约20％的利润与行业相关，36％的利润变动是由公司的特点和业务活动所产生。Porter（1997）的研究结果表明，环境因素和公司特点共同决定公司的利润率水平。二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计（四）现代企业的经营模式与控制1.现代企业经营模式总览外部力量市场战略管理环节核心经营环节资源管理环节同盟者核心产品与服务顾客二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计2.战略管理对内外部重要战略风险的反应企业的共同价值观目标基本战略企业层面的控制环境理论上由公司经理层（CEO）提出建议，股东大会或董事会批准，董事会负责监督经理层战略的执行二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计价值观：人人成为经营者战略目标：世界零部件行业前30强经营目标财务报告目标遵循法规目标金融企业审计监督的方法关键成功要素：关键的经营环节关键业绩指标：企业会计报表反映的净利润；收入增长；市场地位（市场份额）；竞争对手的状况等汇总数据。二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计目标关键成功要素（CSFs）关键业绩指标（KPIs)目标实现不了的迹象整体经营环节金融企业审计3.经营环节关键经营环节就是对企业战略风险的反应经营环节的设计与战略匹配经营环节的目标与战略一致经营环节本身也可能存在达不到目标的风险高层管理人员对经营环节的监控根据环节的目标设立关键成功要素根据关键成功要素建立关键业绩指标对关键业绩指标进行监控二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计4.怎么控制？就是控制经营风险，也就是战略风险和环节风险高低高风险的重大程度风险的可能性R5R4R2R1R3二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计控制设计的核心方法：1.最佳实务（bestpractice)2.创新成本效益的分析！金融企业审计战略层面：目标风险控制监控修正反馈环节层面：•目标•风险•控制•监控•修正•反馈二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计计量驱动业绩财务方面目标计量公司怎么看待股东顾客怎么看公司顾客方面目标计量创新和学习方面目标计量内部经营方面目标计量如何继续提高和创造价值必需在哪方面胜出二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计从平衡计分卡到战略计量不能计量就不能管理传统计量的缺陷非财务指标计量的优点非财务指标计量的缺点二、商业银行战略管理及分析方法金融企业审计二、商业银行战略管理及分析方法（五）面向未来的竞争从日常工作中解脱出来面向未来的竞争有何不同？学习遗忘IBM的转型考虑行业的未来扩展战略战略杠杠为未来的设计而竞争建立通往未来的通道建立核心能力为未来获得一席安全之地不一样的思考金融企业审计战略控制是指高层管理层（包括董事会）所采取的降低战略风险，提高决策制定的效果以及经营活动的效率的措施。包括：（一）确立经营目标并在整个企业交流。（二）建立和执行道德准则（三）建立授权和责任条线（四）监控内外部环境的威胁（五）分析内外部风险的重大性（六）制定处理风险的政策和程序（七）分配内部资源以降低风险（八）支持有效的信息分享和交流（九）监控企业主要部分的业绩表现三、战略控制的设计与监控金融企业审计(一）确立经营目标并在整个企业交流经营目标的确立也就是基本竞争战略的确立，需要考虑自身的资源和环境的影响潜在的进入者政治经济企业竞争者供应商顾客替代品技术社会三、战略控制的设计与监控金融企业审计最为重要的因素：自身资源环境影响目标制定程序目标的种类：战略目标主导：运营目标报告目标遵循目标目标之间的重叠与相互影响案例研究：三一重工三、战略控制的设计与监控金融企业审计目标的实现–什么目标是可控的？–什么目标是不可控的？不但要选目标，还要努力协调！三、战略控制的设计与监控金融企业审计–根据目标制定竞争战略–将目标与战略在整个企业沟通•沟通的正式渠道•非正式渠道•考虑一下，最主要的风险是什么？•基本竞争战略本身的风险！•战略本身不清楚，与经营环节不匹配！三、战略控制的设计与监控金融企业审计战略目标－对企业竞争战略的再认识•愿景是企业想要达到的比较宽泛的术语。•战略目标与企业的愿景相一致。•战略选择–单纯“低成本”或“差异化”是不够的•什么是真正的战略和战略目标？–便利店行业的例子»中国可的与日本罗森的比较三、战略控制的设计与监控金融企业审计仅仅基于运作有效性的竞争是相互毁灭性的–结果是零和竞争、静态的或降低价格,以及对成本的压力，这将导致公司不得不在投资于长期的能力上妥协!”麦克.波特（MichaelPorter）,1996,哈佛商业评论（HBR）因此，真正的战略是战略定位与运作有效性的结合。金融企业审计战略适当的目标独特的价值主张定制的（Tailored）业务活动业务活动在一个整合的体系中相互适应清晰的权衡定位具有连续性但具有持续提高的特征最佳实务的提高一个构想（vision）学习灵活性（Agility）适应性（Flexibility）基于时间的竞争重组兼并/收购联盟/形成伙伴互联网什么是战略?什么不是战略?金融企业审计领导者的作用(roles)清晰地将运营的有效性和战略区分开来定义公司独特的定位并将之在公司交流帮助员工将战略转化成他们特定领域的责任指导员工做权衡的决策决定应该对什么样的行业变化和顾客需求进行反应，以及如何将它们融入战略避免组织注意力分散稳定的纪律和明晰的交流金融企业审计什么是竞争战略?设定正确的